加强和完善金融审计的思考

随着社会主义市场经济的发展和金融体制改革的不断深化，金融业务日趋多样化，各类金融机构之间的传统分工已逐步淡化，业务交叉与相互竞争已成为现实，传统的金融审计监督方式和方法，已不适应目前金融业的发展要求，审计的对象多了。审计的内容和范围广了。审计的任务重了。审计的风险加大了，相应地对审计干部的要求更高了，通过这几年来的金融审计监督情况来看，主要有以下六点差战。     

突出审计重点 搞好三个结合

金融审计如何适应金融事业迅速发展和金融体制改革不断深化的形势,抓住金融工作中影响宏观经济调控和国民经济发展的问题开展审计监督。笔者认为,最关键的是在审计内容上突出三个重点,在审计方法上实行三个结合。突出审计重点一是资产的完整性审计。资本     

简论我国金融审计中存在的问题及对策

金融审计作为国家审计的重要组成部分，经过十几年的探索、总结和发展，审计范围、审计方法和审计质量都有了新的突破和提高。但是，面对处在不断改革进程中的金融机构，金融审计的方式和内容亦应不断地调整和改进。如何解决金融审计中存在的问题，不断加强和改进金融审计，防范和化解金融风险也成为审计面临的一个重要问题。     

加强和完善金融审计的思考

一、金融审计监督的现状与差距随着社会主义市场经济的发展和金融体制改革的不断深化，金融业务日趋多样化，各类金融机构之间的传统分工已逐步淡化，业务交叉与相互竞争已成为现实。传统的金融审计监督方式和方法，已不适应目前金融业的发展要求，审计的对象多了，审计的...     

关于深化我国金融审计的思考

这几年来,我国金融审计取得了长足的进步,无论是金融审计的指导思想、审计内容、审计重点以及审计组织方式和手段,以及在金融监管和防范金融风险中发挥的作用,相对于金融审计初创时期,都有了质的飞跃。但是,相对于历届政府的要求,相对于本身的职责要求,还不能说我们审计人员已尽善尽美地完成了金融审计的任务,完全达到了整顿金融秩序、防范金融风险的目的。随着我国社会主义市场经济体制的进一步确立和金融体制改革的深化,新的审计环境更对金融审计提出了新的挑战。金融审计机构要能够正确应对审计环境变化带来的挑战,主动适应金融审计的发…     

金融审计要抓重点 拓展广度和深度

金融审计要抓重点拓展广度和深度□佛山市审计局金融审计科一、明确金融审计目的，抓住金融审计重点我们认为金融审计的目的在于适应形势，维护正常金融秩序和国家财经法规的严肃性，惩治金融领域违法乱纪行为，促进金融行业向商业银行过渡，保证国有资产的保值和增值。因...     

论社会主义市场经济条件下──金融审计工作的五个转变

论社会主义市场经济条件下──金融审计工作的五个转变谭鸿彬随着社会主义市场经济体制的建立和完善，专业银行逐步向国有商业银行转轨。为促进金融机构良性发展，金融审计工作必须做到五个转变。（一）审计方式的转变审计方式由单一的合规合法性审计向合规合法性审计和绩...     

全区农发行审计培训班在南宁举办

为抓好审计署统一安排的农业发展银行审计项目，广西区审计厅于２００２年４月１７、１８日在南宁培训基地举办了农发行审计培训班，全区１４个地、市和部分县审计局负责金融审计的科、股长参加了培训。这次培训班，大家统一了认识：一、金融审计任务艰巨，要高度重视这项工作，金融是现代经济的核心，今年全国、全区金融工作会议都强调要加强金融监管，全国审计会议也指出金融审计是排在三大审计任务的第一位，要总结往年金融审计的经验，投入足够力量完成今年的任务；二、认真学习、研究审计方案和有关政策，掌握审计重点内容和方法，如贷…     

借助被查单位力量提高审计效率

借助被查单位力量提高审计效率朱庆新金融审计工作的内容比较复杂，方法灵活多样，在审计中要求审计人员精通各类金融业务程序、财务核算方法以及相关的政策法规。然而，实际工作中要全面掌握这些内容很难做到，多年的金融审计工作实践使我们认识到，借助被审计单位的内在...     

我区首次利用计算机进行金融审计

为适应金融企业电子化程度日益提高的需要,金融计算机审计的迫切性日益突出。在今年审计署统一组织的对中国人寿保险公司2002年度资产负债损益审计中,首次要求地方审计机关在审计中开展计算机审计。这是我区在金融审计领域中首次运用计算机审计技术。全区各级审计机关在审计中积极探索、总结金融计算机审计的思路、方法。区审计厅审计组针对人寿保险公司的业务流程、内部管理、会计核算等特点,设计了检查保单缺号、团险个做、个险团做、虚假年龄投保、违规承保、退保等适用于不同审计内容的审计模块在全区各地推广使用,取得了一定的成效。如…     

对我国金融审计重新定位的几点思考

一、金融管理绩效审计的必要性（一）政府开展金融绩效审计适应了民主政治发展的要求首先，政府加强金融绩效审计可以对政府的投入产出、行为效率进行评价，能够满足人民群众的监督；其次，政府加强金融绩效审计有助于提高政府绩效，     

金融审计风险的表现形式与防范对策

随着我国金融体制的改革和金融机构信息系统的普遍应用,金融审计的思路和方式发生了重大的转变。随着新的审计方法的创新和推进,计算机技术在金融审计过程中被广泛应用。审计监督在宏观经济运行和金融机构内部管理中的作用日渐突出。然而,金融审计的现实风险与潜在风险也随之而     

县级审计工作的完善与发展

目前，我国的审计工作已开始由传统审计向现代审计转轨，这对县级审计机关的审计工作在理念、审计定位、审计方法、审计管理等方面都提出了更新更高的要求。县级审计工作要得到更好的发展，适应现代审计工作需要，不仅要用科学发展观统领审计工作，而且要转变审计的观念和思维方式，在审计实践中转变工作重心，创新工作方法，改进管理模式，不断探索新形势下审计工作规律，实现审计工作的全面、协调、可持续发展。     

坚持上下一致的原则是搞好金融审计的关键

随着我国金融体制改革的不断深入 ,国有金融机构一级法人管理日益增强 ,金融审计的方式和内容也发生了深刻的变革。我省金融审计如何适应变化了的新形势 ,使审计成果既产生经济效益又有较大的社会效益 ,更好地为宏观经济调控服务已成为我们面临的一个新课题。结合我省近几年的金融审计工作 ,笔者认为 ,坚持上下一致的原则是搞好金融审计的关键。一、金融在国民经济中的作用决定金融审计必须坚持上下一致的原则。随着社会主义市场经济的建立和完善 ,国家在国民经济管理中的宏观调控作用日益突出。金融作为现代经济的核心 ,是调节社会总需求和…     

面对金融电子化商业银行如何实施内部审计的创新

随着金融电子化的高速发展，商业银行内部审计技术与方法已经不适应金融电子化的发展要求。现代商业银行如何进行内部审计创新，以适应新形势发展的需要，笔者认为应从以下方面入手： （一）加强风险预警，完善内控建设，实施审计功能的创新。在金融电子化的背景下，内部审计的功能应由传统的揭露业务错弊转向注重风险监督，将工作重点放在金融风险的防范、保障金融业务的正常运行上。通过功能创新，使内部审计能及时、准确地发现、判断和预警风险，在问题扩大之前，采取有效措施，防止风险的进一步扩大和恶化。 同时，要加快建立和完善知识…     

充分发挥审计在防范金融业务创新风险中的作用

随着金融改革的不断深入，金融竞争日趋激烈，金融机构积极开展了形式多样的金融创新业务，这些创新业务为金融行业开拓新的利润增长点、提升自身核心竞争力起到了积极有效的作用。然而，金融创新是把“双刃剑”。金融业务创新的同时也加大了金融风险，此次全球金融危机产生的直接原因也就是金融业务过度创新。如何有效发挥金融审计“免疫系统”的作用，既能享受金融业务创新带来的繁荣，又能防范金融业务创新带来的风险，是摆在审计人员面前的一个重要课题。本文从金融审计监管的角度分析了金融业务创新及其风险的内容和特征，并提出了审计防范金融创新业务风险的优势和方法，     

完善金融企业审计的思考

金融企业审计出现的新情况最近，笔者开展的审计调查表明：随着我国金融体制改革的深入，特别是在世界金融全球化的格局下，金融审计出现了一些新情况：1．审计环境发生变化。金融企业(包括国有金融机构)已逐渐由单一体制向多种体制并存转变。如目前4大国有商业银行虽未完全具备上市条件，但金融上市股企已成为大势所趋。如果这些股份制企业一旦形成，企业的属性将由国有企业变为股份     

信贷资金审计的方法和技术

信贷资金审计的方法和技术丁梦林信贷资金审计是金融企业资产、负债、损益审计的重要内容。对信贷资金的审计，各专业银行的信贷对象、内容虽然各有不同，但也有其共性。审计时，应审计信贷资金贷款绝对金额的安全性、完整性和计算利息收支的正确性、信贷资金质量、信贷工...     

转变内审观念用现代管理理念开展内审工作

中国加入WTO后，企业面对国际市场竞争，必须加速与国际接轨，尽快建立现代企业制度。作为现代企业管理重要手段的内部审计，也必须及时更新观念，转变机制，紧跟国际内部审计发展的步伐，才能适应市场经济的客观要求并不断发展壮大。一、转变审计观念。树立内部审计新形象以前的内部审计主要侧重于事后审计，运用的审计方法以查账为主，侧重开展项目审计。我们在深入学习《黑龙江省内部审计条例》后，转变了观念，指导各级审计机关将审计从事后审计转向事中和事前审计，审计中采用风险评估、内部控制测试等现代审计方法，项目审计与审计调查并查，树立了内部审计新形象。     

政府职能的转变与金融审计的定位

随着政府职能的转变，政府直接从事的经济活动范围将会缩小，国家财政收支活动的范围也会变化。由于审计监督的对象是围绕着政府经济活动和财政收支活动而开展的，政府职能的变化，必然会影响审计监督的范围。审计机关的监督对象也应随之进行调整。在未来一个时期，国有金融机构的审计将在宏观凋控中发挥重要作用，金融审计在内容和侧重点上将有如下几种趋势： 一、金融审计将成为国家审计的重点。我国的金融业与西方各国不同，西方国家的金融业主要控制在私人资本手中，而我国则控制在国家手中，国有银行占绝对的控制和支配地位。因此，虽…