浅议会计证据

在侦查、批捕、起诉和复查案件过程中，常常涉及到会计证据，会计证据对于案件的定性起着关键性的作用，为了更好地认识和审查会计证据，把好案件质量关，有必要对其进行一些理论上的探讨。     

审计定性应注意的几个问题

审计定性．是指审计机关依法实施审计监督时，对被审计单位及其有关人员违反财经法纪行为的事实所属性质的认定：目前，我们在实际工作过程中，就如何进行审计定性的问题，还没有一个较为明确、具体、系统的操作规范，加之审计人员综合素质及工作能力与水平的限制，使审计定性存在着不可回避的困难或问题：如，有的审计机关为控制和防范审计风险，在审计定性时，往往对问题进行低凋处理，特别是对本应移交的案件，也有意或无意地只从违规的角度去定性处理，从而使被审计单位及其有关人员违反财经法纪行为的“人”和“事”得不到应有的处理处罚。     

调查取证要念“四字经”

调查取证作为查处质量违法案件的关键环节,工作是否扎实、细致,直接关系到对案件事实的认定和能否准确为案件定性。质量技监部门在办理行政案件时,只有通过充分调查、收集证据,鉴别、印证每个证据的真实性,并掌握足够的证据量后,才能对案件作出客观、准确的判断。因此,笔者认为,办案人员进行调查、收集证据时必须做到细、实、勤、熟。     

该案应这样处罚

贵刊2008年第7期"案例探讨"栏目的《本案这样定性恰当吗》一文,列举了某县质量技监局在查处该县一面粉加工厂时,执法人员对案件定性出现了4种截然不同的意见。笔者认为,该案定性的关键是要正确把握违法事实的构成要件。     

审计定性应注意的几个问题

审计定性是审计机关及审计组通过依法实施审计监督，对被审计单位及其有关人员违反财经法纪行为所确定的性质。但是，如何进行审计定性，目前还没有一个较为明确、系统的作业规范，又加之审计人员综合素质的限制，使审计定性存在着不可回避的矛盾和问题。一、现阶段审计定性存在的问题一是有的审计机关机械地防范审计风险，在审计定性时对有的问题“低调处理”，特别是对本应移交的案件，也有意或无意地只从违规的角度去定性处理，使一些大案要案得不到及时的查处。二是定性含糊，把较为相近的问题诸如挪用公款与挪用资金及二者与串项使用资…     

浅析行政执法屡成被告的原因

近年来，行政相对人与行政主体在行政法律关系领域发生纠纷，引起诉讼的案件不断出现，行政主体败诉的现象也经常发生。被告为何会败诉，究其原因，主要是对案件主体、事实、证据、定性、适用法律等几个关键问题没有把握好。     

审计定性应注意的几个问题

审计定性是审计机关及审计组通过依法实施审计监督，对被审计单位及其有关人员违反财经法纪行为所确定的性质。简言之，就是对违反财经法纪行为的“人”和“事”性质的确定。但是，目前就如何进行审计定性的问题，还没有一个较为明确、系统的作业规范，又加之审计人员综合素质的限制，使审计定性存在着不可回避的矛盾或问题，如，有的审计机关机械地防范审计风险，在审计定性时对问题低调处理，特别是对本应移交的案件，也有意或无意地只从违规的角度去定性处理，使一些大案要案得不到及时的查处。还有的对查出的问题定性含糊，把较为相近的问题相提并论，只看表面现象，不看问题本质属性。审计是一项客观、公正的工作，对审计发现的问题能否作出“准确、合法、适当”的定性，是审计机关正确的进行处理、处罚，提出审计意见，作出审计结论和进行审计评价的首要条件。笔通过审计实践，总结出了在审计定性时应注意的几个问题。     

关于商业贿赂定性的几个具体问题

商业贿赂定性是查处商业贿赂案件的前提。在工商执法实践中,经常碰到一些具体商业贿赂行为定性问题,需要思考与探讨。一、招投标中的商业贿赂行为,工商部门有管辖或部分管辖权在招投标时,投标人将与招投标行为没有实质关系的需要支付一定数量的款项,以明示的方式作为标书的内容     

准确把握违法行为人的主观故意

在县级质监部门日常办案中,有相当部分属于检验后处理的案件,这类案件检验结果是该批产品不合格,据此,办案人员习惯地将案件都定性为甲企业生产的乙产品以不合格产品冒充合格产品案,认定该行为违反了《产品质量法》第三十二条规定,应依据《产品质量法》第五十条规定予以行政处罚。笔者认为,如此定性未免过于简单而草率。     

刑事疑难案件的成因与对策

在社会主义市场经济体制下，多种经济成分并存。各类新的社会关系逐步确立。受经济和政治制约的犯罪行为．就越发显得错综复杂。加之立法的滞后和不够完善以及人的干扰。在一些刑事案件的处理上。无论是从性质和事实的认定，还是证据的索取和运用，较之过去，都增大了难度。致使这部分案件形成疑难案件。初步总结出五种类型的疑难案件：一是罪疑。就是指对案件罪与非罪难以掌握，产生分歧，发生的疑难案件；二是性疑。就是指案件的定性难以区分，此罪与彼罪难以分清，发生的疑难案件;     

“偷换二维码”非法占有财产行为的定性问题研究

“偷换二维码”是区别于传统侵财手段的一种新型财产犯罪行为，为了对该行为进行有效规制，首先即需对其进行准确的定性。而当前的学术理论与司法实践中对“偷换二维码”行为的定性仍存在盗窃类犯罪与诈骗类犯罪的较大分歧，甚至会导致同案不同判现象的发生，极大影响司法的公正。为解决这一现实困境，应当在对“偷换二维码”案件中的争议焦点，如被侵犯财物的占有归属、受害人角色的认定以及处分意识和处分行为的有无等问题进行归纳分析的基础上，再对理论界中关于“偷换二维码”行为定性的各种观点进行总结和批判。最终得出的结论应当是，“偷换二维码”案件中的财产性利益系归属于店家，且顾客以及店家在整个“偷换二维码”行为体系之下并不存在诈骗罪中的处分行为与意思表示，而只能以盗窃罪的逻辑结构对该行为进行整体评价。     

经济案件侦查人员司法会计技能的提升路径

在经济犯罪案件立案、定性、侦查取证、追赃等各环节,司法会计技术均起到无以替代的重要作用。但经济案件侦查实践中,由于主客观方面原因,司法会计技术并没有得到充分利用。为加大司法会计技术在查办经济案件过程中的应用力度,进一步提升经济案件侦查人员的司法会计技能,应当从转变观念、加强培训、司法会计专门化建设以及加强理论研究等方面着手开展工作。     

商业贿赂案件主要证据采集策略研究

按照《行政诉讼法》规定,主要证据不足的具体行政处罚行为应被撤销。在查处商业贿赂案件中,办案人员如果对案件主要证据认识不清,调查中就难以采集固定,难以定性查处。本文尝试厘清商业贿赂案件主要证据的内涵和特点,并结合具体案例,探讨如何采集商业贿赂案件主要证据,及如何实现主要证据证明效力的优化。     

案件定性是法律适用的关键

在《中国质量技术监督》2012年第3期刊登的《腐乳大肠菌群超标案如何处罚》一案中,针对相对人李某如何处罚,A市质监局执法人员进行了讨论,提出四点处理意见。笔者认为,对本案进行处理,不外要厘清两个问题：一是对小作坊监管的职权问题；二是法律适用问题。但总括起来，还是案件定性问题，正确定性是处理本案的关键。     

对一起强制收取装修管理服务费案的探析

正近年来,房地产行业的格式合同屡见不鲜,物业服务公司联合房地产开发商,以交付商品房以及钥匙为由,强制业主签订《装修管理服务协议》并缴纳装修管理服务费的现象普遍存在,其行为是否合法,工商部门在查处时应该如何定性,一直是个难点问题。江苏省扬州市高邮工商局查处了一起物业服务公司强制收取装修管理服务费案件,此案的成功查办,为今后查办此类案件提供了思路和抓手,对规范物业服务     

证据——正确认定违法事实的关键

<这起眼镜案件应如何处理>一文列举了某县质监局在本案查处过程中在案件定性和处理等方面出现的五种不同意见.笔者认为,解决上述问题的关键在于必须做到认定违法事实的证据确凿.     

浅议行政处罚的证据取得

行政处罚是工商行政管理机关进行有效监管、维护社会主义市场经济秩序的重要手段之一,做到事实清楚,定性准确是每一个行政处罚案件应努力达到的目标,也是依法行政,公正执法的基本要求,而事实清楚、定性准确的基础就是合法、有效的证据。从司法审查的角度讲,司法审查是行政处罚案件最终的,最有效的审查,其核心问题便是对作出行政行为所依据的证据的审查。所谓行政处罚案件的证据是指由工商行政管理机关通过法定程序收集的,用来证明行政处罚案件事实情况的一切材料,通过证据的相互映证,能再现违法事实,并使之客观地接近案件真相。证据具有关联…     

确定行为个数与法律责任归属是本案的关键

在行政执法实践中,经常会遇到在一个案件中存在多个违法行为的情形.此时,正确区分行为个数,对案件查处便显得尤其重要.对(<中国质量技术监督>2010年第2期刊登的<产品未经认证又假冒该如何定性处罚>一案,笔者认为,厘清违法行为个数,确定法律责任归属是案件处理的关键.     

本案处罚适用《认证认可条例》

我们在行政执法实践中，经常会出现对案件定性把握不准、处罚尺度不一的情形，原因之一是对当事人的多个违法行为梳理不畅，难分主次所致。笔者认为，无论何种类型的行政案件，要使行政行为的内容合法、客观、适度、理性，必须遵从行政合法性、合理性的原则，并在此基础上正当考虑行政行为，使其符合执法目的。     

案件审理的作用

审计案件审理是审计工作的一个重要环节。它在维护审计依据的充分性,保证审计定性的准确性;确保审计执法的严肃性等方面具有重要作用。