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杜战勇 《中国审计信息与方法》2003,(1):41-42
2002年５月，沁阳市审计局对某市盐业局（公司）从１９９３年成立到２００２年４月的资产、负债、损益进行了审计。审计组进点后，就有群众反映，该公司在经营中有销毁销售单据的行为，其目的可能是为了销售工业盐仓库中的升溢盐。审计人员从账面账务处理的严密性来看，账目是经过财务能手认真处理过的。果然，当审计人员从经营活动记录入手，详细审查核对财务账、业务科、仓库记录、每天的进售盐流程和成千上万个单据后，除了往年部分售盐单据保存不全外，各种单据记录均核对无误。如何查找线索呢？２００２一张交款单带出了账外经营的线索… 相似文献
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我们根据大案要案从线索发现，到深入调查，最后形成案件证据的审计过程，以查处胡长清等违法违纪经济案件为例，谈谈查处大案要案的审计方法。 一、单据扫描法。任何大案要案的背后都隐藏着巨大的“小金库”，要充分揭示违法犯罪、违纪违规问题，必须首先取得账外“小金库”的账目，才能掌握案件的全貌情况。审清全部资金运动情况和经济活动的来龙去脉，抓住违法乱纪人员的违纪行为，为查清案件打下基础。如，我们在对胡长清专案审计中，采取单据扫描法，查出主要行贿人周雪华的行贿犯罪问题。其具体做法是对其财务室、经理室的每一张单据… 相似文献
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一个截留联营利润搞起的“小金库”罗俊红华县审计局在审计某公司９２年５月凭证中查到支付专控费及小车出库费的单据２张。购车资金从何而来？没有帐务记录。而单位领导和会计都说；“是省公司出钱买的，多少钱我们不知道．”为了弄清来龙去脉，审计人员到省上某公司核对... 相似文献
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1994年5月,邹平县审计局在对某公司的财务收支审计中,严肃查处了一起销售30吨钢材不入帐,全部收入7.56万元存入"小金库",然后用于吃喝招待和"职工福利"的违纪事件。一纸说明起疑点审计组在审查该公司会计凭证过程中,发现在一张商品入库凭单的背面,附着一纸说明:"我公司于1992年下半年加工中板一批(654.444T),因当时各环节工作不够协调,各种单据一直不能全部索回,以致未能及时办理入库手续,延误至今,特此说明。1994年2月(公司章)"。面对这张"说明",审计人员疑窦顿生:这么大的一笔业务,原始单据缺七漏八,入库手续只凭一纸"说明",而且1992年的业务延误到1994年2月才办理入库手续,哪有两年还索不回的单 相似文献
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审计实践告诉我们,审计如果把目光只盯在会计帐目上,往往又会造成很大的疏漏,有些违纪问题,往往从帐本上是看不到一点蛛丝马迹的。去年六月份,按上级的统一部署,我局开始对某局进行全面审计。审计组成员按分工,逐一审查会计凭证、帐簿、报表,核对银行帐项,清点库存现金等等,结果,没有发现大的问题。审计组的同志松了一口气,有的同志风趣地说:都说该局财务混乱,这下该给人家平反了。但大家又一想,"没风树不响",是不是存在问题我们没发现呢?审计不能丢"手艺",还得查,要力争查深查透,不留死角。审计组从收费单据重新查起,对整个收费、罚没款单据一张一张地排号核对,费了九 相似文献
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几张假发票引发的“小金库”晁秀嘉最近我们在对Ｈ地区供销储运总公司进行审计时，对其下属化肥购销公司（以下简称购销公司）的几张大额费用开支单据产生怀疑，通过深入细致调查，从而挖出一个金额达６１７８０元的“小金库”，使该公司费尽心机、巧妙隐蔽，自以为手段高... 相似文献
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近日,瓦房店审计局在对全市内部审计工作开展情况进行调查中了解到,复州城镇内部审计工作又有新举措。一是,各村民委员会都成立了５至７人的内部审计小组,其中村委员成员１人,村民代表４至６人,负责本村财务工作的内部审计,对本村每月发生的所有单据,逐张进行审计,并张榜公布。二是,镇政府成立了内部审计室,负责全镇各村的财务审计,每月集中审计一次单据,坚持月审单据季审帐的办法,监督检查各村财务,审计后加盖内部审计专用公章,各村财会人员方可记帐。去年,全镇１３个村共审计２５２８张单据,审计金额达２７０万元,未发… 相似文献
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何为“ＡＫ６３１工程”北京市通县审计局王永革在审计某国有商办工业企业时，发现该单位１９９３年三月三十一日在“在建工程”帐户列支２．８万元，摘要是“垫付ＡＫ—６３１设备款”，所附原始单据是一张税务机关出据的集贸市场临时经营发票，收款单位不详，且ＡＫ—６... 相似文献
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2001年5月，在对某路段管理处进行审计时，根据人民来信反映的线索及审前调查情况，审计组初步确认该单位有在下属服务公司变通单据报销的问题，根据重要性原则，决定把这一事项确定为审计重点，并决定对服务公司1998年至审计日的财务收支进行详细延伸审计。通过逐笔翻阅审查报销凭证，初步发现以下两方面的疑点，并进行了进一步追查。1、2001年1月有1张盖有“某商场结算专章（9）”印章的发票，开具内容为“马路标线漆”，金额达157，462.90元，支付方式为现金结算。该商场到底卖不卖马路漆？一次性现金结算达十多万元明显违反常规，是该单… 相似文献
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近日,我们对会昌县农资公司１９９７、１９９８年度财务收支情况进行了审计。审计实施过程中,我们注重审计方法和技巧,认真细致地在会计资料中寻找蛛丝马迹,以“真实性”审计为突破口,从解剖运杂费用入手,查出该公司１９９７、１９９８二年共开假运杂费发票９张套取现金私设“小金库”转移吃喝送礼费用３５．８万元的违纪问题。一、发现疑点,确定审计的突破口审计进点后,我们首先从查阅该公司提供的会计报表和损益账入手,对二年各项费用的构成及增减变化情况进行分析、比较,发现以下疑点：一是从费用的增减变化中发现疑点。该公司… 相似文献
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从一张记帐凭证引起的……许从仁最近。我们在对永丰县房产公司进行财务收支审计中，发现该单位一张记帐凭证上的会计分录为：借：银行存款６７３９．２０元贷：经营管理费──利息支出６７３９．２０元看起来是单位的银行存款收到的利息，用以冲减经营管理支出，再看记帐... 相似文献
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一张补充预算单的背后石长清我们审计中发现了这样一个案例，某厂新建＂三产＂公司承包了本单位一项工程，总预算投资８０万元。在该工程施工期间，又补充了一张预算单，约３万元。问及追加预算的原因，会计人员说可能是由于原来预算有误，或是工程开支加大，以此补充不足... 相似文献
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已是深秋的一天,渐渐有些寒意了,而在某公司一间审计组暂用的办公室内,该公司经理却不时的用他肥胖的左手拿出手帕擦额头上的汗珠,苦笑着说:我们真是偷鸡不成蚀把米,我们错了,听凭审计部门的处理。最后示意主管会计将一张32800元的活期存折交给了审计组长。到底是怎么回事?一向趾高气扬,目空一切的经理却一改初态向审计组承认其错误来了?初露疑端1994年10月我们按照年初计划,在审计通知书发出半个月后,仍不见该公司将会计报表及自查报告送达,我们决定进驻该公司,而该公司经理推说事情太忙,避而不见。审计小组只好住下,等候经理,等了一天多仍不见经理露面,审计组找到主管会计,令其将帐证搬出,这时经理出来说话了:要说违纪,我们没有,你们尽管查好了,扔下一句硬绑绑的话就走了。 相似文献
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最近，我们在审计时发现，党和国家多年来三令五申禁止的向基层单位乱摊派、乱报销、乱赞助的问题，在一些地方和单位纠而不止，纠而复生现象屡见不鲜。以开业、赞助、暂借、捐款等种种名义，向基层单位要钱、要物和报销单据，并且这种腐败现象有蔓延之势。基层单位对此呼声强烈，叫苦不迭，要求上级有关部门对这种把基层单位当成“割韭菜”的现象，应采取果断而强有力的的措施，认认真真地抓一抓、整一整。 我们在审计某基层单位时，发现几年来，单位所在地的一些单位和上级有关职能部门，经常要求该单位赞钱、赞物、报销单据。在这些… 相似文献