浅议我国国有商业银行改革

国有商业银行改革是深化金融改革的重要步骤。国有商业银行改革实施多年,银行经营仍以低效益方式运行着。目前,中国的金融改革已经推进到了最为艰巨的国有银行体制改革的进程中。我国国有商业银行改革的关键是产权制度改革,其核心是完善公司治理机制。     

强化审计监督 促进国有商业银行股份制改造——论国有商业银行股份制改造进程中的案件防查工作

当前 ,在国有商业银行加速推进股份制改造的形势下 ,做好金融案件防查工作对保证股份制改造成功、进一步树立银行良好的经营管理形象 ,提升核心竞争能力 ,坚定投资者和市场信心具有十分重要的意义。本文分析了金融案件防查工作的特征与趋势 ,并从商业银行内部审计的专业角度出发 ,提出了国有商业银行内部审计在案件防查中应着重履行的工作职责。     

审计项目质量是国有商业银行内审工作的生命线

近年随着大型国有银行公司治理的不断深入和完善,内部审计体制改革进一步深化和完善,内部审计体制不断健全,内部审计的职能定位、管理理念和功能作用大大提高。如何进一步提高内审计项目质量,最大限度的彰显审计价值,是内部审计工作的关键和核心。本文结合多年商业银行内审工作的实践,就目前国有银行内审项目管理中存在的审计项目审前分析不够深入,缺乏针对性,审计实施不够彻底,缺乏科学性;审后总结交流不够到位,缺乏启发性的困难和问题作了深入的分析和论证,从审前调查、审计实施和审计成果利用三方面,提出加强审计项目系统控制,提高审计项目质量。因地制宜做好审前调查分析,加强项目实施过程的规范管理,创新审计项目管理思路,建立审计项目后评价制度,不断加强总结交流,创新审计手段和方法。重视审计项目质量的全过程管理,提高审计项目质量,充分发挥审计在风险管理、内部控制以及公司治理过程中的积极作用,促进国有商业银行健康稳健发展。     

审计项目质量是国有商业银行内审工作的生命线

近年随着大型国有银行公司治理的不断深入和完善,内部审计体制改革进一步深化和完善,内部审计体制不断健全,内部审计的职能定位、管理理念和功能作用大大提高.如何进一步提高内审计项目质量,最大限度的彰显审计价值,是内部审计工作的关键和核心.本文结合多年商业银行内审工作的实践,就目前国有银行内审项目管理中存在的审计项目审前分析不够深入,缺乏针对性,审计实施不够彻底,缺乏科学性;审后总结交流不够到位,缺乏启发性的困难和问题作了深入的分析和论证,从审前调查、审计实施和审计成果利用三方面,提出加强审计项目系统控制,提高审计项目质量.因地制宜做好审前调查分析,加强项目实施过程的规范管理,创新审计项目管理思路,建立审计项目后评价制度,不断加强总结交流,创新审计手段和方法.重视审计项目质量的全过程管理,提高审计项目质量,充分发挥审计在风险管理、内部控制以及公司治理过程中的积极作用,促进国有商业银行健康稳健发展.     

建立国有商业银行内部审计质量控制制度的构想

构建垂直管理体系,强化审计监督职能是当前国有商业银行依法合规、稳健经营,有效防范金融风险,加强和完善内部控制制度建设必然途径。要充分发挥国有商业银行内部审计职能,提高内部审计效率,必需建立和完善内部审计的质量控制体系。     

近期改革动态

(2004年12月16—31日 )一、金融体制改革推进国有商业银行股份制改革。国务院12月29日召开常务会议 ,研究推进国有商业银行股份制改革问题。会议要求进一步搞好中国银行、中国建设银行股份制改革试点各项工作 :一是继续完善公司治理结构 ,确保新机制有效运行 ;二是加快完善内控     

关于上市公司审计独立性的思考

"审计是独立检查会计帐监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为."在这个简明审计定义的短短二十多个字中,审计的独立性被放在了最前面.而在国家审计的五项基本原则中,"独立审计原则"被放在了"依法审计原则"之后的第二位.在其之后才分别是"客观公正原则,职业谨慎原则和廉洁奉公原则".这也可以充分可以看出审计独立性的重要性.本文首先分析了坚持上市公司审计独立性的必要性,其次,针对上市公司审计独立性存在的问题,从加强行业自律;坚持独立性重在有所作为;严厉打击造假行为;保持审计人员的独立性;加强社会监督;完善公司治理结构,提高内部审计的独立性等方面就如何完善上市公司审计独立性进行了深入的思考,具有一定的参考价值.     

基于国家治理视角的金融审计研究

国家审计是国家治理的重要组成部分,对完善国家治理具有重要作用。金融审计是国家审计的重要分支,在国家治理中承担着重要的职责。本文论述了国家治理角度下金融审计的目标,金融审计的全面性、独立性、专业性、延伸性为金融审计服务国家治理带来的优势,并提出了提升金融审计服务国家治理的水平与绩效的四条途径。     

我国内部审计存在的问题及对策分析

本文从国际内部审计协会及美国相关法律法规对内部审计的相关规定入手,通过分析内部审计对公司治理结构、经营业绩以及内部控制有效性作用说明了内部审计的重要性。由于公司治理结构的不完善,目前我国存在内部审计机构地位低下且缺乏独立性、内部审计职能尚未转变和内部审计法规制度不完善等问题。最后针对出现的问题提出了推行审计委员会制度、转变内部审计职能以及加强内部审计的法律法规建设的解决措施。     

对我国国有商业银行内部审计模式的探讨

立足于客观性、独立性和权威性的内部审计体系是国有商业银行内部控制的重要部分:标准化的内部审计程序是提高内部审计质效的主要途径.本文主要对我国国有国有商业银行内部审计模式的探讨进行了探讨.     

银行稽核内审工作发展思路

随着我国金融体制改革的不断深入,银行所面临的风险不断增加,为防范和化解风险,银行应该积极探索内部审计(稽核)工作发展的方向。本文以风险导向审计为基础,从树立顾问咨询的审计理论理念为银行管理和决策服务,从提高内审的质量入手,以期为银行稽核内部审计工作的发展提供借鉴。     

国有商业银行委托代理问题分析与银行监管

美国次贷危机及其引起的全球金融动荡使得银行监管的有效性再次成为学术界争论的焦点。由于我国国有商业银行的特殊性,委托代理问题更为严重,导致了银行的脆弱性。本文在对我国国有商业银行委托代理关系分析的基础上,从考虑激励相容的角度,分政府监管、国有商业银行内部治理和市场监管三方面提出相关监管建议。     

转变内部审计方式 强化公司风险控制增加公司价值

本文从公司治理及内部审计的相关概念出发,以内部控制理论为基础,构建了内部审计对实现公司治理效果的理论基础:首先是内部审计通过自身职能设计实现治理效果,高效提升了企业的增加价值。其次是要内部审计通过和董事会、高管及外部审计间沟通、协作对公司治理起到积极推动。针对以上结论,本文提出了相关建议:即要完善内部审计的独立性,又要完善内部审计的执业环境,但这些都不是在短时期内能解决的问题;而内部审计的人才建设并提升内部审计的整体实力是当前的迫切需要。     

公司治理中的内部审计研究

完善的公司治理离不开内部审计。合理有效的内部审计是良好公司治理结构的内在要求,但是目前我国内部审计未受到足够的重视。本文从论述内部审计在公司治理中的作用入手,分析了内部审计的现状,提出发挥内部审计作用的保障措施。     

国有企业如何构建和谐的内部审计环境

构建和谐内部审计环境是国有企业改革进程的一项迫切任务,要从统一对内部审计的认识、完善法人治理架构、维护审计独立性、加大增值性审计力度、设置合理的组织和人员结构等方面着手构建和谐内部审计环境。     

浅议内部审计参与公司治理

完善的公司治理离不开内部审计.合理有效的内部审计是良好公司治理结构的内在要求,但是目前我国内部审计未受到足够的重视.本文从论述内部审计在公司治理中的作用入手,分析了内部审计的现状,提出发挥内部审计作用的保障措施.     

浅谈内部审计的独立性

保持内部审计独立性是保证企业内部审计质量的需要。目前,保持内部审计独立性急需解决的主要问题是：内部审计工作定位不准确、机构设置不合理、公司治理机构不完善、专业人员配备不齐和法律法规不健全等,影响了经济监督职能的发挥。加强内审的独立性的主要对策是,加快更新内部审计理念,加强内审法制建设,完善内审的管理机制,合理设置内审的组织机构,并将内审与外审有机地结合,实现两者的优势互补,促进内部审计独立性的提高,从而进一步强化内部审计的监督功能。     

我国上市公司内部审计研究

我国上市公司的内部审计与发达国家相比,不仅起源较晚,而且一直以来没有引起公司治理层的足够重视,导致我国上市公司内部审计普遍存在内部审计机构设置不合理,人员专业素质不高,独立性较差以及审计方式较为落后等问题;针对这种情况,人们认识到只有从实质上强化内部审计才能有效地完善公司治理,实现企业的价值增值。     

国有商业银行的改革动向与效果——关于近期国家对银行资金支持的几点思考

今年以来，国家为中行、建行提供了大量的资金支持，标志着国有银行改革无论在方法上还是在技术上都试图走一条新路，是一项综合改革的起点。但是，如果没有配套的国有银行治本措施，国有商业银行的改革依然不能改变其根本，因而银行内部治理结构改革与国有商业银行的法人治理结构完善尤为重要。     

内部控制审计优化创新实现依法治企

近期,国家电网公司系统各单位响应《关于开展2016年依法治企综合检查的通知》的号召,纷纷依据财政部颁布的一系列规范和国资委印发的《中央企业财务内部控制评价工作指引》加强了自身内部控制建设,实现依法治企。然而制度的遵循性并不令人满意,事实上依法治企综合检查报告中也发现若干问题,值得深思。因此,笔者认为在充分吸收和利用依法治企综合检查成果的基础上,提出内部审计部门需要进一步优化创新,从制度和机制层面分析风险形成的原因并提出审计建议,促进企业全面风险管理的完善和提升,实现依法治企。