定额流动资金的分析与对策研究

<正> 流动资金是服务于整个企业生产和流通过程的资金。随着企业生产的不断进行,流动资金也不断运动着。从货币资金开始,顺次经过供应、生产、销售三个过程。分别表现为储备资金、生产资金和成品资金。流动资金按管理方式分为定额流动资金和非定额流动资金。石家庄新生机械厂1989年定额流动资金占用额和周转天数急剧增加,严重影响了资金周转。现对其定额流动资金占用情况进行分析,并提出改进意见。     

加强结算资金管理的新思考

企业资金管理是财务管理的核心,加强资金管理是企业生存、发展的根本,结算资金的使用与管理直接影响企业流动资金的周转和企业经济效益的提高,针对当前企业流动资金大量、不合理地被结算资金占用,影响企业的正常经营和资金周转等问题,笔者认为除了要及时办理好每笔往来结算外,应从以下几方面加强结算资金的管理。     

流动资金异化──企业的资金“误区”

流动资金异化──企业的资金“误区”陈华，周长武近年来，我国企业特别是国有大中型企业步入了资金的＂误区＂。一方面企业资金占用总量呈刚性急剧膨胀，银行信贷投入超常增长；另一方面流动资金短缺又成了企业的＂通病＂，有的甚至被迫停产、半停产。企业为什么陷入＂贷...     

论流动资金管理的困惑与解脱

1983年．企业流动资金由财政、信贷部门分管，改为银行统管。采取这一管理体制的出发点是为了节约资金使用，提高资金效益。但多年来流动资金贷款供应高速增长与资金效益下降的现实，说明流动资金统管制尚有许多不足之处，需要加以完善。产生问题的原因是多方面的。既与国家宏观经济形势有关，又与企业经营环境、经营机制相联，也涉及到银行经营管理中的问题。1、信贷资金使用界限不清，事实上部分承担了财政资金职能。六十年代财政部门核定的企业定额流动资金普遍没有拨足，已拨付的也有水份。财政管定额，银行管超定额的格局一直未能形成…     

为什么这个公司的定额流动资金周转快?

福建省南靖县港华食品饼业公司,生产经营中、高档饼干,以狠抓产成品资金占用工作,加快了定额流动资金的周转步伐,收到了良好的经济效益,1992年4月投产至9月底止,产品销售总额9,813,915元,相当于定额流动资金每月平均余额的15倍,创造了定额流动资金每12天周转1次的罕见记录,实现税利401,968元。半年人均创税利3,140元,每百元固定资产在180天内提供税利31.50元,不但是全镇工业企业的典范,而且名列全县前茅。一、把握市场新动向,适应消费者需求。产品要占领市场,首先必须了解市场,以市场引导企业的生产。公司经理吴衍庆亲自到江苏、浙江、安徽等     

成品资金占用过大的原因及解决方法

成品资金,是指企业在销售过程中各种库存的产成品所占用的资金。成品资金占用过大、时间过长,是造成企业流动资金占用增加,资金周转缓慢,生产资金周转紧缺的重要原因。那么企业成品资金占用过大的原因在哪儿呢？一、产品的质量是直接影响产成品资金占用的关键质量就是信誉。产品的质量好,就能得到用户的喜爱,在市场上就能畅销;反之,产品的质量不好,就会造成产品滞销和积压。所以说,产品质量也是影响产成品资金占用的关键。当前有些企业产成品资金占用过大,主要原因之一就是产品质量上不去。二、产销衔接是造成企业产成品资金占用过大的重要…     

加速流动资金周转的主要途径

加速流动资金周转的意义流动资金是垫支劳动对象（原材料、辅助材料、燃料）劳动力报酬（工资）以及业务周转金、应收帐款等占用的资金。它是社会再生产过程中必不可少的周转性、垫支性资金。流动资金是随企业生产经营活动进行不断周转、循环，其形态由货币变成物资或债权（应收款），再由物资变成货币。它在整个社会再生产过程中，同时处于储备、生产、销售这三种形态之中，不断地交替循环，周而复始，从而保证了社会再生产持续不断进行。按照管理方式，流动资金分为定额流动资金和非定额流动资金两大类。定额流动资金，就是在一部份流动资…     

流动资金异化——企业的资金“误区”

近年来,我国企业特别是国有大中型企业步入了资金的“误区”.一方面企业资金占用总量呈刚性急剧膨胀,银行信贷投入超常增长;另一方面流动资金短缺又成了企业的“通病”,有的甚至被迫停产、半停产.企业为什么陷入“贷款增加——产值上升——效益下滑——资金紧张”的“怪圈”?流动资金异化使企业普遍患上了“贫血症”,陷入了资金的“误区”.     

公司营运资本日常管理的改进——来自海信集团的管理实践和经验

一、公司营运资本管理的几个理论问题改革开放后,公司营运资本管理替代了往日的企业流动资金定额管理。核定流动资金定额的管理方法,改进为预测、控制流动资产与流动负债之间差额的净营运资本模式及其效果。传统的流动资金定额管理是以存量管理为核心,核定储备资金、在产品资金     

乡镇企业流动资金短缺原因剖析与对策

流动资金是企业生产经营必不可少的条件c但是，近几年来，许多乡镇企业的流动资金越来越紧张，有的拖欠工资，生产难以为继。不少企业资金短缺成了困扰经济发展的突出问题。本文利乡镇企业流动资金短缺的主要原因，作一粗浅分析，并提出几卢解决问题的对策。一、流动资金缺短的原因寡析近几年来许多乡镇企业资金占用普遍上升，有的超过了生产增长速度。以鲁汇橡胶厂为例，1989年一1995年定额流动资金占用额由原来的170．48万元上升到245．33万元。导致企业流动资金占用大幅度上升的主要原因有以下几个方面：1．原材料涨价的外部环境变化，引…     

企业流动资金管理之我见——甘肃天水长城开关厂加强流动资金管理做法

流动资金是企业的“血液”,国有企业资金来源缺乏,筹资渠道单一。流动资金十分有限,加速资金周转,减少资金占用,对企业提高经济效益,增加资本投资,立足长远发展,具有十分重要的意义。近年来,天水长城开关厂随着企业规模的不断扩大,固定资产投资力度加大,加上三角债的困扰,货款回收难度加大,企业流动资金周转一度出现困难,针对这种形势,天水长城开关厂采取了一系列的管理措施,把流动资金的管理作为企业的一项重点工作来抓,使有限的资金全部流动起来,不仅使企业在激烈的市场竞争中,站稳了脚跟,而且创造更大的经济效益,为企业的发展奠定了坚实…     

对煤炭企业库存优化若干问题的研究

物资库存是制定储备资金定额的依据,储备资金是物资库存的货币表现形式。物资储备是保证社会生产不间断进行的重要条件,是企业生产经营管理中必不可少的重要组成部分。在煤矿企业,库存资金一般占流动资金的80%左右。因此,加强物资库存管理对提高企业经济效益有着重要意义。     

流动资金的保量供应及定时管理初探

<正> 近几年来,商业企业流动资金占用额大,周转速度缓慢,资金使用效率不佳。究其原因:其一,商品库存量大,而且结构改善及更新迟缓,其二,结算资金占用大、时间长,成为流动资金循环中的一大梗塞。其     

存货管理新思维—EOQ与JIT

无论是工业企业还是商业企业,都普遍地存在着流动资金短缺的问题,其原因除了众所周知的多年形成的“三角债”外,企业的存货资金占用比例过高则是另一主要原因。有资料统计表明企业的存货资金平均占用为流动资产合计的40～50％。因此,为缓解流动资金短缺的问题,提高企业资金的利用率,采用先进科学的存货管理方法,加强企业存货的规划与控制,已成为企业从管理要效益的渠道之一。本文将通过对传统的EOQ模型与现代的JIT体系的比较和分析,阐明在市场经济的环境下,JIT的管理体系更适合     

浅析福建省工业企业两项资金占用主要影响因素与对策措施

企业两项资金(以下简称两金)是指企业流动资金中的应收账款资金和产成品占用资金。在企业生产经营周转的各种资金占用形态中,两金的占用状况对企业经济效益的影响是十分重大的。一方面,为了适应激烈的市场竞争,企业往往必须以提供商业信用的方式作为企业提高市场竞争力的重要手段之一,从而使应收账款资金的占用成为必然;同时为了保证企业生产经营的顺利进行,必要的产成品储备也是十分必需的。但另一方面,若两金占用过大,超出了正常的水平,又会影响企业生产经营的周转速度,加大资金占用成本,并因此可能产生诸如坏账、产品滞销等各种额外损失,从而影响企业的经济效益。本文选择两金占流动资产平均余额的比重(以下简称占比)作为反映企业两金占用水平的指标。     

解决国有企业负债过重的根本途径

据国家国有资产管理局统计，全国国有企业的资产负债率平均已达71．7％．国有企业不仅流动资金（包括定额流动资金和非定额流动资金）全部由银行贷款解决，而且为数．不少的国有企业的固定资产也是靠贷款形成的．国有企业过度的负债，严重地影响了国民经济的正常发展．首先，国有企业负债率高，企业资产利润率平均不超过10％，而企业贷款利润一般在10％～25％之间，在利息支出呈刚性增长的情况下，企业生产的利润几乎全部归还贷款利息还不够，这就使国有企业大面积亏损，部分企业甚至资不抵债，已成为空壳企业，根本没有资金用于发展生产。…     

关于国有企业债务证券化的思考

目前，我国经济金融体制改革面临着两大困难：即大多数国有企业的债务危机和伴随而来的银行危机。如何解决这一关键性的问题，本文拟就此谈点粗浅的看法。一、国有企业债务形成的原因剖析改革开放以前，我国国有企业的资金是由国家财政无偿提供的，投资由财政拨款，项目建成后，财政还得无偿提供定额流动资金，银行只提供少量超定额部分。长期无偿供应资金，使国有企业养成了“等靠要”的习惯。项目建设周期长，资金损失浪费大成为中国企业的特点，争项目，争投资，争资金成为企业厂长经理的政绩所在。到1979年流动资金也实行统管制度。以“…     

国企资金紧张的原因及对策

当前，国有企业面临的困境之一就是资金紧张，严重影响企业正常生产经营活动，已成为所有企业的共同呼声。那么，造成企业资金紧张的根本原因是什么呢？1、资金占用不合理。企业经营机制不适应市场的发展，产业技术、产品结构不合理，产品滞销，大量产品积压，占用企业流动资金。另外，企业在往来款项上管理不力，企业外欠款比较严重，相当部分资金被拖住占压，且势头不减，越来越多的资金不能及时回笼，从而使企业的资金周转越来越长，流动性越来越弱。2、固定资产投资过大，挤占企业流动资金。前几年，受经济过热的影响，企业片面求规模，…     

应用价值工程减少物资储备的资金占用

调控物资储备对企业资金营运有重要影响。１９９７年，广西梧州日用化工股份有限公司在保证正常生产的前提下，应用价值工程减少了生产物资储备资金占用１３５４６万元。实践证明，在物资管理中应用价值工程，对降低产品成本，减少流动资金占用，加速资金周转具有重要的...     

浅谈企业流动资金的缺乏与改善

流动资金是指投放在企业流动资产上的资金,是企业资金中最具活力的部分,它是一个不断投入和收回的往复循环过程,这一循环没有终止日期,一旦流动资金紧张或缺乏将制约企业的发展和经济效益的提高,在此仅对企业流动资金的缺乏与改善谈一下看法。一、企业流动资金紧张、缺乏的原因１．流动资金周转不畅。从理论上讲,伴随企业生产经营过程的不断进行,企业的流动资金从货币资金形态开始,依次转化为储备资金、生产资金、成品资金、结算资金,再回到货币资金形态上,以便满足下一个生产经营过程的需要。但有相当一部分企业由于成品资金、结算资金等资…