“营改增”中的纳税筹划

我国正在进行的扩大营业税改征增值税试点范围，是一项对国民经济发展与转型有着重要影响的税制改革。根据财政部和国家税务总局的安排，2013年8月1日，交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开，全国范围内完成“营改增”重大改革预计在2015年全部完成。本次改革总的来说是结构性减税，是有增有减、结构性调整的一种税制改革方案，区别于全面的、大规模的减税，更强调有选择性的减税，这就有可能造成部分企业会增加税负。因为，从单个企业说，随着它的成本结构不同、业务形式不同、发展时期不同，体现在它的这一环节缴纳的税收也是不同的。这使得在本次改革中，出现了纳税筹划中一些新的思路与方法。纳税筹划是指纳税人在在税法允许的范围内，在纳税义务发生之前，通过周密筹划，实现尽可能降低税负或推迟纳税时间以使企业价值最大化的一种经济行为，纳税筹划一定是具有合法性、超前性的，绝不是偷税、漏税。本文从实务的角度，对本次“营改增”中一些具有可操作性的纳税筹划工作进行分析。     

浅析“营改增”对广东省交通运输企业的影响

"营改增"是我国税制改革的一件大事,旨在进行结构性减税、解决重复征税、统一纳税来进一步完善我国的税收体制。因此这项税制改革为企业所期待,希望通过"营改增"税制改革使企业受益。自2012年11月1日广州市正式启动"营改增"试点以来,相关统计数据表明,随着"营改增"试点的持续深化,越来越多的纳税企业会享受到此次"营改增"税制改革带来的红利。那么,"营改增"税制改革在广东省实施三年多以来,对于广东省交通运输企业的整体税负有什么样的影响呢?是否能够提高交通运输企业进行固定资产的投资的热情呢?本文通过对广东省交通运输业行业上市企业2010—2014年的财务数据进行了分析和探讨。     

“营改增”后交通运输业的纳税筹划

在我国现行的税制结构当中,增值税和营业税是最重要的两个税种。营业税改增值税,是推动我国经济结构调整,促进发展转型的一项重大改革。实施这项政策,有利于完善税制,消除重复征税,达到整体减税的目的。目前规模最大的结构性减税措施就是营改增,其最显著的特点是减少重复纳税,促进良性循环,有利于降低企业税负水平。结构性减税并非是"只减不增",而是"有增有减",这在一定程度上会影响企业的纳税筹划,因此企业应高度重视财务风险的管理。合理的纳税筹划,会促进企业良好发展,实现国民经济有计划发展,国家财税收入也将同步增长,提高经济效益和社会效益。     

浅谈“营改增”政策出台前后设计咨询行业税负及会计处理变化

为配合国家结构性减税,设计咨询业作为现代服务业纳入"营改增"税制改革试点范围。改革目的是想减轻企业税收负担,但以我公司现在的实际情况来看税负却是提高了,而且会计核算税务处理程序复杂了。税负提高的原因是设计咨询业支付的成本费用绝大部分不能取得用于抵扣的增值税专用发票。设计咨询业如何尽量减轻"营改增"后税负提高的不利影响,根据自身情况选择能使企业税负最轻的纳税方式。根据"营改增"税制改革相应修订企业会计制度,增设相应会科目以满足需要,并加强业务人员及财务人员的培训,提高专业素质平稳过渡。     

“营改增”试点中部分企业税负“不减反增”现象释疑

"营改增"是为了解决制约服务业发展的税制瓶颈,促进服务业快速发展而实行的结构性减税政策之一。然而在"营改增"的改革试点中,部分企业的税负却出现了"不减反增"现象。本文就这个现象分析其产生的原因,并提出一定建议。     

关于建筑施工企业实行“营改增”有关问题的探讨

营业税改征增值税试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。建筑施工企业实行"营改增",不仅可以完善商品增值链和增值税制度,还有利于解决重复纳税等问题。建筑施工企业实行"营改增",既是税收制度发展的必然结果,也是流转税制改革的必经阶段。     

建筑业“营改增”对达州房地产的影响

营业税改增值税(简称"营改增")是我国"十二五"时期工作的一次重要税制改革,它不仅是我国结构性减税的主要组成部分,更是经济结构转变的推动。自2012年"营改增"的试点推行至今,运输业、部分现代服务业已完成改革,于2013年8月1日起,在全国范围内推行。随着税收"营改增"制度的不断深入,建筑业"营改增"势在必行。     

浅谈“营改增”政策出台前后设计咨询行业税负及会计处理变化

为配合国家结构性减税，设计咨询业作为现代服务业纳入“营改增”税制改革试点范围。改革目的是想减轻企业税收负担，但以我公司现在的实际情况来看税负却是提高了。而且会计核算税务处理程序复杂了。税负提高的原因是设计咨询业支付的成本费用绝大部分不能取得用于抵扣的增值税专用发票。设计咨询业如何尽量减轻“营改增”后税负提高的不利影响，根据自身情况选择能使企业税负最轻的纳税方式。根据“营改增”税制改革相应修订企业会计制度，增设相应会科目以满足需要．并加强业务人员及财务人员的培训．提高专业素质平稳过渡。     

“营改增”对企业税负和财务指标的影响分析

营业税改征增值税是一项重要的结构性减税措施,为了消除税制差异,深入的落实结构性减税政策,2013年国务院将现代服务业及交通业营改增试点范围扩大到全国。企业应该充分了解营改增的相关政策,并了解其对企业税负和财务指标的影响,以便更好的应对形势变化。     

营改增对企业财务管理的影响及应对策略

称营改增试点改革是国家实施结构性减税的一项重大税制改革。2012年1月1日起在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点改革,拉开营改增的改革大幕,同年8月营改增试点分批扩大至北京、天津等10个省、直辖市和计划单列市,最快有望在十二五期间完成"营改增"。本文针对营改增对企业财务管理的影响进行重点分析,并提出相应的应对策略。     

“营改增”前后建筑业流转税税负成本对比分析

自2016年5月1日起,我国全面推开营改增试点,这是推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重要内容。我国的建筑业纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。营改增后,小规模纳税人及大部分一般纳税人流转税税负成本降低,小部分的一般纳税人实际负担的流转税税负提高。但随着政策的完善,流转税税负成本会逐渐下降。建筑企业抓住营改增的机遇,树立纳税筹划意识,加强自身管理,降低成本,调整工程预算计价模式,提高企业效益,推动企业持续健康发展。     

营改增新阶段下的企业纳税筹划研究

营改增于2013年8月1日起在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业试点.在这一大背景下,本文首先介绍了营改增的制度安排,然后分析了上海试点和第二批试点行业营改增的效果概况,结果显示大部分企业出现了不同程度的税负降低,但也有部分交通运输企业税负有所增加.基于此,本文以政策中特定企业合理选择纳税人身份为着眼点,从三个方面分析了增值税扩围背景下企业纳税筹划的思路,最后分别从政府和企业角度提出建议.     

“营改增”对建筑业税负的影响

自2012年1月1日上海率先启动营改增试点以来，试点地区已扩大到北京、天津、广东、深圳等12个省（市）。随着税制改革的深化，建筑业“营改增”势在必行。新的税制将对建筑业的发展及税收负担影响深远。营改增后施工企业如不进行合理的纳税筹划，实际税负很可能会增加。因此应做好前期准备和筹划工作。     

要闻点睛

营业税改征增值税试点是一项重大税制改革措施,也是结构性减税政策的重要内容。此前试点城市进展良好,普遍实现减税,其中小规模纳税人的税负下降最为明显,一般纳税人的税负总体下降;原增值税一般纳税人也因进项税额抵扣范围增加而受益。除减轻企业税负外,"营改增"还在多个方面对企业经营产生影响。     

浅析“营改增”对试点企业税负变化的影响

"营改增"作为我国一项结构性减税政策,其试点效果显著,试点企业整体税负下降,但亦呈现出"几家欢喜几家愁"的不同特点。本文就"营改增"对各类试点企业税负变化的影响进行了简要分析。     

浅谈“营改增”对扬州现代服务业的影响及对策

为了解决现行税制中现代服务业存在重复征税的问题,进一步支持现代服务业的发展,国务院决定,将征收营业税改为征收增值税。"营改增"后扬州现代服务业结构性减税明显,试点行业税负有升有降。"营改增"由"价内税"变为"价外税"引起营业税金及附加、企业所得税的变化。目前,扬州现服务业施行"营改增"过程中存在会计核算不健全、部分行业进项税额抵扣很少等问题。因此要进行纳税筹划、申请过渡性财政扶持、提高财务人员水平,完善财务核算制度,以促进现代服务业发展,降低我国中小企业的税收负担、推动国民经济合理转型。     

“营改增”对企业的影响

营业税改征增值税(以下简称"营改增"),已被确定为我国十二五期间税制改革的重头戏和结构性减税的重要举措。实施"营改增",一方面,可以使增值税的"链条"更加完整,有效避免重复征税,有利于完善现行税制、优化产业结构、减轻纳税人的税负、提升税收征管效率;另一方面除了税负之外,对企业的产品定价、经营模式、绩效考核都有影响。因此,建筑企业在实施这一税制改革时,应全面评估营改增对其的利弊影响。本文对"营改增"对建筑企业的影响进行了探讨     

浅谈营改增对企业财务的影响

营改增试点的目的,是促进交通运输及部分现代服务业的合理分工、刺激市场需求、进行结构性减税,降低行业整体税负.但并不是所有行业都减税,由于行业不同及可抵扣项目的局限,一些物流企业特别是交通运输企业将在一定时期内增加税负.本文根据物流企业营改增试点情况,浅谈由此对企业财务带来的影响,提出在营改增过程中应当采取的管理措施.     

“营改增”试点企业的纳税筹划分析

本文从我国“营改增”试点的现状出发,首先分析“营改增”对企业纳税筹划的影响,然后重点探讨“营改增”下如何实施纳税筹划,以企对试点企业的纳税筹划进而降低税负提供参考。     

营改增对企业财务管理的影响及应对策略

称营改增试点改革是国家实施结构性减税的一项重大税制改革。2012年1月1日起在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点改革，拉开营改增的改革大幕，同年8月营改增试点分批扩大至北京、天津等10个省、直辖市和计划单列市，最快有望在十二五期间完成“营改增”。本文针对营改增对企业财务管理的影响进行重点分析，并提出相应的应对策略。