法规选登

财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》和“财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。     

税事文摘

储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税根据个人所得税法有关规定,国务院决定自2008年10月9日起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。我国自1999年11月1日对储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税以来,在鼓励消费和投资、合理调节个人收入、增加财政收入等方面发挥了积极作用。针对当前我国社会经济面临的新情况,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税,有利于增加个人储蓄存款收益,符合国家宏观调控的需要。(韩洁王宇)     

个人所得税征管模式优化方向探析

<正>个人所得税是针对自然人的应税收入征收的一种税款,是国家财政收入的重要组成部分。近年来,随着社会与经济的快速发展,个人所得税政策也经历了多次修订与改革,特别是2019年开始实施的新个人所得税法更是对纳税人产生了重大的影响。而在现行的个人所得税征管模式下,仍存在税负压力不平衡、专项附加扣除灵活性不足、汇算清缴申报不够完善、欠缺征管力度等问题。本文从个人所得税法发展历程、现行个人所得税征管模式等方面进行探讨,并提出了对个人所得税法的思考及完善方向,为政府管理人员提供参考,为提高我国个人所得税征管水平发挥一定的借鉴作用。     

云南省地方税务局关于企业年金个人所得税征收问题的通知

各州、市地方税务局,省局直属征收分局:为规范企业年金个人所得税征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,现就企业年金个人所得税征收问题明确如下:一、企业年金属补充养老保险性质,应按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。二、企业年金的计税依据为单位为职工出资部分和职工个人出资部分之合。     

浅谈我国个人所得税体制的弊端及完善

<正>个人所得税是对自然人取得的各项所得征收的一种所得税。世界上最早开征个人所得税的国家是英国,迄今已有200多年的历史。此后,美国为了筹措南北战争期间的战争费用,于1862年开征了个人所得税。我国的个人所得税法自1980年颁布起,开始征收。目前绝大多数国家都已经开征了个人所得税。     

关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告国家税务总局公告2011年第6号

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,现对个人提前退休取得一次性补贴收入征收个人所得税问题公告如下：     

国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知

为了进一步加强和规范税务机关对个人所得税的征收管理工作，促进个人所得税科学化、精细化管理，提高个人所得税征收管理质量和效率，根据个人所得税法、税收征收管理法及其有关规定，结合税收征管实际，总局制定了《个人所得税管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行中的问题，请及时报告总局。     

国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告

根据((中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,现对个人提前退休取得一次性补贴收入征收个人所得税问题公告如下:一、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照"工资、薪金所得"项目征收个人所得税。     

国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复

国税函[2005]382号2005年4月26日厦门市地方税务局:你局《关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的请示》(厦地税发〔2005〕34号)收悉。经研究,批复如下:根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)、《国家税务总局关于印发〈征收个     

公平视角下个人所得税改革探析

我国自1980年9月1日颁布《中华人民共和国个人所得税法》以来,几经修订,对我国居民收入的公平分配产生了积极的影响。尽管国家对个人所得税进行了多次调整,但是对缩小个人收入的差距调节并不十分明显。因此,如何使个人所得税与我国的市场经济相适应,更好的发挥其调节作用,笔者谈几点自己的看法。一、现行个人所得税的缺失表现(一)分项税制难以实现税收公平我国目前实行的征收办法,将个人所得税分为工资、薪金所得、承包     

关于强化个人所得税征管的思考

个人所得税自1799年在英国诞生以来，至今已经历了两个多世纪。现在，该税种已成为众多国家税制结构中非常重要的组成部分。由于个人所得税的征收直接体现着个人应向国家履行义务和国家视之为权力的标志之一，所以各国都很重视：一方面，对积极纳税者予以表彰；另一方面，对税收违法行为进行严厉查处。我国新的《个人所得税法》颁布实施后，从近几年执行的实际情况来看，纳税义务人或扣缴义务人不主动申报或采取虚假申报等手段偷逃税款的现象仍很普遍，个人所得税的征收问题很多，税款流失相当严重。一、个人所得税流失的原因分析(一)对个人所得税的地位和作用缺乏足够认识。一些地方党政领导认为，征收个人所得税不利于吸引人才和资金，对本地经济发展是弊多而利少，从而擅自决定减免税收，有的甚至公开阻挠税务部门执法。一些税务部门的领导认为，个人所得税征收难度大，成本高，往往对该税的征管工作不予重视，所以在实际工作中，存在执法不严、查管偏松的现象。许多纳税人则纳税意识淡薄，有意无意地偷逃税款。(二)现行个人所得税制存在基础性障碍1、在个人所得税征收管理权的归属确定上有缺陷。个人所得税是组织财政收入，调节社会分配不公的重要税种。公平分配是要在全社会范围内按照统一...     

国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告 国家税务总局公告2011年第6号2011年1月17日

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施奈例的规定,现对个人提前退休取得一次性补贴收入征收个人所得税问题公告如下：一、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。     

国家税务总局 关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告

国家税务总局公告2011年第41号2011年7月25日根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等规定,现对个人终止投资、联营、经营合作等行为收回款项征收个人所得税问题公告如下:一、个人因各种原因终     

国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知

国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知国税发［１９９４］０４４号各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，海洋石油税务管理局各分局：为维护国家税收权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，现对境外所得征收个人...     

国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知

国税函[2009]694号2009年12月10日为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,现将有关问题明确如下:一、企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。     

国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知

为加强个人所得税征收管理。规范扣缴义务人的代扣代缴行为，维护纳税人和扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和税收有关规定，我局制定了《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》。现印发给你们。请认真贯彻执行。     

非居民企业所得税汇算清缴管理办法

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定,现就股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题通知如下:一、对于个人从上市公司(含境内、外上市公司,下同)取得的股票增值权所得和限制性股票所得,比照《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005135号)、《国     

关于修订个人所得税法的不同观点综述

一、关于修订个人所得税法的指导思想一种看法认为,此次修订个人所得税法的指导思想应当是:适应社会主义市场经济发展的要求,进一步完善税制,改进和强化征收管理,加大对高收入者的调节力度,缓解社会分配不公的矛盾,促进社会稳定,建立个人所得税收入持续、稳定增长的机制,更加有效地发挥个人所得税在政治、经济和社会生活中的积极作用。另一种看法认为,这次修订税法的指导思想应把重点放在加大对个人收入的调节力度上,同时又要遵循合理负担税负的原则。这次修订个人所得税法的主要目标是加大对高收入者的调节力度,缓解分配不公,现在不要过分强调税收收入增长,而应着力建立扩大内需的机制,以促     

略论加强个人所得税的征管

略论加强个人所得税的征管陈国华个人所得税法公布实施以来，党中央、国务院领导同志曾多次强调，要认真抓好个人所得税的征收管理工作。当前，强化个人所得税的征管，把征收管理工作纳入法制化的轨道，是摆在各级税务部门和广大税务干部面前的新课题。一、个人所得税历史...     

解除劳动关系取得补偿金收入如何缴纳个人所得税

近几年，随着企业劳动用工制度和公务员人事制度改革的进一步深化，企业、事业、机关、社会团体大量存在与个人解除劳动关系的现象。按照个人所得税法的规定，对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿金收入属于个人所得税的工资薪金所得范围，应当征收个人所得税。考虑到这类补偿金收入是个人支持改革、牺牲个人利益的重大举措，国家税务主管部门从1996年以来下发了四个优惠政策的件，对这部分的个人所得税做了一系列优惠规定。这些优惠政策主要四项内容。