人民银行分支机构内部控制评价模式研究——基于内部审计的角度

财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》已在全国各行政事业单位全面施行,人民银行作为国家行政事业单位的重要组成部分,加强和规范内部控制成为单位加强内部管理、防范风险以及推进廉政建设的重要手段.近年来,人民银行分支机构在内部控制建设方面取得了长足进步,但内部控制评价理念不统一、评价方式分散制约了内部控制深入发展.本文综合分析了目前通用的两种主要的内部控制评价模式,结合人民银行分支机构属性和业务特点,适度借鉴企业内部控制评价方式,构建了一套整合型评价模式,并初步设计了主要评价指标,有助于各分支机构内部控制深化发展.     

浅谈行政事业单位内部控制规范

随着行政事业单位的发展,加强行政事业单位的内部控制逐渐受到重视,但是当前行政事业单位的内部控制工作并不十分完善,一定程度上影响了事业单位的发展.今后行政事业单位需要进一步加强内部控制,完善内部控制规范,保障其单位工作顺利进行.文章主要是对行政事业单位内部控制中存在的问题进行分析,就如何加强行政事业单位的内部控制提出合理的建议.     

加强行政事业单位内部控制制度建设的几点建议

内部控制制度是单位管理的重要手段,有效的内部控制有助于单位的工作开展.内部控制制度是管理制度的重要组成部分,加强行政事业单位内部控制制度建设是为了使事业单位的工作更加顺利,而且增强风险防范的能力.本文对行政事业单位内部控制制度存在的问题提出几点建议.     

行政事业单位内部控制评价体系构建

我国行政事业单位内控方面起步晚,虽然推动力度较大,短期内也取得了一定成效,但总体来看,行政事业单位普遍存在被动等动力不足的现象,仍需进一步进行监督与评价。本文以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为指引,针对行政事业单位不同于企业的业务特点,从单位层面与业务层面这两个方面构建了行政事业单位的内部控制评价体系,通过该评价体系不仅可以对单位进行全面有效的内控评价,更可以对行政事业单位的内部控制制度进行完善。     

行政事业单位内部控制评价:模式选择与指标构建

财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》已于2014年1月1日全国执行,初步建立了我国公共部门内部控制制度基本框架,指导相关单位建立和实施内部控制体系。由于公共部门缺乏内部控制建设的主观能动性,建立内部控制评价制度以实现单位自我评价和主管部门外部评价已经成为单位落实内部控制建设要求的重要手段。本文结合我国行政事业单位的自身属性,从内部控制的理论依据出发,适度借鉴了企业组织内部控制评价的相关内容,对行政事业单位内部控制评价的模式选择与指标构建等重要方向进行深入分析和路径探讨,力图完善单位治理结构,满足外部环境对单位加强廉政建设和提升管理水平的强烈要求。     

行政事业单位内部控制基础性评价研究

行政事业单位开展内部控制评价,是事业单位对内部进行控制管理的重要内容之一,它能够体现出行政事业单位内部是否建立了完善的管理监督机制和内部控制制度,有效的促进我国经济的可持续性发展.因此,本文将对我国的行政事业单位开展的内部控制的基础性评价做近一步的探讨和研究.     

浅谈行政事业单位内部控制

随着我国行政事业单位的发展,新政策的出现对当前行政事业单位的内部控制工作提出了严峻的考验,因此,我们应该加强对行政事业单位的内部控制工作,有效完善单位内部控制制度,努力推进行政事业单位的发展.文章针对当前行政事业单位内部控制中存在的问题,探讨如何开展行政事业单位的内部控制工作.     

行政事业单位内部审计质量控制探讨

内部审计是确保行政事业单位的资金能够合理使用的重要保障,通过提高行政事业单位内部的审计质量,对单位内部的国有资产的增值和提高行政事业单位服务质量也有一定的促进作用.但是,当前行政事业单位内部的审计质量控制还有许多需要完善的地方,本文结合当前行政事业单位内部审计质量控制的现状,提出了完善内部审计质量的有效对策.     

影响行政事业单位内部控制评价的关键因素分析

行政事业单位内部控制评价是对行政事业单位开展内部控制情况的一个总结,同时,也是实现行政事业单位内部控制工作更加完善的参考材料。当前,行政事业单位的内部控制评价工作与前几年相比还是有着巨大改善的。基于行政事业单位内部控制评价的现状,探讨影响其内部控制评价的关键因素,进一步探索在这些关键因素之上的实践应用,能为行政事业单位内部控制评价的实际工作提供一定的借鉴性材料。     

行政事业单位内部审计质量控制探讨

内部审计是确保行政事业单位的资金能够合理使用的重要保障,通过提高行政事业单位内部的审计质量,对单位内部的国有资产的增值和提高行政事业单位服务质量也有一定的促进作用.但是,当前行政事业单位内部的审计质量控制还有许多需要完善的地方,本文结合当前行政事业单位内部审计质量控制的现状,提出了完善内部审计质量的有效对策.     

新时代行政事业单位内部控制审计理论建构

建立与国家治理现代化相适应的内部控制制度体系,是十九届四中全会提出的治理和制度关系的具体体现。在我国行政事业单位内部控制建设和报告法制化、常态化的同时,内部控制审计在理论和政策上尚处于空白。本文结合国家治理理论、内部控制政策和实践,充分发挥我国特殊国情下的审计理论与制度优势,建构了包括目标、主体、内容、标准、程序、报告六大方面的行政事业单位内部控制审计理论体系,即以合规保证和效率提升为目标,以内部审计做主力、社会审计做辅助、国家审计做监督为合力,以建设行为和报告信息为内容,以政策要求和法规条款为标准,以制度测试和系统测试为程序,以揭示问题和提供建议为报告,以期为行政事业单位内部控制审计政策制定及实践应用建立理论基础。     

基于区块链技术的行政事业单位内部控制体系构建研究

行政事业单位内部控制是实现国家治理现代化的坚实基础和有力保障,是提升政府治理效能的客观要求.数字时代的来临,不仅推动了大会计融合的发展,也对行政事业单位内部控制建设提出新的挑战和更高的要求.本文采用规范研究方法,通过对信息化环境下行政事业单位内部控制体系局限性进行分析,提出基于区块链技术的内部控制体系的初步构想.以期借助区块链的核心技术优势,进一步优化和完善现有内部控制体系.     

企业内控评价体系框架构建研究

内部控制作为提升现代企业经营业绩和管理水平的重要工具,不仅关系到企业的质量和自身发展,而且关系到广大投资者的利益和资本市场的健康发展。通过对企业内部各组织机构内部控制执行的过程监控和结果评价,查找和揭示企业内部控制的缺陷和薄弱环节,并提出整改意见和建议,从而促进企业内部控制制度的进一步加强和完善。本文借鉴ICEM模型框架和COSO五要素报告框架的基础上,基于企业内部控制指引角度构建了内部控制评价系统,提出了企业内部控制评价的一种新的方法体系,为统一内部控制自我评价制度和注册会计师核实评价制度,完善我国上市公司内部控制评价及信息披露制度,推进我国企业内部控制建设和内部控制规范化,具有较强的理论意义和现实意义。     

高校内部会计控制关键点及防控措施

根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》,重新梳理高校各类会计业务流程,提出高校内部会计控制关键点的定义和确认原则,明确高校内部会计控制关键点及二级关键控制点。在此基础上,结合高校财务工作实际,阐述高校内部会计控制关键点的控制方法和具体防控措施。     

内部控制指数的分析与再设计初探

设计内部控制指数,可以降低内部控制制度设计方面的主观因素,把定性因素量化,以此衡量内部控制的效率,并为利益相关者提供可量化的决策参考。本文基于现有的研究成果,结合内部控制的目标和要素,设置评价指数和评分标准,信息使用者通过计算总分数来评价内部控制效率,从而形成具有完整性、层次性的内部控制指数体系。     

论农业科研单位内部控制制度

时代迫切要求农业科研单位结合自身实际情况,在内部切实建立起自我约束、自我监督的内部控制制度,本文通过分析农业科研单位实施内部控制的现状与存在的问题,明确只有有效实施内部控制制度才能实现单位持续健康发展,并提出实施内部控制制度的建议。     

高职院校内部控制评价研究

高职院校内部控制借鉴现代企业管理的模式是一种必然趋势,因此,高职院校内部控制评价是我们学习并关注的焦点。在此文中,通过使用AHP和熵技术结合法,首先通过层次分析来确定每个指数是多少,然后验证熵技术在高职院校中的正确性,以便我们能实现内部控制系统的全面评价。     

关于行政事业单位内部控制的几个问题

随着党的十八大胜利召开,优化和完善行政事业单位公共服务职能迫在眉睫,规范和加强行政事业单位内部控制,已经成为提高单位管理水平和风险防范能力,推进廉政建设,维护社会公众利益的重要手段。本文根据财政部2012年11月发布的《行政事业单位内部控制规范》(试行),对不同属性和业务的行政事业单位进行深入调研,结合企业内部控制的基本理论,对行政事业单位内部控制概念进行新的诠释,进一步划分了内部控制的范围,更加科学的定位了内部控制的目标,按照行政事业单位的特点赋予内部控制要素以新的内涵和外延,并有针对性的论述了行政事业单位内部控制实施机制。本文对行政事业单位内部控制的几个重点和难点问题的讨论,为《行政事业单位内部控制规范》的正式执行提供相应的理论基础和经验支撑。     

公立医院内部控制环境现状及优化

内部控制制度是实现医院发展目标的重要制度保障。内部控制环境是建立与实施内部控制的基础。决定内部控制的成效。本文重点分析了公立医院内部控制环境的现状,并提出了优化医院内部控制环境的措施。     

以全面预算管理为核心的企业内部控制研究

金融危机后的企业目前所面临的财务管理问题依然严重,既有外部发展环境影响,又有内部发展因素,尤其是企业内部控制问题的制约.缺乏内控制度影响了企业的经济效益,阻碍了企业的发展.解决这一问题,必须研究企业内部控制制度目前存在的问题,企业缺乏内控制度带来的弊端,从而得出促进企业建立内控制度的策略.以预算管理为核心的企业内部控制是一个相对来说较新的研究课题,为企业注入了新的活力与挑战.以全面预算管理为核心的企业的内部控制是企业发展的必行趋势,为企业的发展发挥了更大的作用.本篇论文从内部控制含义出发,详细阐述了全面预算管理与内部控制二者的关系,提出了企业内部控制要以全面预算管理为重要基础和管理手段,推行用全面预算管理来加强企业的内部控制.从内部控制基本要素出发,研究内部控制和全面预算管理这两者的关系,提出把全面预算管理作为核心的企业内部控制强化的思路,设计出适应企业的以全面预算管理为核心的内部控制体系并予以推行,对于企业的健康发展是十分有意义的.必须实行全面预算管理和加强内部控制相结合的方法,才能减少管理层决策的随意性、盲目性,提高资源有效运用效率、降低企业投资风险、提高防范风险的能力,实现企业效益的最大化.