国际税收竞争对我国经济的影响及应对措施

国际税收竞争俨然成为当下全球经济的焦点,国际税收竞争是国家利益之间的竞争,影响着各国之间如何进行资源配置和税制改革。本文从多个角度切入分析国际税收竞争对我国经济的影响,探讨如何应对国际税收竞争带来的冲击。国际税收协调是国际税收竞争发展的必然结果,因此在应对国际税收竞争时最为重要的是积极参与国际税收协调。     

我国面对国际税收竞争时的税收优惠政策研究

随着我国加入WTO及国际税收竞争的愈演愈烈,我国应以辨证的态度来看待国际税收竞争。一方面,我们仍然要利用国际税收竞争中的积极因素来吸引外资促进本国经济发展;另一方面,我国现行税收优惠设置仍然缺乏有效性,为此制定比别国更具有竞争力的税收政策将成为中国继续吸引外资的关键因素之一。     

浅议国际税收协调

一、国际税收协调的必要性 （一）有利于制止恶性税收竞争。国际税收竞争源于西方发达国家。早在20世纪80年代中期，美国与加拿大就开展了大规模减税运动，此后不久发达国家便掀起了一股减税浪潮，一些发展中国家也纷纷效仿。在经济全球化条件下，这种为了把国际间的流动性资本或经营活动吸引到本国，从而采取对这种资本或经营活动实施减税措施或优惠政策的活动，已成为一种典型的国际税收竞争手段。近年来随着经济全球化与现代市场经济的普遍确立，经济主体在世界范围套取税收利益的机会大大增加，这不可避免地会使相关国家的经济效率、税收收入及税制公平产生影响，导致国际间的税收竞争愈演愈烈。对一国政府而言，税收主权是至高无上的，     

论国际税收竞争及对我国的启示

在经济全球化的大背景下,国家间的税收竞争是必然的。但是由于国家的经济发展水平、国家实力的大小、政治制度等差异,税收竞争给其带来的结果是不同的。笔者认为国际税收竞争总体上是弊大于利,并为此得出了我国的一些国际税收竞争方面的启示     

关于有害国际税收竞争规制的研究

主权国家之间的有害国际税收竞争加剧了各国税制的差异,为跨国避税行为进一步拓展了空间。因此,有必要对有害税收竞争进行法律规制。本文研究了国际税收竞争的概念及与之有关的争论,并在借鉴OECD 1998年报告和BEPS行动计划关于有害税收竞争的判定标准以及规制有害税收竞争措施的基础上,提出了关于我国应对国际税收竞争的建议。     

国际税收竞争条件下的中国税制改革策略

伴随着国际贸易的产生,国际税收政策在各国的政策体系中逐渐显现出其重要性的一面。在国际经济不断深化的发展过程中,各国政府均在不同程度上在国际税收政策上实行了趋向一致的变革,国际税收竞争行为也随之而生。本文提出国际税收竞争现象的存在有其内在合理性的观点,分析认为:国际税收竞争存在对资本课税税率不为零的均衡点,过度竞争问题可以通过税收协调加以解决。最后,本文提出了新形势下我国参与国际税收竞争的策略选择。     

GB/T 31284-2014《品牌价值评价旅游业》标准解读

正背景从国际情况看,提升本国品牌的竞争力已成为国际经济竞争的焦点,尤其是对品牌定价权的争夺日趋激烈,其主要手段是对品牌进行货币价值评估,这已成为国际潮流和趋势。来自发达国家的一些国际知名机构每年都对全球品牌进行价值评估并发布排行榜,其所采用的方法均反映发达国家经济发展情况及其价值观,目的是掌握品牌定价的话语权,使本国企业在股票上市、兼     

国际税收避免双重征税问题——A国K项目利息所得预提税案例浅析

国际双重征税是国际税务关系中核心问题之一,作为国家主权的体现,一国政府有权对本国居民以及在本国从事经济活动的纳税主体进行征税,而后者的经营还须在企业居民国履行纳税义务,因此国际双重征税体制使得同一跨国纳税人的同一纳税客体在同一时期被两个国家征税,直接损害了跨国纳税人的经济利益,挫伤了其对外投资积极性,阻碍了世界经济和社会的发展。因此通过国与国之间达成的双边或多边避免双重征税的国际税收协定成为调整国际税收主客体关系的主要依据,既通过税收协定约定,税收来源国和跨境企业居民国之间对跨国纳税人应纳税款进行公平、合理的分配。     

数字经济征税的现实困境、国际比较与政策建议

如何有效解决数字经济引发的税收征管难题,是进一步推进数字经济发展的关键.数字经济征税加剧了跨境税收矛盾,改变了既有征税原则,提高了税收征管难度.为了解决数字经济征税问题,全球已经实现了从BEPS行动计划向"双支柱"方案的跨越.世界主要国际组织和国家在数字经济业务收入来源地的认定、新税种的开发、税基的认定、税率的制定等方...     

经济全球化下国际税收协调与中国税收政策取向

随着经济全球化的发展,在税收领域发生了一系列新的问题。为了解决这些问题,需要国家间的合作和税收协调。通过国际税收协调,促进共同的发展。在此种情况下,我国应积极应对,建立有效的税收政策,更好的参与到国际税收协调中来。     

税收竞争影响地方经济转型了吗?——来自京津冀区域的空间计量证据

税收竞争对地方经济转型的影响是具有重要意义的研究课题。设计反映地区税收与经济转型发展的指标体系,利用京津冀区域1995-2013年面板数据进行最小二乘法分析,并以此为基础进行拉格朗日乘子检验以及豪斯曼检验,构建空间计量经济学模型,对税收竞争影响京津冀经济转型的假设命题进行判断分析。研究得出以下结论:第一,京津冀区域内的地方政府税收竞争对经济转型有显著影响;第二,京津冀区域内地方政府税收竞争对经济转型的正面效应有待提升;第三,制度安排以及合理的税负水平对经济转型有重要影响。在此基础上,从税收竞争角度对京津冀经济转型发展提出相应对策与建议。     

全球最低税对我国数字经济发展的影响及税收治理启示

2021年7月,在G20峰会上各国就国际税收框架达成历史性协议,同意设定全球最低所得税率等措施,来顺应全球经济数字化发展趋势,同时应对疫情带给各国财政的冲击,以期促进全球经济高质量、可持续的协同发展.当前我国正处于数字经济发展的关键时期,数字经济占GDP增长比重加大、产业发展面临转型升级、经济格局的重要转变等,这些变化...     

税收中性理论下我国企业对外投资的税收政策选择

一、国际税收中性理论 税收中性是指税收应当不扭曲或尽可能少地扭曲市场机制作用。税收的经济效率主要体现在税收中性,在国际资本流动方面,税收中性应该体现为税收不影响资本的跨国流动,以便使资源能够配置到使用效率较高的国家。税收中性理论有一定的合理性和特别的理论价值。但实际上,各国情况存在差异,完全的税收中性并不存在,只是一种理想化状态。在国际税收背景下,经济学界对国际税收中性理论有三派观点：资本输出中性、资本输入中性和国家中性。     

谈跨国公司的国际税收筹划

国际税收筹划是指跨国纳税人运用合法的方式 ,在税法许可的范围内减轻或消除税负的行为 ,是跨国纳税人在国际税收的大环境下 ,为了保证和实现最大的经济利益 ,以合法的方式 ,利用各国税收法规的差异和国际税收协定中的缺陷 ,通过人 (法人或自然人 )或物 (货币或财产 )跨越税境的流动或非流动 ,以及变更经营地点或经营方式等方法 ,来谋求最大限度地规避、减少或消除纳税义务的经济现象和经济活动。国际税收筹划是国内税收筹划在国际范围内的延伸和发展 ,两者的动机和最终达到的目的基本一致。国际税收筹划产生的客观原因是国家间的税收差别 ,…     

电子商务与税收

随着人类社会的进步和现代信息技术的发展，因特网已经遍布全球各地。电子商务这种新网上贸易方式逐渐成为人们关注的热点。它的蓬勃兴起，不仅仅局限于经济领域，而且涉及人类历史、社会经济诸多方面。这将对传统贸易方式和社会经济活动带来前所未有的冲击，同时对现行的税收制度、税收政策，税收征管及国际税收规则提出了新的挑战。     

共享经济条件下的我国税收问题研究

共享经济的出现伴随着互联网技术的发展,共享经济是将闲散的资源进行整合来实现经济共享的新型模式。共享经济提高了资源利用率,创造了更多的就业机会,为我国经济发展注入了新的力量。但是也伴随着众多问题,其中税收治理问题尤为凸显。因此,本文对共享经济下产生的税收问题进行具体分析并提出了解决办法,从而继续为共享经济的发展起到促进作用。     

浅论“泛珠三角”区域税收竞争与协调

近几年来,区域合作是国内、国际经济发展的大趋势,在原有的长三角、珠三角、环勃海、西部地区的区域合作基础上,泛珠三角区域的概念应运而生。九省两地区的经济发展的现状决定了区内存在税收差异,导致税收的恶性与良性竞争,因而需要税收协调,其中拓展新税源是区域内税收协调的重要思路。     

我国企业所得税整合与应对国际税收竞争的策略探析

本文认为,随着经济全球化的发展,资本在国际间的流动日益频繁,各国利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧。我国经济整体开放程度的提高将使我国经济日益融入到世界经济体系之中,客观上要求我国的税收政策必须与国际惯例接轨。我国现行的差异性企业所得税税收制度背离了WTO所要求的公平竞争的基本原则。因此,应就如何整合内外资企业所得税制的问题进行探讨和研究,以完善我国企业所得税政策,提高国际竞争力。     

1．品牌国际化研究意义

1．1创建全球性品牌是参与国际竞争企业的关键成功要素 目前，在经济全球化加速推进的背景下，企业在全球市场中的竞争日趋激烈，就目前全球竞争的焦点来看，企业国际竞争力取决于三个基本因素，即技术创新力、资源控制力和品牌影响力。[第一段]     

基于CIS的石家庄城市形象建设对策研究

<正>我国加入WTO以后,中国经济逐步融入全球经济,各个城市面临的不仅是激烈的资金、资源、人才、技术等方面的竞争,要想在激烈的国际市场竞争中赢得主动,还必须提高城市的竞争力。因此,城市形象作为一种有利的竞争优势,越来越受到广泛关注。