计算机处理系统下的内部控制及其审计

企业的内部控制制度包括一般控制和业务控制两部分 ,一般控制包括组织和运用的控制、硬件软件的控制、过程、系统开发及人员、安全的控制等 ;业务控制包括数据输入、数据处理及数据输出的控制等内容。与此相适应 ,注册会计师的审计也要从一般控制系统和业务控制系统入手 ,注意了解企业内部控制制度的特点 ,评价其内部控制制度的健全性、合理性及有效性 ,在此基础上进行具体业务的审计。     

信息系统一般控制审计过程实例解析

随着信息技术在企业应用越来越广泛,信息系统控制和审计已经成为很多企业面临的迫切问题。信息系统控制包括一般控制和应用控制两部分,一般控制包括规划与组织控制、系统建设控制、日常运行控制等。应用控制与实际系统的业务有关,主要包括输入控制、处理控制、输出控制。对一般控制的审计就是要获取证据鉴证在被审期间企业有关的制度和规程是否健全,计算机信息系统是否按规定的制度和规程工作,控制的作用是否达到了预期的结果。     

我国建筑工程项目成本控制的现状与对策分析

分析建筑工程项目成本控制的现状,包括成本控制意识薄弱、缺乏实践性和战略性、缺乏科学的成本控制方法和缺乏完善的成本控制制度.针对这些问题,提出了建筑工程项目成本控制的对策,包括成本控制组织机构的建立和完善、全过程成本控制的实施和全员成本控制的实施.     

财务会计上控制的理论框架研究

控制概念广泛应用在法律、证券监管和会计等诸多领域。财务报表的目标决定了在财务会计上对控制的研究主要是对资产的控制和对主体的控制两个领域。通过对资产的控制的研究,可以从本质上把握和区分资产、负债、所有者权益以及收入、费用等会计要素。通过对主体的控制的研究,可以从本质上把握企业合并和合并财务报表。对主体的控制最终又回归到对资产的控制,即通过控制主体间接控制资产。财务会计上对控制的定义、控制的两种形式(直接控制和间接控制)、对主体控制的两种方式(法定控制和实质性控制),构成了财务会计上控制的理论框架。财务会计上控制的理论框架为深入研究企业合并会计问题和合并财务报表问题提供了理论指导。     

小型单位内部控制设计的探讨

<正>所谓内部控制是指单位为维护资产的安全、完整,保证会计信息的真实、可靠,保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规,而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素构成。内部控制应当包括内部会计控制和内部管理控制两种。内部会计控制主要是指组织内部运用会计方法和其他有关方法,对财务、会计工作和有关经济业务所进行的控制。而内部管理控     

我国国有企业内部控制体系实施过程中的问题及对策探讨

随着2008年5月以及2010年4月,《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》的陆续发布,内部控制体系建设和实施工作逐步开始在我国上市公司、非上市的大中型企业以及国有企业中开展。在我国国有企业中,内部控制体系建设工作经历了一个从无到有,从不完善到逐渐完善的过程,内部控制体系的建立和运行已经取得了明显进步。但不可否认,我国国有企业内部控制体系的建设和实施仍然存在一些问题,影响了内部控制体系作用的发挥。如何使我国国有企业的内部控制体系真正得到实施,真正落到实处,是目前急需研究解决的课题。本文首先简要叙述了我国国有企业内部控制体系建设和实施概况;其次分别从内部控制的信息化水平过低、内部控制制度本身存在不合理、内部控制手册规定和实际执行相差甚远、对内部控制的理解存在偏差、内部控制与风险管理未有机融合等五个方面详细说明了我国国有企业在内部控制体系实施过程中存在的主要问题;最后从提高内部控制的信息化水平、确保内部控制制度合理、建立健全监督执行机制、加强有针对性的培训和沟通、有机融合内部控制和风险管理等方面提出相应的应对措施和解决办法。希望本文对我国国有企业内部控制体系的有效实施提供借鉴,并对加强企业内部控制和风险管理提供理论指导。     

商业银行内部控制的重构与再造

内部控制如同企业的免疫和保健系统 ,因内部控制不到位 ,导致银行和企业“发病”和“死亡”的案例不少 ,如英国的巴林银行 ,我国的海南发展银行等。随着社会政治、经济及技术环境的变化 ,内部控制也在不断“进化” ,先后经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架四个阶段。内部牵制的着眼点在于职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制 ;内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制两部分 ,主要通过形成和推行一整套内部控制制度 (方法和程序 )来实施控制 ;内部控制结构包括控制环境、…     

医院财务内部控制的适用方法研究

<正>医院是公益性和营利性并存的社会组织,随着经济的发展和医疗市场的改革,医院的财务管理面临着很多的挑战,医院的财务内部控制也需要种种改变。医院的财务管理内部控制主要包括预算控制、货币资金和药品库存等资产控制、工程项目控制、会计控制、债权债务控制、对外投资控制、合同控制、审计和监督等。自从卫生部颁布《医疗机构财务内控制度规定(试行)》以来,医院更应该加强财务的内部控制,提升财务管理的水平。     

加强人民银行内部控制机制建设的思考

本文从内部控制环境建设、内部控制制度建设、内部控制执行机制、内部控制监督和评价等角度,对人民银行济南分行辖区内部控制机制建设的理状和不足进行了分析,并提出进一步加强和改进人民银行内部控制机制的建设性措施和建议.     

加强人民银行内部控制机制建设的思考

本文从内部控制环境建设、内部控制制度建设、内部控制执行机制、内部控制监督和评价等角度,对人民银行济南分行辖区内部控制机制建设的现状和不足进行了分析,并提出进一步加强和改进人民银行内部控制机制的建设性措施和建议。