房地产开发企业土地增值税税收筹划

<正>房地产开发企业不仅涉及的税种多,而且涉及的税种复杂。税法的设置体现的是国家意志,是国家对市场的一种控制。虽然税法中的条款是固定的,但是在实际中企业往     

在塔吉克斯坦开办企业涉税情况

在塔吉克斯坦开办企业涉及哪些税费，一直是投资者普遍关心的问题。根据塔吉克斯坦现行税法，各类企业目前所涉及的税种共有19项，其中国税15项、地税4项。     

房地产开发企业产权调换税务处理的探讨

房地产开发企业以产权调换方式进行拆迁补偿,涉及的税种较多,税费计算过程比较复杂,虽然国家和地方出台了相关财税处理政策,但都散见于各税种的税法规定中,并且实务操作中还存在一些细节问题并未明确,本文结合各税种相关规定,分析和梳理了产权调换业务涉及的主要税收政策,提出了产权调换业务的税务处理和一些涉税疑点的理解,我们认为产权调换业务的土地增值税和企业所得税在计税收入的确认方面比较明确,计算方式上也基本一致,但计税营业额的确定则比较特殊,应分别不同税种,区分对待。     

房地产企业纳税筹划风险与防范

房地产企业面临的宏观调控环境和税收政策复杂多变,而经营业务的多元化决定了其涉及税种多,面临的税收风险高。税收筹划可以使房地产企业的税收利益最大化,但同时也蕴含着政策选择风险、政策运用风险和经营风险。面对风险不是逃避,防范的根本是提高税收筹划风险防范的意识,及时全面了解税法的变动,及时调整筹划方案,对潜在的风险进行发现和识别。     

并购重组税收优惠政策辨析

本文分析了并购重组交易中可能涉及的税种，以及现行税法中针对这些税种的优惠政策。对于并购重组中的增值税和企业所得税优惠政策，本文着重指出了其存在的陷阱，即在某些情况下适用这些优惠政策可能提高并购重组当事方的税负。     

企业分立中的税收筹划

随着我国企业产权重组行为的日益频繁、规范,通过企业分立来进行税收筹划不失为一种很好的选择。税法规定,分立后的新企业将作为独立的纳税主体按各自所适应的税收规定进行纳税。这就为企业通过分立进行税收筹划提供了一定的空间。下面将分税种阐述如何通过企业分立进行税收筹划。 一、企业分立中增值税的筹划 (一)从事混合销售行为的企业可通过企业分立进行增值税筹划 所谓混合销售行为,是指一项销售行为,既涉及到增值税应税货物,又涉及到营业税的应税劳务。对于混合销售行为,我国税法规定:从事货物生产、批发或零售的企     

企业税收筹划的原则,方法及运用

我国是一个复合税制的国家,税种繁多,课税范围广、课税方式多种多样。在如此繁杂的税制中,如何使企业的税负最低或最适宜是企业税收筹划的重心所在。如果企业采取有效的税收筹划,在税法许可下合理地降低税负,便能降低成本提高效益。因此,税收筹划是企业经营管理、特别是财务管理的一个重要组成部分。 一、企业税收筹划的内涵及特征 企业税收筹划,也叫企业节税,是指在税法或法令许可的范围内,企业采用政府在税法中赋予的税收优惠或选择机会,通过对企业经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地降低税负的过程。节税的本质在于当存在多种纳税方案的抉择时,企业采纳税负最轻的方案以达到减轻税负、缓税或免税的目的。     

浅析房地产企业的税务筹划

房地产业作为新兴的经济增长点,日益成为国民经济的支柱产业。房地产业涉税事项和环节较多,税收负担相对较重,其决定了房地产企业的税务筹划空间广阔,节税潜力巨大。房地产企业主要在开发、出售出租和保有等不同阶段涉及的税种较多,税务筹划的重点税种主要应放在土地增值税、营业税和企业所得税等方面,采用不予征税技术、减免税技术、分割技术、税率差异技术、延期纳税技术等方法,充分利用税法规定的税前扣除项目并合理延缓纳税时间进行企业所得税的筹划,以降低企业税收成本、提高企业的盈利能力,促使企业有效达到"涉税零风险",增加企业税后利润的目的。     

做好土地增值税筹划 促进房地产高质量发展

<正>在房地产企业中，土地增值税是十分重要的税种，对于房地产企业日常核算和税务筹划具有较大的影响意义。企业日常运营过程中，内部财务人员会按照税法规定，科学采取相关措施减少土地增值税的成本。税收筹划具有较强的专业性和严谨性，落实得当才能给企业带来超额效益，同时也可以防止企业遭遇税务风险。因此，     

企业增值税的筹划策略研究

纳税筹划的目的是达到税后利润最大化。纳税筹划的基本方式是通过利用税法给予企业的优惠政策,选择出最佳的纳税方案,并用此方案纳税。目前,增值税是我国的主要税种,如果企业可以在增值税的纳税过程中做好筹划,选择最优的筹划策略进而提高企业税后利润,那么对于企业的发展是非常有利的。本文即以此为切入点,对企业增值税的筹划策略进行了科学研究,希望对相关企业管理者有所帮助。     

增值税的分类核算

<正>增值税是就货物和劳务的增值部分征收的一种税种。按照我国目前的税法,增值税实行价税分离、价外计征。《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,企业购入货物或接受应税劳务支付的增值税(即进项税额),可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税(即销项税额)中抵扣。     

房地产企业所得税纳税筹划研究

纳税筹划有很多方法和技术,纳税人不同、税种不同,采用的筹划技术和方法也不同。企业应根据企业性质、行业类别及缴纳税种的不同进行分类筹划。企业所得税是所有企业都会涉及到的一个税种,所以是纳税筹划的重点。本文以房地产企业为例就所得税筹划进行分析。     

基于公平的消费税改革建议

消费税是世界各国普遍征收的税种,发达国家的税制比较完善,课税范围更广、更合理。而对于我国,消费税的实施较晚。在税制和征税范围涉及不佳,且存在很多的不足,有待进一步调整我国的消费税法,不断的发展和完善,使其更加的公平合理。     

从税种分类的角度进行企业税收筹划分析

目前,税收筹划问题已经引起各界的普遍关注。诸多财税工作者对具体税种的税收筹划问题进行了深入的探讨。笔者从税种分类这一角度对税收筹划进行分析,并具体探讨各类税种在税收筹划方面的共同点,从而为实践中的具体税种的税收筹划提供一些思路。一、企业流转税的税收筹划 (一)利用减少流转环节进行筹划。在企业的交易中,每增加一个流转环节,都要增加必要的流转费用、成本,企业对增加的流转费用、成本必然要求回报,这就导致了企业通过提高交易商品的价格进行转嫁。因此,尽可能减少流转环节,就能合理合法地少缴税。 (二)对特定的生产经营应税行为进行筹划。1．混合销售行为的税收筹划。由于税法规定,对混合销售行为是否征收增值税,是通过年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合     

纳税筹划系统构成要素及其关系分析

纳税筹划是指纳税人在税法规定的范围内，利用税收优惠政策或可选择性条款，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”利益的过程。目前理论界有关纳税筹划的探讨虽涉及纳税筹划的方方面面，但通常只是针对某一类型的单一业务或某一个税种的探讨，其系统性不强，对于指导企业对纳税筹划的总体把握存在欠缺。因此，从系统论的角度分析企业纳税筹划问题具有重要意义。     

房地产企业纳税筹划初探

当前,房地产行业正面临着激烈的市场竞争和复杂的国家调控环境。如何设计合理的纳税筹划方案以降低成本、增加利润、实现价值最大化,已成为房地产企业的迫切需要和必须认真应对的课题。此文简要分析房地产企业纳税筹划的必要性、所涉及的税种以及纳税筹划的相关技术等几个方面．     

企业纳税筹划中的风险问题及应对策略探索

改革开放以来,我国日益成熟的市场经济环境为企业的成立与发展提供了温床。各个行业不断涌现出各种类型的公司,伴随着公司的增长,每个公司所面临的市场竞争压力也在不断增长。为了在众多企业中脱颖而出,谋取更大利益,实现企业价值最大化,企业开始关心纳税筹划问题。因为我国税法的规定并不是一成不变的、死板的,针对不同的情况,税法也做了不同的规定。面对我国税收制度中不同的税种、不同的税率、不同的优惠政策,企业可以灵活地选择纳税方式,积极地进行纳税筹划,把企业税负降到最低。     

流转税与所得税视同销售会计与税法差异分析与协调

视同销售一直是会计界和税法界研究的热点,它关系着国家税款征收和企业税金确认问题。视同销售的财务处理应以税法为依据,以会计准则为基础。本文将新会计准则中视同销售的会计处理方法与税法进行比较,分析视同销售会计处理方法与税法之间的差异,重点对企业涉税业务活动中涉及到的流转税——增值税、消费税、营业税与所得税在视同销售业务中与会计业务处理方法的差异进行分析探讨,使视同销售税法与会计处理达到协调与平衡。     

房地产企业经营业务的纳税筹划及实例分析

房地产企业的经营流程主要分为房地产开发和房产或在建工程销售(或出租)两阶段,其过程涉及了企业所得税、营业税、契税和土地增值税等主要税种.本文根据房地产企业的特点,依据现行税法,结合具体案例,对其纳税筹划进行探讨 一、房地产合作开发的纳税筹划 企业所得税法及其实施条例规定:居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为免税收入.利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现,计入当期应纳税所得额.而在实务中上述收入在性质上可以相互转化,因此企业可以根据实际需要,采取恰当的合作开发方式减轻税负.     

企业经营活动过程中的企业所得税税收筹划

所得税是企业重要的税种之一,加强所得税的筹划管理工作对于降低企业税负,提高企业经营效益意义重大。为此,文章就企业经营管理过程中涉及的收入、成本费用进行了分析,对这一过程中可以采用的所得税筹划措施进行了探讨。