企业税收筹划问题探讨

随着我国市场经济的迅猛发展，企业纳税人逐步把税收筹划当成降低税赋的手段，以此实现企业税后收益的提升。虽然税收筹划为企业带来了客观的税收收益，但是企业在运用税收筹划时，也很难避免许多存在的风险。本文首先分析企业产生税收筹划风险的原因，然后提出解决之策。     

企业税收筹划问题探讨

随着我国市场经济的迅猛发展,企业纳税人逐步把税收筹划当成降低税赋的手段,以此实现企业税后收益的提升。虽然税收筹划为企业带来了客观的税收收益,但是企业在运用税收筹划时,也很难避免许多存在的风险。本文首先分析企业产生税收筹划风险的原因,然后提出解决之策。     

小议企业税收筹划与安排

纳税人为争取合理的涉税负担，履行准确的涉税义务，避免无谓的涉税处罚，获取意外的涉税收益而对自己的涉税行为所进行运筹和计划，可概括为税收筹划。财政部研究所梁风云硕士编的《税务筹划实务：纳税人节税指南》中这样定义，纳税人在税收法律许可的范围内，当存在许多纳税方案可供选择时，通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排和策划，以达到税收负担最小或税收收益最大为目的的经济行为。广大的中小企业由于在投资、规模、资金、资源上不具优势．税收筹划就显得更为重要。     

浅议税收筹划的基本原理和方法

税收筹划是纳税人在税收法律许可的范围内，通过对筹资、经营、投资等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收益最大化。通过税收，筹划所取得的收益应属于合法收益。在纳税成为不可避免的情况下，纳税人依托国家与法律法规和政策导向，通过合理的资金配置，恰当的行为选择，来获取收益与纳税负担的最佳配比。     

税收筹划理论的最新发展--有效税收筹划理论

税收筹划理论的发展历经了两个阶段.早期的税收筹划被界定为"纳税人通过安排他(她)的经营活动使纳税最小化的能力".这种传统理论虽然简单明了,但它没有考虑成本,且只以纳税最小化为目标.有鉴于传统理论的种种缺陷,税收筹划逐渐与纳税最小化相分离并形成了新的理论,即有效税收筹划理论,它是一种研究在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有利的税收筹划方案的理论.诺贝尔经济学奖得主Scholes 等人对这一理论进行了深入的分析,它以"税后收益最大化"为目标.     

企业税收筹划问题研究

税收筹划就是在法律许可的范围内,纳税人在实际纳税义务发生前对企业进行相关环节的策划及合理计算,通过对经营、投资、理财等事项进行合理的安置,从而降低税款缴纳的数额,获得较高的资金,以此获得资本收益最大化,增加企业的竞争力。因此,企业为了降低经营成本,减轻税收负担,往往通过税收筹划的方式选择最佳纳税方案,以实现税后利润最大化。本文就企业的税收筹划问题进行了分析和研究。     

企业税收成本与非税成本的内生性机理研究

正一、引言纳税人视角下,税收成本即为企业的税收负担,是指企业按照国家税法规定应当缴纳的各种税款之和,不包括税收遵从成本。1992年,迈伦·斯科尔斯(Myron S.Scholes)与马克·沃尔夫森(Mark A.Wolfson)等合作出版《税收与企业战略:筹划方法》论著,提出非税成本概念,认为有效税务筹划需同时考虑交易各方、所有税收和所有成本(All parties,all taxes,all costs),其中所有成本强调要不     

浅析税收筹划与企业理财目标

税收筹划是指纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资理财活动的事先安排和筹划，尽可能地减轻税收负担，从而获得最大的税收利益。税收筹划是企业的一种理财行为，应始终围绕着企业的财务管理目标来进行，其目的是实现企业价值最大化。实现企业价值最大化目标，离不开企业的筹资、投资及分配活动的组织，更离不开组织资金运动过程中的税收筹划。税收筹划的意义在于依托税收法规的导向，通过对企业筹资、投资和收益分配等活动的调整，寻求企业收益与税收负担的最佳配比，从而实现企业价值最大化的目标。     

企业税收筹划风险管理探讨

税收筹划是纳税人或其委托代理人在纳税义务发生前通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划,采用不违反税收法律法规的方法,规避、减轻、转移、推迟纳税以实现税后收益最大化的经济行为。税收筹划结果直接体现在纳税人规避风险的同时获得税后收益的最大化。如果企业忽视这种风险,不仅会影响到该企业的经济效盈同时会对企业的声誉造成不良影响,制约企业的健康发展。本文将从纳税筹划管理中存在的相关问题进行分析进而提出相应可行的应对措施。     

浅谈企业税收筹划的四个切入点

税收筹划是纳税人在法律的许可范围内，根据政府的税收政策导向，通过对经营活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，获得正当税收收益的行为。它不同于偷、逃税，是在合法范围内实施。不是所有税种都具有相同的筹划空间，进行税收筹划必须首先找到税收筹划的切入点。     

企业所得税税收筹划研究

企业所得税在企业纳税活动中占有重要的地位，且具有很大的税收筹划空间。企业若能利用筹资投资的方案、生产经营决策方案和利润分配方案的合理选择开展税收筹划工作，必将给企业合理合法地减轻所得税负担，增加税后收益带来益处。     

浅谈企业税收筹划的四个契入点

税收筹划是纳税人在法律规定的许可范围内，根据政府的税收政策导向，通过对经营活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，获得正当的税收收益行为，它不同于偷逃税，它是在合法范围内实施，因此，税收筹划就有其客观空间，并不是所有税种具有相同的筹划空间，进行税收筹划必须首先找到税收筹划的契入处。     

加强税收筹划 促进企业利益

税收筹划,是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。纳税人在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划,充分利用税法赋予纳税人的权利,运用科学的方法和手段进行企业的生产、经营和管理,用足、用活、用好国家的税收优惠政策,从而获得最大的税收利益。一、税收筹划的涵义税收筹划属于财务管理的范畴,其性质是一种理财活动。纳税人为达到减轻税负的目的而开展的筹划活动,属于企业财务管理活动的重要组成部分。这主要体现在选择和安排企业的投资、经营及交易等事项的过程之中。在税法规定的范围内,纳税人…     

浅谈当前企业的税务筹划及其管理

税务的筹划工作是纳税人的一项基本权利,纳税人在法律的允许之下或者是不违反法律的前提之下,所取得的收益也是合法的,企业的税务筹划是企业经营管理的一个最重要的环节,必须坚决地实现对企业的财务管理的目标。所以,企业税收筹划的最终目的就是企业的税收利益的最大化。     

浅议企业税收筹划

随着社会主义市场经济体制的建立和完善，作为主要纳税人的企业，逐渐成为“自主经营，自负盈亏，自我发展，自我约束”的市场主体。在激烈的市场竞争中，企业只有不断提高盈利水平，增强自身活力，才能在竞争中生存发展。税收筹划作为一种有效减轻税负，增加收益的策略，越来越多地受到了企业管理人员的重视。一、税收筹划在企业的应用税收筹划，亦称纳税筹划，是指纳税义务人在不违反税法的前提下，针对纳税人自身的特点，利用财务会计特有的方法，规划纳税人的纳税活动，既要依法纳税，又要充分享受税收优惠政策，取得经济利益最大化或纳税义务最小化的一项财务管理工作。税收筹划有节税筹划、避税筹划、转嫁筹划和实现涉税零风险四种类型。一项好的税收筹划不仅要着眼于法律上的思考，更重要的是要着眼于企业总体的财务管理决策。１．企业在选择筹资来源时进行的税收筹划。企业进行筹资的资金来源既可以是自有资金，也可以是借入资金。从企业的税收筹划角度来看，利用自有资金进行筹资和利用借入资金进行筹资的节税效应是不同的。由于利用借款筹资其利息可以在税前列支，抵减应纳税所得，因此，企业可以利用借款利息的减税作用进行税收筹划，在筹资活动中尽量发挥利息的节税效应。但借款利息的节税作...     

浅析增值税的税收筹划

税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内,当存在多种纳税方案可供选择时,以税收政策为导向,通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。正确理解税收筹划的概念必须紧紧抓住其以下三个特点:一是合法性。税收筹划不仅符合税法的规定,而且符合税法立法的意图,这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。税收筹划和偷税避税的结果都是少缴税款、减轻税负。但偷税是以弄虚作假的方式实施的,不仅违反了税法规定,更违反了立法意图,必将受到严惩,避税则是抓住税法的疏漏进行的,尽管不违反税法规定,但却违反税法立法意图,顶多一时得逞。而税收筹划以税收政策为导向,不仅符合税法规定,而且符合税法立法意图。国家在制定税法及有关制度时,对税收筹划行为早有预期,并希望通过税收筹划行为引导全社会的资源有效配置与税收的合理分配,以实现国家宏观政策。因此,税收筹划不仅不违法,而且作为纳税人的权利受到国家的保护。二是超前性。“筹划”就是事先规划、设计、安排的意思。税收筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素,对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。具有独立经济利益的纳税人追求较低的税负和最大的税后财务利益是...     

房地产企业税收筹划实例分析

在市场经济体制下,税收对纳税人的收益有着重大影响,谋取最轻税负,始终是纳税人孜孜以求的目标。税收筹划,就是纳税人在不违反国家税收法规的范围内,通过对投资、经营、理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排,尽可能地减轻税负,为纳税人带来税收利益,     

浅谈企业税收筹划的应用与选择

税收筹划是在税收法律、法规许可的条件下，通过对纳税人生产经营活动的事先筹划和安排，尽可能达到减轻或避免税负，以实现其利益最大化的一种行为方式。现实中，企业税收筹划的渠道和途径很多，本根据企业生产经营的情况，分别从筹资、投资、成本费用和收入及收益四个方面来分析企业税收筹划的应用与选择。     

浅谈税收筹划的风险与收益

税收筹划活动在各类企业中被广泛应用,它能给企业带来一定的收益,但背后隐藏的风险也是不容忽视的.因为税收筹划是筹划企业结合自身的实际情况,在税收法律法规的边缘打擦边球,它的最终目的是帮助纳税人实现收益最大化,这必然会蕴含着一定的操作风险.如果不加重视这些潜在的风险,势必会违背企业最初开展税收筹划的初衷.因此,综合考虑税收筹划过程中的风险与收益,对于防范及控制不确定性的风险,获取更多的筹划收益,达到企业开展税收筹划的目的具有重要意义.     

浅析税收筹划风险及其应对措施

正税收筹划是纳税人通过对筹划方案的合理选择,相应安排部署企业的经营管理活动,使得降低公司税负,减少税收支出,增加税后利润。然而在税收筹划提高企业经济效益的同时它也不可避免地伴随着高风险。一、税收筹划风险的成因(一)税收三性是税收筹划风险存在的根本原因税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。强制性,意味着纳税人无法逃避纳税这一义务;无偿性,表明并非企业上缴给国家多少税款,国家就会对应提供等价