内部人交易加剧了融资约束程度吗——兼述内部控制质量的调节作用北大核心

借助迪博内部控制指数,根据2009~2016年我国非金融上市公司数据,以内部人交易、内部控制质量为解释变量,以KZ指数作为融资约束的替代变量,对它们之间的关系进行实证检验。检验结果表明:内部人买入数量占流通股比例和高内部控制质量都能够缓解融资约束,并且内部人买入数量占流通股比例和内部控制质量在影响融资约束的过程中发挥了替代效应;内部人卖出数量占流通股比例则显著提升了融资约束程度,内部控制质量在这一过程中发挥了互补作用。     

内部控制质量、融资约束与企业绩效的研究

文章选取我国2016—2018年沪深两市A股上市公司年度数据为研究样本对其进行研究,结果表明:对于A股上市公司而言,内部控制质量与企业绩效有显著的正相关关系.进一步研究后,融资约束具有部分中介作用,内部控制质量对企业绩效的部分作用是通过缓解融资约束实现的,即通过提高内部控制质量可缓解公司面临的融资约束,从而提高企业绩效,换言之,融资约束是内部控制质量对企业绩效发生作用的中介变量.     

内部控制、市场化进程与融资约束

以2009—2013年A股上市公司为研究样本,探究内部控制和市场化进程对企业融资约束的影响。研究发现,内部控制质量的提高能够降低企业的融资约束程度。进一步研究表明:企业所处的外部环境会显著影响内部控制与融资约束的关系,内部控制缓解融资约束的作用在市场化水平较高的地区更加有效;而对于市场化水平较低的地区,内部控制对融资约束的缓解作用则有所减少。     

内部控制边界分析——三种代表性观点及其比较

审计学、管理学以及经济学分别从不同的视角研究内部控制。审计学视角的内部控制以保证财务报告的可靠性为目标,其内容限于岗位分工、账目核对、业务标准化控制和程序控制;管理学则以提高组织的效率和效果为依据,认为内部控制应包括业务标准化控制、程序控制、观念控制、决策机制和激励约束机制;经济学则以降低代理成本为目标并以代理理论为基础,认为内部控制包括决策机制、激励约束机制、权力制衡机制等。本文认为,以完善公司治理为目标、三种观点的整合是内部控制发展的必然趋势。     

终极控制人性质、审计质量与控股股东代理成本——来自我国上市公司的经验证据

文章以我国2009—2012年上市公司为研究样本,对审计质量与控股股东代理成本之间的关系进行了探讨。研究发现:高审计质量具有降低控股股东代理成本的作用;在考虑终极控制人的性质后,在非政府控制企业中,外部审计的这种约束作用更为明显,并且随着两权分离度的提高而增强。但在政府控制的上市公司中,两权分离度、审计质量和控股股东代理成本之间的相关性并不显著。     

终极控制人性质、审计质量与控股股东代理成本*--来自我国上市公司的经验证据

文章以我国2009—2012年上市公司为研究样本,对审计质量与控股股东代理成本之间的关系进行了探讨。研究发现：高审计质量具有降低控股股东代理成本的作用;在考虑终极控制人的性质后,在非政府控制企业中,外部审计的这种约束作用更为明显,并且随着两权分离度的提高而增强。但在政府控制的上市公司中,两权分离度、审计质量和控股股东代理成本之间的相关性并不显著。     

融资约束对企业绩效影响关系研究——基于经济政策不确定性和内部控制视角

文章以2013—2018年沪深A股上市企业为研究样本,分别从经济政策不确定性和内部控制视角研究融资约束对企业绩效的影响。结果显示,融资约束对企业绩效是显著负向影响,经济政策不确定性加剧了融资约束对企业绩效的负向影响,内部控制缓解了融资约束对企业绩效的负向影响。在此基础上,将内部控制分为高低两组,研究发现企业内部控制水平越高,越可以缓解经济政策不确定性的正向调节作用;内部控制水平较低时,对经济政策不确定性的调节作用不显著。不同视角下融资约束对企业绩效的影响为该方面的研究提供了一个新的方向。     

签字注册会计师特征与独立审计质量

本文从研究审计质量的微观视角分析注册会计师个人特征对审计质量的影响,这不仅为构建现代审计质量模型的完善提供有益的借鉴,而且为财政金融监管部门采取切实措施,扶持会计师事务所加强内部质量控制标准建设,构建有效的激励和约束机制,具有重要的理论意义和实践价值。     

基于有效成本管理的会计信息质量约束初探

成本决策与成本控制对会计信息输出质量具有约束作用，以作业成本会计为例，在成本效益原则下，管理当局可以在决策与控制的制衡关系中，确定一个最优的决策信息质量水平，且在该水平上所得到的成本管理价值为最大。     

高内部控制质量能否提升企业现金持有价值——来自我国上市公司的经验证据

本文选取2008～2010年A股上市公司为研究样本,构建内部控制指数,考察内部控制质量对现金持有价值的影响。结果表明:由于双重代理问题,每一元现金价值低于其账面价值,且现金持有量越多,其边际价值降低得越多;而内部控制的有效实施可以约束管理层或大股东的自利行为,且内部控制质量越高,其现金持有价值也越高。     

内部审计质量控制研究

内部审计及内部审计机构在企业经营管理中起着极其重要的作用,有效的内部审计评价与约束机制有利于提高内部审计工作的效率及效果,有利于健全和完善公司治理,有利于评价及证实经营业绩和增加公司价值。随着国内外一些知名企业恶性会计造假案件的不断揭露和因为会计造假而使得企业倒闭案件的频发,企业内部审计质量控制日益成为民众关注的焦点。本文对我国企业内部审计质量控制系统进行了研究,以期对我国企业的发展建设起到借鉴的作用。     

企业内部控制失效的原因与对策分析

企业内部控制是指企业以实现经营目标为目的，在国家法律法规的约束下．建立相关的内部控制制度及控制方法。内部控制是现代企业管理的重要组成部分．包括所有形式的管理控制。     

加强商业银行会计的内控机制提高银行会计信息质量

商业银行的会计内控机制是商业银行内控机制的重要组成部分。为保证会计工作有序运行并根据会计准则提供真实、完备的信息，使经营者和监督者真正掌握银行财务状况和经营风险并及时采取措施，则必须有完善的内部控制系统。银行会计与银行机构内部控制的内在关系决定了加强商业银行内部控制必须首先加强银行会计的内部控制。（一）对主管会计岗位实行“委派制”，建立会计人员的自我约束机制。主要会计岗位如主管会计、财会监管员等，由上级行直接委派，工资关系，行政关系隶属派出行。使会计主管人员与其所在的银行没有利益关系，以解决行长…     

关于国际会计师质量控制体系问题的研究

实践表明，国际会计师质量控制的关键．应重点放在行业质量体系的建立和完善上。通过对行业质量控制体系现状进行分析，笔者认为，只有建立和完善健全有效的行业个人道德约束、内部质量控制、行业协会自律管理体制、政府行政监管体制等四个层次的行业质量控制体系，并同时发挥效力，才能确保行业朝着健康有序的目标发展。     

基于内部控制的会计信息质量控制研究

随着我国证券市场的飞速发展,很多公司逐步进入规范化的公司治理运行轨道。但是,随着公司规范化管理步伐的加快,内部控制的缺陷问题,董事会、监事会职能不健全等问题也日益明显。特别是公司会计信息严重失真问题,将严重影响公司治理结构的有效性。文章以我国公司治理中会计信息质量控制的现状为出发点,重点阐述了公司内部控制和会计信息质量控制存在的缺陷,并提出了若干建议以加强和完善基于公司内部控制的会计信息质量控制。     

浅谈中小企业信息化过程中的内部控制问题

本文从内部控制五要素出发,对中小企业信息化过程中的内部控制问题进行了深入分析,并结合中小企业实际,以成本约束为前提、战略实现为目标,构建了中小企业信息化过程中的内部控制体系;还针对中小企业执行力不足的问题,提出了相应的改进措施,以加强内部控制的执行力,更好的促进中小企业的发展。     

浅谈电力工程建设项目实施阶段的质量控制

作者以电力工程建设项目的质量控制为主要研究对象,通过对我国电力工程建设项目的分析,提出电力工程建设项目的质量控制要贯彻ISO9000标准,建立工程项目质量体系和质量控制模型,采用动态的PDCA循环原理,从工作质量、工序质量、产品质量和事前控制、事中控制、事后控制三个阶段入手,控制影响工程质量的因素、关键工序和工程重点部位,充分利用现代化管理手段,加强建设单位、承建单位和监理单位对质量的控制,实施全方位的质量管理.     

内部控制缺陷的信贷约束效应

以2008—2012年A股非金融类上市公司为样本,研究内部控制缺陷对企业信贷约束的影响。研究发现:在控制样本自选择问题的基础上,内部控制缺陷的存在加剧了企业所面临的信贷约束;内部控制缺陷的严重程度与所遭受的信贷约束显著正相关;企业对内部控制缺陷所采取的整改措施可以缓解其所引致的信贷约束,但并不能从根本上消除内部控制缺陷给企业信贷融资带来的消极影响。区分行业类别后,内部控制缺陷对垄断行业企业的信贷约束并没有显著影响,但能显著提高非垄断行业的信贷约束。     

浅谈如何加强公路工程施工事前控制

近年来,在我国多次出现单位工程劣质、坍塌等严重质量事故。分析其原因,关键在于要建立一套完善有效的质量控制保障体系,以确保工程达到其合同规定的标准。因而,工程质量控制是决定工程建设成败的关键之一。而工程质量很大程度上又决定于施工阶段的质量控制。根据工程质量形成的时间,施工的质量控制又可分为质量的事前控制、事中控制和事后控制。其中,又以质量的事前控制为重中之重。下面,笔者就从几个方面对公路工程施工质量事前控制进行浅述。     

公路桥梁施工中的质量控制分析

本文以公路桥梁施工过程中的质量控制为研究对象,讨论施工方在质量控制中的主要角色功能和重要性,在分析桥梁施工过程的质量控制方法上,对质量控制流程及其作用进行阐述,对于桥梁施工来说,质量控制是施工质量和施工过程的重要保证,需要在桥梁施工过程中加强其的地位和作用。