增值税征收中存在的问题及对策

增值税是增加国家财政收入的一项重要税种,照章纳税是纳税人不可推卸的义务。近年来由于受经济利益的驱使,部分单位和个人采取虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,货物平价销售,税收征管人员和纳税义务人联手违规抵扣增值税税款等手段,以达到偷税、漏税、逃税等目的,致使国家增值税税款大量流失。本文在对当前增值税征收中存在的虚开增值税发票,货物平销行为,税务征收人员素质偏低等问题分析的基础上,提出了对增值税专用发票建立网上认证系统的对策,可为税收征管机关和纳税企业借鉴。     

对防伪税控系统应用的探讨

增值税防伪税控系统是运用数字密码和电子存储技术 ,强化增值税专用发票防伪功能 ,实现对增值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统 ,也是国家“金税工程”的重要组成部分。为了防范和严厉打击利用增值税专用发票进行偷、骗税违法犯罪活动 ,进一步加强增值税管理 ,保障国家税收 ,从 1994年下半年起 ,按照国家税务总局的统一部署 ,在省级以下税务机关逐级组织实施了防伪税控系统的推广应用。由于是新生事物 ,必然存在一些矛盾 ,随着系统的不断推广 ,这些矛盾不断突出 ,笔者现结合实际应用 ,谈几点认识。1 技术维护工作不能及时跟上 ,应急措…     

增值税专用发票使用规定(试行)

增值税专用发票使用规定（试行）为了加强对增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用管理，确保增值税凭发票注明税款抵扣制度的顺利实施，国家税务总局制定了《增值税专用发票使用规定》，现印发给你们，并就有关问题通知如下：一、专用发票不仅是纳税人经济活动中的重...     

浅议增值税发票管理

<正> 增值税专用发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。专用发票不仅是企事业单位、行政部门或个人经济交往中的重要商事凭证,同时也是销货方纳税和购货方抵扣税款的合法证明和依据。但是,目前虚假的增值税发票则变成了某些不法分子侵吞国家财产的一种手段。因此,加强增值税发票的管理,解决不符合规定发票报账问题显得尤为重要。笔者多年从事销售会计工作,在实际工作中积累了一些发票管理的经验,在此就增值税发票管理谈点浅见。     

非法利用增值税专用发票挖掘国库透视

去年,我国推出改革的重头戏:进行财政、税收、外贸、金融、物价改革,使社会主义市场经济初步形成了宏观框架。而税收改革是五大改革的重要举措之一。税制改革的核心就是要建立起以增值税为主体的流转税制度。增值税的最大特点是增值税专用发票税款抵扣,从运行的一年情况看,税制改革对促进竞争和社会主     

8月1日起施行《纳税人对外开具增值税专用发票有关问题》的公告

<正>国家税务总局于近日发布了《纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》,公告自2014年8月1日起施行现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下:纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款,但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票:一、纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了     

“九五”期间国家将对税收制度进行六大改革

一、取消过渡期优惠政策。1994年国家出台一些临时税收优惠政策．过渡期满后大多数将取消．少数确需保留的则采用其它方式解决。二、改革关税和进D环节增值税、消费税制度。逐步取消各种不合理的减免税规定，统一响外资企业以及区域区的进口税收政策，降低关税税率总体水平，调整关税税率结构。改革加工贸易的税收制度．打击走私二加强征管。三、改革出D退税制度、降低出D退税率。恢复出口货物专用发票管理，堵塞利用增值税专用发票骗取出口退税的漏洞。四、改革所得税制度。统一内外资企业所得税、调整税收优惠政策的取向。进一步改进个…     

增值税运行中的问题与建议

增值税运行中的问题与建议李国维增值税实施一年多了，笔者参加１９９４年省局财税物价检查，发现电力企业各单位在增值税执行与实际操作中暴露出的一些问题，突出的是对增值税专用发票重视不够，影响本企业正当权益。按新税制要求，不取得增值税专用发票，不允许抵扣进项...     

应象对待钞票一样管好专用发票

应象对待钞票一样管好专用发票钟侃国家税制改革新出台的增值税，从１９９４年１月１日开始实行至今已一年半了，相应的购货专用发票就成了至关重要的环节。据了解，我们华北电力集团因燃料、材料、其它物资的采购业务没拿到专用发票，造成多支出的额外负担，就以亿元计。...     

小规模企业获得增值税发票的方法

小规模企业获得增值税发票的方法为加强专用发票的管理，堵塞偷税漏洞。增值税暂行条例规定，个规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。为有利于小规模企业的经营，暂由税务所代开增值税专用发票。小规模企业可以持交易中所开的普通发票到税务所换开增值税专用发票，也可...     

浅析增值税及其改革

<正> 我国于1979年引进增值税并开始进行试点。1984年9月,国务院发布了《中华人民共和国增值税条例(草案)》,标志着增值税作为一个法定的独立税种在我国正式建立。随着社会主义市场经济体制在我国的确立,原增值税已不适应形势的要求。1993年12月,国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,并于1994年1月1日起执行。现行的增值税法规,对于完善国家税制、增加财政收入起到了积极作用。     

刍论增值税转型对电网企业的影响

自1954年在法国率先实行增值税以来,在其后二、三十年的时间里,迅速在世界范围内推行.我国从1994年起,在工业、商贸、进口环节和加工、修理修配等环节普遍实行了增值税.由于增值税的核心内容是减除税基中的已经征过税的价值以避免重复课税,对销售货物或提供劳务过程中实现的增值额征收税款的税种.实际操作中采用抵扣的方法计算,即纳税人根据销售额计算"销项税额",从中扣除购买原材料等已缴纳的"进项税额".     

国家税务总局印发关于推行增值税防伪税控系统的通告

国家税务总局日前印发了《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统的通告》，对安装使用增值税防伪税控系统的相关事宜作出明确规定。　　《通告》说，推行税控系统是加强增值税管理，保障国家税收，防范和严厉打击各种偷、骗增值税等违法信息化管理，实施“金税工程”的重要组成部分。　　《通告》中明确，凡经税务机关认定，取得增值税一般纳税人资格的企业必须按照当地税务机关的系统管理。具体步骤是：(一)2002年1月1日起，企业必须通过税控系统开具销售额在万元以上的增值税专用发票，同时全国统一废止手写万元版专用发票。自2002年4…     

汽车增值税消费税简介

一、汽车增值税在中国境内销售、进口汽车的单位和个人，均应当缴纳增值税。销售或者进口汽车的增值税税率为17％。我国现行增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款计算应纳税额的办法。1销售汽车应纳税额的计算应纳税额一当期销项税额一当期进项税额销项税额一销售额。增值税税率销售额为纳税人销售汽车向购买方收取的全部价款和价外费用，包括应当缴纳的消费税额。其中，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、…     

谈谈增值税的业务处理

<正> 增值税是以销售货物销售额和应税劳务营业额为计税依据,运用税款抵扣原则计算税款的一种流转税。尽管实施新税制已历时几年,但纳税人在增值税纳税实务中仍存在着诸多问题,增值税的核算与缴纳环节尚需进一步完善。本文拟结合鞍钢实际,剖析钢铁联合企业直属厂矿的增值税业务处理问题,寻求企业既依法纳税又维护自身合法权益的有效途径。     

国家税务局严格防范和打击假出口骗税犯罪活动

随着中国出口贸易的增长，一些境内外客商假出口骗税犯罪活动禁而不止，国家税务局今年将规范出口退税检查制度，严格防范、打击出口骗税。国家税务局有关领导说，虽然去年中国出口退税管理和企业守法经营都比过去有较为明显的改善，出口骗税大案要案明显减少，但仍有一些出口企业或胆大妄为、或心存侥幸，利用虚开、代开的增值税专用发票和其它退税凭证申报出口退税。去年一月在某地进行的出口退税检查中，十四户企业骗税涉及税款少则一百多万元人民币，多则二千万元以上。各级国税机关今年加强查处出口骗税大案要案力度，对一些出口业务金…     

《企业会计准则——现金流量表》指南

<正> 8.支付的增值税款 本项目反映企业购买商品实际支付的能够抵扣增值税销项税额的增值税进项税额,以及实际交纳的增值税税款。为便于计算这一项目的现金流量,企业应在“应付帐款”和“应付票据”科目下分设“货     

我国将采用增值税防伪税控系统开具发票

国家税务总局和中国航天工业总公司最近在京签署协议,双方决定在增值税专用发票防伪税控系统的研制、生产、推行和服务方面加强合作。这预示着国家金税工程的重要组成部分———增值税防伪税控系统建设不久将在全国使用十万元以上发票的企业全面启动。实行以增值税为主体...     

企业退税计算公式

一、出口货物退增值税的计算企业出口货物退增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。     

钢铁企业增值税预控体系的构建

<正>增值税是钢铁企业的一个重要税种,也是一种刚性的流转税,企业根据当月销项税与抵扣的进项税相减后,考虑期初留抵因素,缴纳当月增值税。受传统观念和计划经济思维的影响,企业没有较为详细的增值税预算、对增值税专用发票开具和抵扣的管理也不严谨、更没有对增值税的事前筹划。钢铁企业规模大,存在国内销售和出口退税,税率多、范