基层人民银行内控评估中的制度执行评价研究

近年来人民银行一方面以防范风险为目标在系统内大力推动内部控制建设,另一方面非常重视自身维护经济金融稳定发展,贯彻国家政策、法规则的职责使命,将制度执行作为内部审计监督重点。试从制度执行与内控管理关系入手,就基于风险管理的制度执行评价内容进行探讨。     

现代企业内部控制制度：自发性至强制性演进

内部控制制度是现代企业加强经营活动管理,规范企业运行的制度机制,内部控制制度的建立和完善日益成为企业关注的重点。在市场竟争激烈的环境下,为了能够适应现代市场经济的需要,企业应该根据自身的特点,科学有效的制定出具有特色的企业内部控制制度。管理者们开始思索,希望能够通过一定的途径来引导各种内外部因素,帮助组织顺利实现目标。于是,在组织内部,为合理保证组织目标实现而设计的控制机制和相应的执行管理的内部制度应运而生。     

基层医疗机构关于基本药物采购的内部控制浅析

近年来我国基层医疗机构的医疗水平在得到快速提升的同时,还面临着诸多的发展问题,基本药物采购的内部控制就是其中之一。内部控制环境薄弱,控制活动权责分配不够明确,内部监督制度存在缺陷,账实不符现象突出,成了基层医疗机构内部控制面临的突出问题。加强基层医疗机构基本药物采购内部控制,需要从改善内部环境,明确职责分工,加强监督检查等方面着手,促进基层医疗机构基本药物采购制度的发展。     

浅议基层人民银行制度执行力建设存在的问题及对策

制度建设的成效关键取决于制度执行力.自2008年以来,基层人民银行通过组织开展“制度落实年”、“提高制度执行力”等活动,有效防范了业务风险,但是在以制度执行为基点,贯彻落实上级有关决策部署的过程中,不同程度地存在执行力度欠缺、违章操作等问题,严重制约了基层人民银行制度执行力的进一步提升,需引起高度重视并加以解决.     

试论农业银行内部控制体系的构建

根据巴塞尔银行监督委员会的有关件精神和我国人民银行的《加强金融机构内部控制的指导原则》的规定，银行的内部控制是银行为防范风险，维持资产的完整性，完成既定的工作目标，对内部各部门及人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的一系列控制制度、组织、方法和程序的总称，内部控制是一个以内部控制制度为核心，一定的内部控制组织体系为载体，各种内部控制程序和方法为工具的不可分割的有机整体。它贯穿于银行的所有经营管理活动中，内部控制的内容主要包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监管五大要素。     

中小企业内部控制环境研究

<正>一、内部控制环境的含义内部控制只是实现组织目标的"合理保证",目标达成的可能性受制于制度本身的固有局限和执行中的人为限制,因此,绝对完美的内控制度在理论和实践上均是难以建立的;由于制度在执行中的人为限制,不论设计及执     

信息环境下企业内部控制问题研究

信息技术的飞速发展影响着企业内部的控制环境,并对风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等内容产生了深远的影响。在信息化环境下,企业内部控制还面临着人员素质低下、管理观念落后、信息系统控制不完善、控制监督难度增大等新问题。有效加强企业内部控制,应加快健全网络安全管理,加强内部审计制度,完善组织和管理机制,提高工作人员素质,塑造企业文化,并进行全面的风险评估和处理,以遏制潜在风险的发生。     

内部环境对企业内部控制的影响

内部环境是保证企业内部控制有效执行的重要因素。企业的治理结构、审计制度、企业文化、人力资源都影响着企业的内部控制的有效执行。现今我国企业对内部控制的环境重视程度不足,影响着内部控制的执行效力。     

谈企业内部控制的目标、制度设计和执行方法

随着社会经济的发展,我国企业内部控制已与企业发展建立起了紧密的关系。企业内部控制是现代化管理的产物,制定企业内部控制的目标、完善内部控制设计和执行内部控制方法,有利于保障实现企业的发展目标,提高企业管理的水平。本文阐述了企业内部控制的目标、制度设计方法,并提出了应当执行的方法。     

我国中职院校内部控制存在的缺陷及对策建议

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,建立和完善中职院校内部控制是提高中职院校资金使用效率的重要保证,是加强财会管理的内在需要.当前,我国中职院校内部控制还存在着人力资源管理方式落后,缺乏有效的激励和约束机制,内部控制环境弱化,内部会计控制薄弱等问题.完善我国中职院校内部控制,必须切实提高有关人员的思想认识、业务素质、职业道德修养,提高对内部控制重要性的认识,建立风险管理制度,加强中职院校内外部监督和评价体系,保证内部控制制度的执行.     

事业单位会计内部控制的相关问题探讨

事业单位作为一类提供社会服务的社会组织,同样也面临着扩招、改革等问题,现阶段各大事业单位经手的经济业务日益增加,增加了内部工作人员违纪、贪污的风险,只有重视和实施事业单位会计控制工作才能真正有效的降低经济犯罪的概率,不断改善单位内部财务管理情况.本文深入了解了事业单位内部会计控制的特征,研究会计控制在事业单位内部的现状,从控制环境和制度出发剖析事业单位管理市场的不足之处,并提出了完善事业单位内部会计控制的具体措施,提倡积极建立事业单位内部风险评估体系,不断改善事业单位内部会计控制环境,通过妥善制定事业单位内部会计控制制度来调控财务情况,帮助事业单位科学、有效的管理财务.     

我国非营利组织内部控制问题及对策研究

当前,我国非营利组织内部控制还有很多的问题,主要体现在内部控制环境上,目前还没有形成适合发展的相对稳定的内部控制环境。另外,非营利性组织的内部控制意识还比较淡薄,缺乏应对风险的经验,也缺乏对项目预算的控制,对于实物的资产管理比较差,信息建设也比较滞后,信息沟通也不畅通。非营利组织虽然明确制定了内部控制的制度,建立了适合内部控制发展的经济环境,但却缺乏内部控制的执行力度,还应有所加强,也要加强信息管理的透明度,建立一系列合理有效的内部控制措施和内部控制制度,并对内部控制管理的流程进行加强和监督,以此来保证非营利组织中的健康发展。     

完善国有企业内部控制,提高企业的综合竞争力

目前,我国国有企业正面临着内外部环境的变化,对国有企业内部控制机制的建立和执行提出的新的要求和挑战。但是大多数国有企业还没有认识到企业内部控制的重要性。本文通过分析国有企业内部控制的现状以及企业内控制度的重要性进而对完善我国国有企业内部控制提出几点建议。     

加强企业内部控制 着力推进全面预算管理

全面预算管理是企业内部控制活动的核心环节。加强企业内部控制,推行全面预算管理的有效途径是,建立健全企业全面预算战略管理体系,完善全面预算管理组织结构,提升预算执行力,进一步完善企业全面预算管理流程,强化全面预算过程控制。构建全面预算管理下企业内部控制体系,应积极培育良好的内部控制环境,完善企业经营活动内部过程控制,健全企业内外部信息沟通机制,完善预算执行及内部控制考评体系,创新预算及内控执行方式,使全面预算管理与内部控制互相促进互相协调,共同促进企业长远战略发展目标的顺利实现。     

我国非营利组织内部控制问题及对策研究

在经济发展的大背景下,我国的非营利组织为人们的幸福生活提供了保障,然而我国的内部控制方面还存在诸多问题,主要体现在国内还未形成相对稳定适合发展的内部控制环境,内部控制意识也较为薄弱,在风险应对上缺乏经验,对项目预算上也缺乏准确的控制,实物资产管理相对薄弱,信息建设处于滞后状态,信息沟通受阻等方面。非营利组织应通过明确内部控制目标,营造良好控制环境,加强内部控制制度的执行力度,加强信息透明度管理等措施建立一套科学有效的内部控制制度,从而加强对内部控制的管理,以此促进非营利组织健康发展。     

浅谈现代内部审计及在公司治理中的运用

随着现代公司的管理水平和高层管理者的管理能力和范围的扩大.只有完善内部控制制度才能保障公司治理的有效性.在内部控制的监督过程中,内部审计发挥着越来越重要的作用,它既是企业内部控制的一个重要组成部分,也是监督内部控制其他环节的主要力量.内部审计通过监控制环境和控制程序的有效性,监份企业的内部控制是否被执行,并及时反馈有关执行结果的信息,帮助企业更有效地实现预期控制目标.同时,在监控过程中.内部审计可以促进控制环境的建立,为改进控制制度提供建设性建议,为企业提高内部控制水平.这样,内部审计的监督职能紧紧地服务于企业中心工作和管理工作,真正被企业所有者、经营者以及企业的其他利害关系人重视和理解,从而加强内部审计工作.     

研究适用于医院环境的内部控制管理体系

近年来,随着国家经济不断发展,医疗水平不断提高,医院面临着医疗市场的激烈竞争.医院内部控制已经成为了衡量医院管理水平的一个重要方面.本文为了完善医院内部控制管理业务体系,从科研、加强医疗、护理质量、建立全面的内部控制制度、完善医院内部环境,加强资金管理等方面进行探讨和分析.     

关于推进行政事业单位内部控制体系建设的方法探究

内部控制是行政事业单位防范风险、规范权力运行的手段,推进内部控制体系建设,能为推进国家治理体系和治理能力现代化提供支撑。然而,行政事业单位内部控制体系建设却面临着单位内部控制制度与实践存在偏差、风险评估机制执行不到位、评价监督制度发挥的作用不明显、内部控制信息化程度不高、单位内部对内部控制的认同度低的问题,需通过完善原则导向与规则导向相结合的内部控制制度、完善风险评估工作机制、建立多元化的评价监督机制、加快内部控制信息化落地、加强内部控制文化建设等措施,为今后行政事业单位内部控制体系建设打好基础。文章站在基层预算单位的角度,分析行政事业单位在推进内部控制体系建设的过程中面临的问题,继而提出针对性的措施,为日后持续推进内部控制体系建设提供参考。     

公司内部控制

内部控制是现代企业在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段。股份公司作为一种真正的法人制度,实行“同股同权、同股同利、风险共担”,成为现代化企业的重要组织形式。随着市场经济体制和现代企业制度的构建和完善,在外部环境的竞争压力及企业内部管理的双重作用推动下, 建立良好的行之有效的内部控制是进行股份公司管理的迫切需要。但从目前我国股份公司内部控制的客观环境以及内部控制的执行情况看,仍然存在着很多不完善的地方,从而阻碍着内部控制的有效运行。     

内部控制的国际比较及其启示

内部控制的发展一直都与组织及管理的发展息息相关,内部控制是组织管理活动的一部分,它包括政策、程序、流程、计划、战略、功能、系统、首创精神、活动和管理层为实现经营目标采取的其他活动,公司制度的发展对现代内部控制产生了很大影响。但是,由于各国在现代公司制度形成的过程中经历了不同的变革历程,其组织形式也因此具有较大的差异,内部控制也存在较明显的国家差异。笔者以英国、美国和日本为例,分析不同国家的不同组织结构特征对内部控制的影响。