转让定价避税和应对浅析

随着我国外商投资企业不断发展,各个跨国企业都在争取我国市场份额.但是一些外商投资企业为了谋求利润最大化和负的最小化,利用转让定价转移利润,对我国经济的健康发展产生不利影响,也给中方投资者造成了重大损失.从税务当局的角度研究转让定价与反避税问题,成为税收研究和企业管理的一个重要课题.     

美国转让定价税制的研究

转让定价是当今跨国公司利用关联企业躲避税收的主要途径。各国政府都给予了极大关注,并寻找对策加以防范。美国在这方面处在世界领先地位,包括它的税制立法和税务实践。本文对美国转让定价税制的概况和其税务处理方法等方面进行了研究,以推动我国转让定价税制体系的构建和完善。     

怎样看外资企业转让定价避税

随着我国外商投资企业不断发展。利用转让定价避税领域随之扩大，税务部门面临严峻的反避税现实。合理地处理转让定价问题，是跨国公司与税务部门的共同希望。应借鉴国际经验，建立适合中国国情的转让定价反避税机制。     

浅析内资关联企业的转让定价

转让定价是关联企业避税的一个主要方式,不仅在跨国关联企业,而且在内资关联企业中也大量存在,给我国税收造成了巨大的损失。本文从关联企业的界定,转让定价的动机、方式、模型和危害等方面浅析了内资关联企业的转让定价,并提出了相应的对策。     

对三资企业转让定价避税分析

转让定价是跨国集团公司进行国际避税的最主要手段,绝大多数跨国公司的子公司都将转让定价视为其最重要的国际税收问题。这种避税行为严重侵害了我国的税收权益,直接造成我国税收流失,损害国家财政利益;我国转让定价税制存在许多问题,如关联企业的认定标准不够明确,转让定价的调整方法过于简单,有关纳税人报告和举证义务的规定强制性不够等。针对这些问题应在完善细化税制、加强对跨国纳税人的约束面寻找解决办法。     

跨国公司转让定价的主要表现形式及非税务动机

转让定价不仅与跨国公司内部的资源配置和激励约束机制密不可分,并且与国际税收和国际贸易关系密切。本文阐述了跨国公司在我国实施转让定价的主要表现形式,分析了跨国公司转让定价的非税务动机、跨国公司间各子公司及母公司的利润分配,及其对所在国政府税收的影响,并对我国如何控制转让定价提出了建议。     

转让定价在“国际税收”教学中的应用思考

转让定价已经被公认为是国际税收制度的核心问题,也是最重要的国际税务问题之一.对于国际税收人才的培养和转让定价在理论和实践教学上的重要性,提出了更高新的要求.     

中外对转让定价交易的税务认定及思考

一、简述 我国对企业间转让定价交易的税务认定、甄别和实证研究,是近几年的事。对此,理论界和实务界予以了极大的关注,其所以如此,是国内和国际形势的需要。 首先,由于企业间跨国投资,跨国交易日趋复杂化和国际化,企业纳税人利用各国及各地区税制和征管的差异,利用关联方进行转让定价,从事非常规交易,特别是     

国际化过程中的转让定价风险控制

随着中国企业的国际化进程加快,企业与其境外投资实体间发生的跨境交易愈趋频繁,这些交易涉及在不同税收管辖权国家间的分配,因此各国税务当局都加强了对这些跨境交易的转让定价税收管理。本期及下期德勤视点专栏的主题为国际化过程中的转让定价风险控制,本期由德勤中国税务技术中心专家为我们分析国际化过程中可能面临的转让定价问题,以及应采取的策略建议,下期将对主要投资东道国转让定价税制的新动态做一介绍。     

预约转让定价的博弈分析

国际关联交易中,跨国公司常常根据各国税制差异利用转让定价套取税收利益,逃避税收。我国作为吸引外国直接投资最多的国家之一,也面临由此产生的税收大量流失的严重问题。本文通过构建预约定价中参与人之间的博弈模型,对其进行分析,提出相应措施,对进一步完善反避税制度具有重要意义。     

从税务稽查视角探讨股权转让税收管理风险防控

股权转让是一项常见的商业交易,其中蕴含的税收潜力也逐渐成为地方新的税收增长点。但目前对股权转让税收管理出现许多新问题,从近年税务稽查案例看,股权转让呈现出"行为偶发性、信息隐蔽性、定价虚假性、政策可选性"的特点,导致偷税和避税现象不断增多,由此造成税收征管风险不断提高。本文从稽查案例入手,分析股权转让中隐匿的税收管理风险,并尝试探究防范建议。     

关联企业转让定价地方税收管理难点及对策

关联企业转让定价是关联企业避税的一个主要方式，不仅在跨国关联企业，而且在内资关联企业中也大量存在，给我国地方税收管理带来很大困难。本文从关联企业的界定，转让定价的动机、方式、模型和危害等方面分析关联企业转让定价给地方税收管理带来困难，并提出相应的对策。     

商品贸易中的转让定价与税基侵蚀:来自我国对外投资企业的实证检验

文章利用2000~2010年海关出口数据和对外直接投资名录,在微观层面上识别了中国对外直接投资企业出口商品环节通过转让定价进行避税,侵蚀我国企业所得税税基。研究发现:(1)中国对外直接投资企业在出口贸易中正在利用转让定价进行避税,具体表现为,出口目的国税率每低于我国1%,关联交易价格会显著下降0.002%,半弹性为-0.002;(2)中国对外签署的双重征税协定对企业转让定价避税有明显的抑制作用;(3)企业转让定价避税在不同所有制企业中存在异质性,具体表现为,国有企业相对民营企业和外资企业来说转让定价避税程度更大。     

商品贸易中的转让定价与税基侵蚀:来自我国对外投资企业的实证检验北大核心CSSCISSCI

文章利用2000~2010年海关出口数据和对外直接投资名录,在微观层面上识别了中国对外直接投资企业出口商品环节通过转让定价进行避税,侵蚀我国企业所得税税基。研究发现:(1)中国对外直接投资企业在出口贸易中正在利用转让定价进行避税,具体表现为,出口目的国税率每低于我国1%,关联交易价格会显著下降0.002%,半弹性为-0.002;(2)中国对外签署的双重征税协定对企业转让定价避税有明显的抑制作用;(3)企业转让定价避税在不同所有制企业中存在异质性,具体表现为,国有企业相对民营企业和外资企业来说转让定价避税程度更大。     

从事后调整到预先约定——转移定价调整方法评析

转移定价是跨国关联企业之间为谋求集团公司内部的整体利益,把利润的实现地点从税负较高的地区转移到税负较低的地区,从而逃避相关国家或地区的税收管辖的常用方法。为避免税收权益的流失,各国政府都采取了相应措施进行调整。本文拟对世界各国转移定价调整方法及其发展趋势进行评析,以期对我国的税收征管实践活动有所启示与借鉴。     

关于稽查体制问题的研究

随着征管改革的不断深化，税务稽查的职责逐步得到扩大和规范，对打击各类涉税违法行为，维护正常税收秩序，促进税收征管发挥了极其重要的作用。但多年的税收工作实践表明，税务稽查在税收征管工作中的职能作用并未得到充分发挥。因此，深入研究现行税务稽查体制存在的问题，探索新形势下税务稽查体制的改革方向，实现稽查资源的有效整合和最佳配置，     

外商投资企业转让定价的动机分析

一、引言 跨国公司总是以利润最大化作为经营的基本原则,它包含短期利润最大化和长期利润最大化.转让定价是在公司产出既定的情况下对现存的生产成果进行管理,以期实现利润最大化的重要手段.由于各个公司的具体目标各不相同,因而转让定价的动机又是复杂多样的.概括起来,转让定价的动机可分为两大类:税务动机和非税务动机.税务动机包括减轻公司税、预提税、关税和增加外国税收抵免额等多种动机;非税务动机包括打入与控制市场、调节利润、转移资金、避免外汇风险、加速利润汇回和侵占合资方利益等多方面的动机1.     

转让定价税收筹划法及其反避税研究

企业税务筹划的方法很多,下面着重对转让定价税务筹划与反避税方法进行介绍、分析。 一、关于转让定价筹划法 一般来讲,转让定价法大多发生在购销、提供劳务、租赁、贷款、无形资产转让及支付管理费等业务往来中。具体的税务筹划方式有如下几种。     

主要国家或地区转让定价税制的新动态

本期德勤视点专栏的主题为国际化过程中的转让定价风险控制，在本刊第9期德勤视点专栏中，由德勤中国税务技术中心专家为我们分析了国际化过程中可能面临的转让定价问题，以及应采取的策略建议，本期将对主要投资东道国转让定价税制的新动态做一介绍，以利于国内企业充分了解并有效应对。     

浅议加强我国反国际避税的税务管理

作为世界经济中的一员,我国不可避免地受到国际避税问题的困扰.许多跨国公司滥用转让定价以实现其全球战略目标,给我国经济活动造成了很大的利益损失.然而,我国反国际避税的税务管理还相对薄弱,文章通过分析我国反国际避税的税务管理现状,结合美国反国际避税的经验,提出了完善我国反国际避税的措施.