刍议转让定价新规程对企业税务管理工作的启示

企业税务管理是企业进行管理的一项重要工作,影响企业税务管理有许多因素。随着国家陆续出台的各种税法,对于企业加强经营和管控有一定的作用。2012年推出的转让定价新规程在增强税务机关反避税工作上有重要意义,对于企业的税务管理更是提供了许多启示。     

跨国公司转让定价的主要表现形式及非税务动机

转让定价不仅与跨国公司内部的资源配置和激励约束机制密不可分,并且与国际税收和国际贸易关系密切。本文阐述了跨国公司在我国实施转让定价的主要表现形式,分析了跨国公司转让定价的非税务动机、跨国公司间各子公司及母公司的利润分配,及其对所在国政府税收的影响,并对我国如何控制转让定价提出了建议。     

转让定价避税和应对浅析

随着我国外商投资企业不断发展,各个跨国企业都在争取我国市场份额.但是一些外商投资企业为了谋求利润最大化和负的最小化,利用转让定价转移利润,对我国经济的健康发展产生不利影响,也给中方投资者造成了重大损失.从税务当局的角度研究转让定价与反避税问题,成为税收研究和企业管理的一个重要课题.     

外商投资企业的转让定价及其税务处理

一、外商投资企业的转让定价外商投资企业的转让定价,是指在我国的中外合资经营企业、中外合作生产企业和外商独资经营企业,在同跨国联属企业进行货物销售,提供劳务、贷款,转让无形资产时所制定的价格(包括贷款利率和劳务收费)。这种联属企业之间的转让定价一般是在跨国公司母公司与子公司、子公司与子公司之间进行的。     

预约转让定价的博弈分析

国际关联交易中,跨国公司常常根据各国税制差异利用转让定价套取税收利益,逃避税收。我国作为吸引外国直接投资最多的国家之一,也面临由此产生的税收大量流失的严重问题。本文通过构建预约定价中参与人之间的博弈模型,对其进行分析,提出相应措施,对进一步完善反避税制度具有重要意义。     

中外对转让定价交易的税务认定及思考

一、简述 我国对企业间转让定价交易的税务认定、甄别和实证研究,是近几年的事。对此,理论界和实务界予以了极大的关注,其所以如此,是国内和国际形势的需要。 首先,由于企业间跨国投资,跨国交易日趋复杂化和国际化,企业纳税人利用各国及各地区税制和征管的差异,利用关联方进行转让定价,从事非常规交易,特别是     

转让定价问题研究综述

全球经济一体化的良好环境促进了跨国公司的迅猛发展。特别是二战以后至今的这段时间,跨国公司得到空前发展,活跃于世界经济舞台。这些跨国公司规模大,形成了原材料的供应、生产、销售一整套的价值链。由于各个子公司所在国在税法、政治环境等方面的巨大差异,跨国公司常使用转让定价作为规避风险、降低税负、规避管制等的有效工具。对跨国公司转让定价的研究也是随之发展。     

外商投资企业转让定价的动机分析

一、引言 跨国公司总是以利润最大化作为经营的基本原则,它包含短期利润最大化和长期利润最大化.转让定价是在公司产出既定的情况下对现存的生产成果进行管理,以期实现利润最大化的重要手段.由于各个公司的具体目标各不相同,因而转让定价的动机又是复杂多样的.概括起来,转让定价的动机可分为两大类:税务动机和非税务动机.税务动机包括减轻公司税、预提税、关税和增加外国税收抵免额等多种动机;非税务动机包括打入与控制市场、调节利润、转移资金、避免外汇风险、加速利润汇回和侵占合资方利益等多方面的动机1.     

转让定价新规程对企业税务管理工作的启示

企业集团在加强管控的同时,结合自身发展规划,发掘潜在的税收筹划机会,以提高集团未来经营效率2012年初,国家税务总局陆续颁布了有关转让定价方面的新法规,其中主要包括：国税发13号《特别纳税调整内部工作规程（试行）》（以下简称＂国税发13号文＂）以及国税发16号《特别纳税调整重要案件会审工作规程（试行）》（以下简称＂国税发16号文＂）。这两个文件（以下亦称＂转让定价新规程＂或＂新规程＂）的出台在进一步推进中国转让定价与反避税管理工作的同时,也给了企业日常税务管理工作一些启示。     

怎样看外资企业转让定价避税

随着我国外商投资企业不断发展。利用转让定价避税领域随之扩大，税务部门面临严峻的反避税现实。合理地处理转让定价问题，是跨国公司与税务部门的共同希望。应借鉴国际经验，建立适合中国国情的转让定价反避税机制。     

关联企业转让定价地方税收管理难点及对策

关联企业转让定价是关联企业避税的一个主要方式，不仅在跨国关联企业，而且在内资关联企业中也大量存在，给我国地方税收管理带来很大困难。本文从关联企业的界定，转让定价的动机、方式、模型和危害等方面分析关联企业转让定价给地方税收管理带来困难，并提出相应的对策。     

转让定价税收筹划法及其反避税研究

企业税务筹划的方法很多,下面着重对转让定价税务筹划与反避税方法进行介绍、分析。 一、关于转让定价筹划法 一般来讲,转让定价法大多发生在购销、提供劳务、租赁、贷款、无形资产转让及支付管理费等业务往来中。具体的税务筹划方式有如下几种。     

美国转让定价税制的研究

转让定价是当今跨国公司利用关联企业躲避税收的主要途径。各国政府都给予了极大关注,并寻找对策加以防范。美国在这方面处在世界领先地位,包括它的税制立法和税务实践。本文对美国转让定价税制的概况和其税务处理方法等方面进行了研究,以推动我国转让定价税制体系的构建和完善。     

预约定价在我国的可行性分析及借鉴意义

20世纪90年代在美国出现的预约定价协议(Advanced Pricing Agree-ment,简称APA)越来越受到各国的欢迎,成为调整转让定价最有力的武器。面对具有丰富经验的跨国公司,我国对APA的借鉴是否可行且具有多少借鉴意义呢?本文对此进行粗浅的探讨。 一、预约定价协议的简单介绍     

怎么看国有产权转让定价

如何确保产权价格的合理性是国有产权转让的难点，也是人们担心国有产权转让可能造成国有资产流失的重要原因。[编者按]     

我国对转让定价实行管制性揭示的探讨

<正> 转让定价,作为跨国公司内部的重要经营管理手段,有其一定的合理性。但是,跨国公司滥用转让定价手段,无偿侵占其合作伙伴和东道国的利益,也是事实。如何限制、管理转让定价,已引起世界各国特别是象我国这样的发展中国家的普遍重视。各国面临的转让定价情况不同,采取的监督、审查措施也不尽相同。我们认为,根据我国的实际情况,应该对转让定价实行管制性揭示。一、管制性揭示的特点首先,管制性揭示以揭示转让定价的有关信息为目的。跨国公司出于自身利益的考虑,常常以“保守商业秘密”、“编制成本太高”等为借口,不愿主动提供运用转让定     

完善我国转让定价税制的构想

实行对外开放以来，外商投资企业在我国发展很快，对国民经济的发展起到了巨大的作用。但是。外商投资企业在我国避税现象也非常普遍，给我国的经济造成了较大的危害。本文通过分析目前在转让定价税制中存在的主要问题，提出完善我国转让定价税制的构想。     

跨国公司在华转让定价研究

随着我国利用外资规模的不断扩大,跨国公司在华转让定价问题也越来越受到关注。跨国公司的转让定价行为会给我国带来很多负面影响,包括税收收入、企业竞争环境以及中方在合资企业的股权比例等方面。本文针对跨国公司在华转让定价的现状,透视了跨国公司在华转让定价决策机理,分析了东道国的政府规制机制,并提出了相应的政策建议。     

对三资企业转让定价避税分析

转让定价是跨国集团公司进行国际避税的最主要手段,绝大多数跨国公司的子公司都将转让定价视为其最重要的国际税收问题。这种避税行为严重侵害了我国的税收权益,直接造成我国税收流失,损害国家财政利益;我国转让定价税制存在许多问题,如关联企业的认定标准不够明确,转让定价的调整方法过于简单,有关纳税人报告和举证义务的规定强制性不够等。针对这些问题应在完善细化税制、加强对跨国纳税人的约束面寻找解决办法。