美国的国内税收竞争研究

国内税收竞争是当今我国税收学界的热点话题。本文考察了美国的国内税收竞争，包括国内横向税收竞争和纵向税收竞争，认为美国的国内税收竞争之所以能做到“激而不乱”是有其具体的制度原因的。     

完善我国税收优惠政策 积极参与国际税收竞争

以税收优惠为表现形式的国际税收竞争日趋激烈，这对各国税制产生了深刻的影响。辩证的对待国际税收竞争，改革和完善我国税收优惠制度，使其在吸引外国资本流入的同时维护自身的经济利益，提高国际竞争力，具有重要的现实意义。     

税收竞争概念辨析

税收竞争是当今税收学界的热点话题。然而,对于“什么是税收竞争”却没有一个合理的答案。文章考察了国内外不同专家的看法及税收竞争的典型特征,认为税收竞争是指不同辖区政府之间为了各自的利益最大化而动用税收手段进行的制度内和制度外的角逐行为及博弈过程。     

试论财政分权下我国地方政府间税收竞争规制

我国地方政府间税收竞争是随着财政分权的不断推进形成的,税收竞争本身就是地方政府运用中央赋予的资源配置权追求自身经济利益目标的过程。政府税收竞争是一把双刃剑,正效应与负效应同时存在。适度的税收竞争有利于提高效率和公共服务水平,但就我国目前而言,更多的是由于政府的恶性竞争产生的负效应。由于财政体制、政绩评价制度等方面存在的缺陷,政府间恶性税收竞争对我国经济社会等都产生了重大的影响,不利于经济社会的全面发展。本文将从博弈论角度,从理论上分析规制方法,同时结合美国的经验,探索规制地方政府间税收竞争的政策路径。     

我国政府间税收竞争的制度分析

文章讨论了我国产生政府间税收竞争的原因，这其中既有体制原因，但是更为重要的原因是转轨经济中改革没有深化，法律体系及制度不健全。在此基础上分析了政府间税收竞争的实际效应，对社会福利产生的影响，并提出政策性建议。     

恶性税收竞争的法律控制

税收竞争是中国政府间存在的普遍现象，而现阶段中国政府间恶性税收竞争屡禁不止的主要原因是有效的法律控制制度的缺乏。为防止恶性税收竞争的扩散，应在完善反不正当竞争法的同时，尽快制定反垄断法。税法的制订要注重公平原则，同时，应该对地方政府适度放权，变“堵”为“疏”以保证正常竞争，并建立起有效规范的税收竞争机制。     

我国地方政府间横向税收竞争研究

财政分权导致了地方政府间围绕经济资源展开竞争,政治晋升博弈又为地方政府间进行横向税收竞争提供了动力,但是分权的不彻底导致我国横向税收竞争以制度外的竞争为主要表现形式.本文运用面板数据进行的实证分析结果显示,我国存在着策略互补的横向税收竞争,同时税收竞争的结果是一个稳定的均衡,而不是发散的恶性竞争.而税收竞争本身也有其不利于经济运行的负效应,这就要求政府进一步完善财税管理体制和政绩考核制度,以规范地方政府行为,建立有效的税收竞争机制.     

影响税收行政效率的税收征管因素分析

影响税收行政效率的因素很多,其中,税收征管就是一个重要因素。税收征管模式决定税收行政效率的高低：税收征管机构影响税务资源的配置效率;税收征管技术手段影响税收征管的质量和效率;税收征管人员及其素质影响税收工作效率的好坏。因此。新一轮税收征管改革,应坚持“简化、规范、科学、严密、高效”的原则,切实提高我国税收行政效率。     

隐性税收形成的过程分析与启示

隐性税收是指有税收优惠的投资以取得较低税前收益率的形式间接支付给税收当局的税收。有效税收筹划要求筹划者在进行税收筹划时考虑隐性税收。分析了完全竞争情况下和不完全竞争情况下税收优惠的投资由于价格上升导致税前收益率下降而形成隐性税收的过程,得出了不完全竞争的情况下的总税负小于完全竞争情况下的总税负,不完全竞争情况下投资者可以享受到税收优惠带来的税收上的好处,并给出了该结论对税收筹划以及政府在税收优惠立法上的启示。     

税收竞争比较分析及我国政府的政策取向

税收竞争主要以税收优惠的形式表现,至关资本和要素的流入.着眼国内经济发展,结合税收工作实践,通过对国际内税收竞争的成因及效应分析,我国政府在积极参与国际税收竞争的同时,应限制和消除地方政府间的税收竞争.     

现行税收争讼法律制度的检讨与完善——从法理的视角进行分析

随着社会的急剧变迁,现行税收争讼法律制度无论是在制度设计还是在实际运作上都面临着种种问题,并进而影响着整个税收司法制度的有效运行。目前税收司法实践中颇具中国特色的复议前置的设置,税收争讼受案范围的局限,税收争讼管辖机关独立性缺憾等现象普遍存在,税收争讼法律制度在理论与实践两个层面上均存在着比其他国家更难以克服的问题。笔者通过对现行税收争讼法律制度主要问题进行研究和分析,从而进一步完善现行税收争讼法律制度。     

税收违法行为的法经济学分析

税收违法行为是税收流失的法律表现。税收违法行为的经济性成因，微观方面在于“经济人”的本性，宏观方面在于法律制度失灵。税收违法行为的选择是基于成本--效益的比较分析，而影响其成本的因素有法律设定、执法水平和道德控制。     

税收流失的制度经济学分析

我国税收流失较为严重,税收流失问题成为社会和理论界关注的一个热点。文章试图以制度经济学中三个基本要素为主线,分析影响中国税收流失现象的制度性因素,并提出治理税收流失的制度性安排。     

经济全球化下的税收竞争及应对

税收竞争源自于经济全球化。适度的税收竞争有利于促进资源配置效率的提高，但过度的税收竞争则会侵蚀税基、影响税负公平，和国家税收主权。有鉴于此，我们必须遵循“规范—协调”的基本思路应对经济全球化条件下的税收竞争。     

国际税收竞争对我国税收的影响及应对措施

国际税收竞争是经济全球化的产物，是各国政府以税收为载体的竞争，其竞争是通过税收分配，使经济资源在全球范围内得以调整。国际税收竞争一方面使各国的税制更趋于完善，使税收的经济杠杆作用得以有效发挥；但另一方面，也存在有害的成分，即导致全球资源的配置不当和影响国际经济秩序，进而减少全球经济福利。我国加入WTO，国际税收竞争对我国税收产生了很大的影响。[第一段]     

政府间税收竞争及其界定

关于政府间税收竞争,国内外学者从国际税收竞争和国内税收竞争两个方面进行了研究,但都没能正确认识政府间税收竞争的含义及内容.事实上,政府税收竞争的手段不仅包括税收,还包括其他手段;税收竞争的对象不仅包括经济资源,而且包括税收资源;税收竞争的目的不仅包括辖区福利式的显性目的,而且包括政府官员利益式的隐性目的.政府间税收竞争的内容则可以从多个角度进行理解和把握.     

制度约束下县级政府财政收入能力分析

除经济发展水平、社会环境等因素外,财政体制和财政制度也会对某一地区的财政收入能力产生影响。对于县(区)级政府来说,这种制度约束主要包括税收征收权、地区内税收多级管辖权和政府间转移支付制度。由于我国实行全国范围内统一的税制,对县级政府财政收入能力的制度影响主要体现在后两个方面。     

税收优惠与税收竞争政策利弊分析及启示

在经济全球化的背景下,通过论述经济全球化、税收国际化、国际税收竞争与税收优惠的关系,主张纵向研究国际税收竞争,从国民经济发展的全局出发审视利用税收优惠手段参与国际税收竞争的利与弊.     

宪政视野下的税收立法

宪政制度下的税收是人民依法向征税机关缴纳一定数量的财产而使国家具备满足人民对公共服务需求的能力的一种活动,这是税收的宪政本质。宪法是税收法律之潭,依法治税作为一个系统工程,税收立法是不可或缺的前提要素。宪政的基本精神和基本制度构架已经成为决定我国未来税收立法方向的根本性因素。本文从宪政的视角深入剖析了当前我国税收立法存在的主要问题。从规范税收立法行为、完善税收立法体系、提高税收立法民主化水平的角度提出了完善我国税收立法的系列建议,期望促使我国税收立法民主化、法制化的研究进入一个新的堆度。     

税收基本法立法若干问题研究

税收基本法是税法体系中关于税收基本制度的立法,是具有统领地位的“税收宪法”,适用所有税收法律行为。税收基本法是在宪法关于税收规定过于抽象、税收立法级次、体制不完备、立法法关于“税收基本制度”内涵不明确从而税法体系出现空档的情况下再次被列入全国人大立法规划的。税收基本法律制度包括税收体制基本法律制度和税收部门基本法律制度。我国应借鉴其他国家创制税收基本法的经验,立足国情,尽快创制中国版的税收基本法。