引入税收风险管理理念提高税收征管水平

20世纪70年代起,风险管理被广泛应用于企业、跨国集团、金融、政府的管理活动之中,但是将其运用到税收体制的运作中才刚刚起步十几年来的税收实践表明,分税制改革促进税收收入规模强劲发展,但政府收费规模也在不断膨胀、税收增长呈现超国民经济增长态势、税制结构中深层次矛盾不断暴露、税收违法犯罪问题日趋严峻、执法水平面临新考验,税收风险已经突显.如何防范和应对税收风险,保持税收的稳定性和可持续性.已成为一个世界性的课题.实现税收管理效能的最大化,不断提高税收管理的水平和质量,是今后税收征管工作的发展方向.     

控制企业纳税风险要点分析

随着税收征管力度的加大,纳税风险也已经成为企业需要防范的主要风险.文章从统筹应税行为合理纳税、合理利用比率减轻税负和控制时间范围应税尽税三个方面分析如何控制企业的纳税风险,从而实现降低企业纳税风险的目的.     

大数据时代中小企业税收风险管控

随着大数据信息技术高速发展,税收征管工作引进了一个全新模式,对于现代化中小企业而言,想要在大数据时代潮流中获得长足、稳健发展,需要对自身纳税行为进行规范管理,同时借助大数据高效信息处理的优势,准确判断潜在风险,并积极采取科学可行的防控措施,进一步提高自身税务风险防范能力,有效降低税收风险,提高企业整体效益。文章对大数据时代中小企业实施税收风险管控的必要性及存在问题进行分析与探讨,并对中小企业如何应对税收风险、提高自身税收风险管控能力进行深入研究,以期推动中小企业在大数据时代背景下长足、稳定发展。     

土地增值税税收流失风险的防范机制研究——来自广东省汕头市地方税务局的征管经验

房地产税收流失风险是税务管理的重点和难点。在研究现行土地增值税征管模式的基本特征及存在问题的基础上,汕头市地方税务局引进风险管理机制,对土地增值税的管理由事后管理向事前和事中管理转变。探索出"前馈控税、项目管理、信息比对、模型构建"的土地增值税收流失的风险防范机制。并据此提出了一些政策建议。     

从企业涉税风险谈企业会计基础工作规范化

税收政策不断变革与法制的不够健全,给税收征管带来了复杂的挑战,在一定程度上也加大了企业涉税风险。文章从企业税务检查过程中存在的一些涉税问题及风险点入手,从会计基础工作规范化的角度提出加强涉税基础工作,防范税收风险的措施。     

税收风险监控管理必要性的研究

2012年7月,全国税务系统深化税收征管改革工作会议提出要建立以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以重点税源管理为着力点,以信息化为支撑的现代化税收征管体系基本思路,目标在于提高税法遵从度和纳税人满意度,降低税收流失率和征纳成本。这为我们税收研究工作提供了一个重大课题。近几年来,地税部门实行的税源管理在专业化水平上得到一定提高,一定程度上控制了税收风险。但现在的税收风险管理并非严格意义上的风险管理,实际管理工作中     

税收征管力度对企业盈余管理的影响研究

文章以税收研究为出发点,定量分析税收征管与所得税改革对企业盈余管理的影响.结果表明:高税收征管力度显著提高了企业向上盈余管理的税收成本;与低强度的税收征管力度相比,高税收征管力度会减少企业应计项目的盈余管理;高税收征管力度与企业报告的盈余管理水平间的显著正相关关系只存在于有动机进行向下盈余管理的企业中.     

浅谈AO在税务审计中的运用

为促进地方税务部门加强管理．强化税收征管手段，提高税收征管水平，保证财政收入稳定增长，充分发挥税收的宏观调节作用，我们运用AO对某地税部门2007年度税收计划完成、税收政策执行、税收征管及其他财政财务收支情况开展计算机辅助审计．有效解决了传统审计翻阅原始凭证效率低、质量差、风险高的问题，提高了审计效率、减少了审计风险，取得了良好的效果。     

我区税收征管信息化建设的思考

税收征管信息化是以广域网为依托,以符合实际的税收管理信息软件为载体,以涉税信息的广泛采集、精密加工、科学处理和准确反馈为手段,以集中征管机构深化专业化水平为内容,尽力消除税收征管手工操作和执法随意所造成的消极影响,合理配置各种税收管理资源,提高税收征管质量和效率的一系列管理的总和。在当今世界上,税收信息化管理已成为不可逆转的国际趋势,几乎所有西方国家都在全国范围内建立了计算机税务信息管理系统,我国的大部分省     

会计风险研究

通过对会计风险的根源和现状分析,发现目前会计风险主要是由于公司内部治理不完善、内部控制不健全和外部监管不力等原因造成的,因此建议通过完善各项会计法律法规及准则、加大执法力度、加强企业外部监督、有效实施企业会计风险管理等方面来规避会计风险,实现有效防范会计风险.     

现代税收管理制度下如何开展税收风险管理

税务风险管理是风险管理的一个分支,主要体现在两个方面:一是企业方面.企业的各项经济活动都会涉及相应的会计核算,而会计核算和处理方法会直接导致企业的税务行为。所以说对企业而言,税务风险管理,就是企业规避税务检查的风险,而如果企业处理不当,没有遵循税法的规定就会遭受税法的制裁。同时如果企业对于适用税法掌握不准确,对应该享受的税收优惠政策不了解,就会增加多缴税款的风险。另一方面是税收征管部门。各地税务机关是各项税收的主要征管机关,对他们而言,税收风险主要是指如何最大限度地防止国家税款的流失;合理的降低税收执法风险;同时避免因税务人员主观的个人素质问题和税收征管制度执行中的客观因素问题与纳税人发生掣肘。本文主要是针对第二方面——就如何降低税务机关的税收风险,最大限度地降低征收成本,创造稳定有序的征管环境进行阐述的。     

企业预收账款增值税涉税风险管理

2009年7月27日，国家税务总局为“确保完成今年税收收入增长预期目标”，印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知（国税发[2009]114号），要求各地税务机关加强税收征管工作。部分省市税务机关为堵漏增收，专门对“预收账款”进行核查，核查对象为预收账款余额较大的企业，其中郑州市国税局根据从后台提取的全市增值税一般纳税人预收账款数据信息，“锁定”了涉及预收账款的510户纳税人，要求其进行自查，相关纳税人现已补缴入库增值税1．2亿元。因此，预收账款正成为增值税涉税风险的“重灾区”，亟待加强研究，帮助企业规避涉税风险，有效降低税务机关执法风险。     

后“营改增”时代房地产企业税收风险分析与管控

文章深入探讨后"营改增"时代房地产企业税收征管的特点,全面分析了当前房地产企业经营管理面临的各种税收风险,指出房地产企业加强税收风险管控的重要性,提出从各个流程加强管理的重要性和紧迫性,促进房地产企业不断提高纳税风险意识和管控能力,提高税法遵从度,加强房地产企业规范税收管理,有效规避税收风险,为房地产企业健康发展指明了方向。     

我国现行税收征管模式中存在的问题及对策研究

我国经过前两次、特别是第二次征管改革后,税收征管基本上实现了由传统的手工操作为主的粗放型管理向以计算机处理为主的集约型管理转变,由以纳税人为对象的"保姆式"管理向"服务型"管理的转变,初步建立了新型税收征管模式.但是,随着征管改革的不断深入,一些新的矛盾日益显现,羁绊着改革的进程.在此,就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一些探讨.     

如何防范税务稽查风险

税务稽查风险包括纳税人被稽查所形成的税务风险和税务稽查本身由于开展稽查活动所存在的税务风险。前属于违规、违法风险的范畴，后属于管理风险的范畴。防范和规避税务风险，纳税人和税务稽查主体都应当熟知并能熟练应用，以提高纳税人税法遵从程度和税收征收管理质量。税务稽查存在过程中的技术风险和税务稽查结果的定性、定量风险的防范，这里着重谈纳税人税务稽查风险的防范。     

企业税收筹划的风险及防范对策探析

随着企业税收风险的不断提高,企业的税收筹划工作也就越来越重要.本文主要在对税收筹划的概念定义以及税收筹划可能存在的风险进行分析的基础上,对企业如何去防范税收筹划存在的风险进行了探讨,以期为企业在在合理合法的税收筹划下,又不违反规则而又能获取最大的经济利益下,达到降低企业税负,实现企业经济利益最大化提供相应的决策参考.     

浅析税收管理风险的防范与控制

一、税收管理风险的内涵 税收管理风险．是风险管理理论运用到税收管理上的具体反映．是税收风险的一个重要组成部分。一般地风险管理理论将风险界定为：在特定的客观情况和特定期间内．某一事件的预期结果与实际结果之间的变动程度；即．只要某项活动有两种或两种以上的结果。就存在风险。由此引伸而来．国家在组织税收收入过程中．由于制度方面的缺陷，或政策、管理方面的失误，以及种种不可预知和控制因素的影响，导致实际征收结果与预期征收结果出现变动．就形成了“税收风险”。税收风险主要包括自然性的税收风险、经济运行的税收风险、制度性的税收风险以及管理性的税收风险。对税务部门而言，其所面对的税收风险主要是管理性的税收风险，即税收管理风险。具体可分为税款流失风险、税收数据安全风险以及税收执法风险，等等。     

中小企业财务风险分析与防范

受市场经济中各种不可控因素的制约,中小企业在其财务管理中面临无法规避的财务风险.对财务风险的有效管理,有助于企业管理层做出正确决策,保证企业资金的安全和财务目标的实现.以X企业为例,分析中小企业经营管理中面临的财务风险,并且提出防范财务风险的具体对策,以期为其他企业提供借鉴参考.     

集团企业税务风险管控分析

控制税务风险、降低税收成本是企业集团税务管理的主要目标。建立科学完整与公司发展环境相适应的税收管理体系,依法纳税的前提下,实现股东利益最大化。避免企业集团的经营风险,要加强税务风险防范意识,从经营源头做出科学决策;财务角色转换要变事后管理为事前管理,变被动管理为主动管理。     

税收筹划的风险与防范

随着税收筹划被越来越多的人所接受,各种形式的税收筹划活动已在各地悄然兴起.但是税收筹划所蕴涵的风险却没有得到人们足够的重视.由于税收筹划经常在税收法规的边缘操作,税收筹划的根本目的是为了帮助纳税人实现利益最大化,这就必然蕴含着很大的操作风险.因此我们必须做好良好的防范工作,控制风险的发生.