我国宏观税收负担与经济增长的实证分析

基于1997-2010年我国宏观税收负担与经济增长的时间序列,本文对宏观税负与经济增长的相关性进行了实证研究。检验结果显示,小口径宏观税负、中口径宏观税负与人均真实GDP的增长额均呈非线性关系。在其他条件不变的情况下,为了使人均真实GDP的增长额达到最大值,我国小口径的宏观税收负担为18.23%较为合理,中口径的宏观税收负担为20.11%较为合理。我们据此提出一些政策建议,希望能够给政府有关部门制定政策提供部分参考意见。     

运用多项式拟合模型探讨合理的宏观税负水平

本文运用多项式拟合模型来探讨宏观税负水平是否过高、税收增长速度是否过快,从而是否拖累了经济增长的问题;并且按照"以支定收"的思路,来预测合理的宏观税负水平。     

我国宏观税收负担分析

宏观税负用来衡量一个国家总体税收负担水平,以大口径宏观税负指标考察我国真实的税负水平,得到我国宏观税收负担较重的结论。提出加大“费改税”的力度,加快“费改税”的进程;赋予地方政府一定的税收立法权;中央应加大对地方政府的转移支付,加大地方所占共享税的比例;改变现有的税制结构;改变财政收支结构等降低我国税收负担的对策建议。     

我国不同地区宏观税负差异

宏观税负,又称宏观税率,是指一国或一个地区在一定时期(一般为一年)各项税收收入总量与经济产出总量之间的比值,即国家在参与国民收入分配过程中以税收形式所集中的价值总额及其比率,反映了政府的社会经济职能及财政功能的强弱。一般来说,宏观税负通常可分为大、中、小三个口径。本文主要分析中口径的宏观税负,原因在于:一方面,中口径的宏观税负比较能真实反映财政能力的强弱;另一方面,中口径的宏观税负与小口径的宏观税负区别不大,而大口径的政府收入涉及到预算外收入和制度外收入,很难收集到全面的资料。其中小口径的宏观税负指税收收入占…     

隐性经济约束下的动态最优税负——基于状态空间模型的实证

隐性经济活动因其逃避税收监管而对宏观税负产生影响。隐性经济作为国民经济核算与监察的遗漏项,客观上起到了减税的作用。在隐性经济影响下,现实经济动态的非均衡性决定了最优税负也是时变的,并不存在一个固定不变的税负水平使经济增长最大化;最优税负是判断现实宏观税负高低的标准,当前税收并非我国经济增长的消减因素,说明宏观税负整体上是合适的。隐性经济领域是潜在的税源,结构性减税在考虑不同产业、不同部门之间税收平衡的同时,更应关注已观测经济与隐性经济税收负担的公平性。     

关于提高湖南省宏观税负水平的对策分析

从宏观税负水平看,湖南省百元GDP税收含量偏低。究其原因有二:一是企业所得税增长缓慢;二是地区之间发展不平衡,经济结构不够优化。要改变现状,笔者认为应从加强全省地税系统的宏观税负分析;加快产业结构调整步伐,大力推进工业化进程,培植壮大地方税源;完善征管运行机制,不断提高税收征管效率;以纳税人满意为目标,努力提升税收服务水平等四方面着手。     

广东省三次产业税收负担分析

宏观税负是衡量税收负担的重要指标,本文运用广东省2010-2014年产业、行业数据,从产业税负、税收弹性、协调系数指标分析广东省税负水平。分析结果为:广东省第一产业税负最低,税收贡献最小,第三产业税负最高,税收贡献最大;第二产业和第三产业税收增长超经济增长;行业间税负不均,第二产业中建筑业税负最高,第三产业中房地产业税负最高。     

中国宏观税负探讨——基于大中小口径

本文利用2000年至2012年的相关数据对我国宏观税负进行测算,得出不同计算口径下的宏观税负率。认为在小口径下我国宏观税负率处于中等水平,但基于我国实际国情,评价我国宏观税负时还应考虑其他政府收入,选用一个合适的测算口径。政府应通过正视我国实际宏观税负率,规范税费征管,真正发挥税收的积极作用。     

我国宏观税负水平的现状及对策

宏观税收负担作为税收分配范畴的核心问题,是研究税收参与国民收入分配的主要方向和起点.它的设计合理与否是税收能否有效发挥其职能作用的前提,也是税收经济杠杆的实质所在.本文在对我国宏观税负水平的现状及合理水平的剖析基础上,就适度调整我国宏观税负水平提出了改革建议,以进一步完善我国的宏观税负政策,改革和完善财政体制,促进我国经济健康发展和社会主义市场经济体制的建立.     

我国税收负担衡量的优化

本文通过阐述国外福布斯痛苦指数对我国税收负担的界定,并表明了我国宏观税负的构成内容,分析了影响我国宏观税收负担水平的因素,从而指出对于税负的含义和分类的界定,学术界已经达成共识;但是对于税负的高低评价,由于国内外依据测量口径的不同,答案不一。所以本文在此基础上,提出中国应基于本国国情,对税负衡量的方法进行优化。     

中国转型期宏观税负特征及与经济增长的耦合效率分析

宏观税负是一个动态、相对的指标，税收的产出效应研究需结合具体的体制背景才具有现实意义。在我国以地方主导的转型增长模式下，不同阶段地方政府具有不同的利益动机和行为特征，进而影响宏观税负与经济增长的耦合状态。分税制改革后，地方政府受财政收支压力及投资冲动等因素影响，导致我国名义宏观税负与实际宏观税负分化。为协调当前宏观税负与经济增长的关系，我国必须加快推进税费改革并建立健全地方政府绩效考核机制。     

我国当前宏观税负水平的多视角判断分析

分别从大中小三种统计口径、国际横向比较、公共产品供给、宏观税负与经济增长的关系等四个角度考察了我国当前的宏观税负状况。     

宏观税负对经济增长影响的实证分析——兼谈减税效应

本文在巴罗模型的基础上,运用回归方法分析发现宏观税负对经济增长的效应为负,同时计算出了使我国经济增长最大化的宏观税负约为18%,这高于我国目前的宏观税负水平,税负需要适当降低,但减税空间并不大.文章进一步对所得税、流转税和财产行为税的减税效应进行分析,发现各税种对促进消费和投资的效应是不同的.最后,针对加强减税效应、扩大民生支出和发挥增税效应方面提出一些政策建议.     

中国税负水平的国际比较与建议

当前,我国税收收入已连续多年以明显超过GDP增长速度的水平快速增长,宏观税负水平持续提高,引发了社会各界关于国富民穷问题的争论。本文在分析1986年以来的税负演进趋势的基础上,探讨了影响我国税负水平的客观因素,通过与世界主要国家进行分组的比较分析,发现我国的宏观税负相对较高,最后从税收监管、税收改革、社会保障等方面提出了调节我国宏观税负水平的对策与建议。     

关于我国当前宏观税负的分析

我国宏观税负是高或是低 ,一直是我国财政界探讨的热门话题。结合我国社会生产力发展水平、企业经济效益高低、参照国际经验进行分析 ,可以看出 :小口径宏观税负水平偏低 ,大口径宏观税负水平太高。我国应该增税与减税并举 ,缩小两个口径水平的差距 ,使宏观税负达到一个合理的水平     

浙江省宏观税负与经济增长关系的实证研究

随着浙江省经济的发展,浙江省财政收入也在不断膨胀。但是经济发展速度逐渐放缓,地区税负水平高低与经济增长关系的研究成为了一个重要的课题。本文通过比较浙江省宏观税负水平与全国宏观税负水平,判断地区税负水平高低。另外通过协整检验判断宏观税负与经济增长存在长期的协整关系,进行格兰杰检验得出经济增长率（ RGDP）是宏观税负（ TB）的单向因果关系的结论。     

我国税收负担分析及优化

税收负担按其所涉及的范围可分为:宏观税收负担、宏观税负结构、微观税收负担。税收负担水平直接影响未来的纳税能力和实纳税额的大小,宏观税收负担结构影响税收的经济调节功能。文章分析了我国的税收负担水平和结构,并提出了增值税转型并扩大增收范围、降低企业税负、优化税制结构等优化办法。     

我国宏观税负分析及政策选择初探——基于大中小口径实证分析

在近些年中国的财税收收入持续增长的背景下,虽然采用我国现行的宏观税负计算方法得出的结果显示我国宏观税负仍处于较低水平,但是在基于我国国情,必须对不同口径的宏观税负进行分别测算分析,获得修正后的实际数据。     

区域经济发展与税收贡献的比较分析

改革开放以来,我国区域经济出现了空前活跃的局面.但由于地区间经济基础不同,导致发展不平衡,有些问题还比较突出.本文从经济增长、宏观税负、边际税负角度,运用回归模型、聚类分析等方法,讨论分析了区域经济发展与税收贡献的联系与差距,以期在区域发展过程中注意解决这些差距,逐步实现区域间经济、税收的协调发展.     

对稳定我国税负问题的若干思考

十八届三中全会提出把稳定税负作为建立现代财政制度的一项重要内容,本文利用税收弹性,从广义角度对我国税收收入增长与经济增长的关系加以分析,得出我国宏观税负逐年上升的趋势。本文接着从经济、政治、制度、技术等方面对现状成因进行分析,并提出稳定我国税负的对策建议。