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张鹏飞 《中小企业管理与科技》2015,(5)
随着利率市场化、民间资本可发起设立金融机构、互联网金融产品出现，同业竞争不断加剧，对银行的经营管理提出了更高要求。本文旨在通过传统方法下与大数据技术下的库存现金限额计算的优劣比较，以采取大数据分析为工具，更加科学合理地计算网点库存现金限额，以期达到减少非生息资金占用，提升资金运作效率，降低经营成本，提高市场竞争力的目的。 相似文献
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一、现金管理存在的隐患
（一）制度落实不经常。一是不按规定限额存放现金，限额管理制度落实不经常。从财务检查看，大部分支队级单位库存现金限额落实较好，但很多基层中队库存现金普遍超限额存放。二是不按规定范围使用现金。现金支出程序是不合法、合规。三是不按规定要求收支现金，存在收不入账，设账外账和小金库：借款的清理不及时，个别的还存在用白条抵现等现象，还有的单位存在用于走访、慰问的借款没有及时报销入账。 相似文献
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信息化在货币资金控制中的必要性 总被引：1，自引：0，他引：1
一、库存现金的管理现状及分析
库存现金管理的主要内容有：出纳工作要指定专人负责,实行钱账分管内部牵制制度。出纳人员在妥善保管现金、加强现金收付业务外,只能经管银行存款日记账和现金日记账,不得兼管收入、支出和往来款账。银行存款和现金日记账要做到日清月结,保证账款相符。核定库存现金限额,库存现金限额一般不超过3天零星支付所需的现金,具体额度由单位提出并经开户银行核定。各单位使用现金只限于以下范围：（1）支付给职工个人的工资、津贴、福利费、离退休金、奖金。（2）支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费、临时工劳务报酬。（3）出差人员必须随身携带的差旅费。（4）转账结算起点以下的零星现金支付。 相似文献
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随着社会主义市场经济的发展,在现实社会中,部分企事业、行政单位,对现金管理概念越来越淡化、模糊。在经济活动中,采取转账方式结算的越来越少,超出国家规定酒席金结算范围越来越广,库存现金限额在某些领导、财会人员的行为中没有约束,远远超过了人民银行的规定。现金管理的随意性,助长了用现金乱发钱物、贿赂等违纪违规及腐败现象。在审计过程中,我们对现金管理制度不严,库存现金余额过大的单位给予了重视,采取了追踪、盘存等手法,以便从大额现金支付和大额现金库存方面发现更隐蔽的问题。 案例一 2000年 9月,我们… 相似文献
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根据检查,山东枣庄市乡镇企业现金管理比较混乱。1.库存现金普遍超限额。在检查的179家企业中,统计156家企业超库存限额128.5万元,高出核定限额的7.1倍。2.白条顶库现象严重。179家企业实有现金库存55.2万元,仅占帐面现金的37.6％,白条顶库89.1万 相似文献
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现金雪理亟待加强王跃文，姚雪艳不少的乡镇企业现金管理很乱，如有的会计管帐又管钱；大量现金坐支；库存现金无限额；白条抵库存；私人巨额借款、长期挂帐；用现金结算购买原材料、购置固定资产等大笔业务。这些问题严重扰乱了市场金融秩序，给犯罪分子贪污、受贿以有机... 相似文献
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《当代审计》1996,(2)
最近,我们在审计和检查企事业单位财务收支情况时发现,违反现金管理规定现象非常普遍,主要表现是: 库存超限额。某公司银行核定库存限额3000元,1995年10月末实际库存114336.69元,超限额37倍多。还有个公司超库存限额89334.38元。 票据抵库存。某公司1995年11月10日帐面现金余额170218.65元,实际盘点只有现金11787.20元,白条子等票据高达158431.45元。有的单位购买债券亦长期不作帐务处理,抵顶库存现金。 超限额支付。某单位1995年1至10月份,超限额支付现金75.1万元,其中一笔达14万元,还有个企业购买一台21.5万元汽车全部用现金支付。 相似文献
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案由:某人行县支行对辖内某国有商业银行县支行进行非现场监督报送资料准确性、完整性、真实性检查时,发现该支行国家业务部1999年1至6月份各月末库存现金余额一直高于100万元,逐要求检查该部实际库存现金,便发现以下案情。 案情:该支行国际业务部,自1994年以来,将吸收的外币储蓄存款及其派生利息(剔除必须的备付用库存现金),用个人的名字,以储蓄存单的形式存在辖内另一日常开办外汇储蓄业务的国有商业银行营业部,该行将储蓄存款所得的利息未在大 相似文献
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一是统筹规划、突击盘点库存现金.在对某些被审计单位审计中,往往涉及到多个财务核算单位、多个现金库的问题.这就需要统一安排,同时对这些现金库进行突击盘点,以避免被审计单位之间相互串通、转移违纪资料,提高盘点库存现金的有效性.如某审计机关在审计一社会团体时,对其所属的多个财务核算单位同时突击检查库存现金,发现了多个"小金库"和账外账线索,为下一步的审计工作找到了突破口. 相似文献
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《中国乡镇企业会计》2002年第10期和2003年第3期分别刊登了洪世昌及洪世昌等同志撰写的《浅谈企业业务招待费限额及对纳税的影响》、《再谈业务招待费限额及对纳税的影响》两篇文章(简称洪文)。前文指出企业应按含税销售额控制业务招待费限额,后文是在前文的基础上进一步研讨,提出一般纳税人应按全年销售额与全年增值税税负额之和为依据,计算业务招待费限额。笔者反复拜读后,觉得洪文中有两处有悖于国家的法规,现提出与洪世昌等同志商榷。一、业务招待费限额标准已发生变化。洪文称:企业在计算业务招待费限额时应依据财政部颁布的自1993年7… 相似文献
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洪世昌 《中国乡镇企业会计》2002,(10):33-33
财政部规定从１９９３年７月１日起施行的分行业企业财务制度曾规定了企业列支业务招待费的限额。财政部于２０００年１２月２９日发布的《企业会计制度》（财会［２０００］２５号）中，对业务招待费限额并未提及。这样业务招待费限额仍应执行分行业企业财务制度的规定。计算业务招待费的限额，《工业企业财务制度》规定是依据销售净额计算；《运输企业财务制度》规定是依据营运收入计算；其他行业企业财务制度是依据营业收入计算。但各行业企业财务制度规定的业务招待费限额标准都是一致的。《工业企业财务制度》规定：“业务招待费是指企… 相似文献
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盘点库存现金要注意的几个问题 总被引：1，自引：0，他引：1
盘点库存现金是审计查出“小金库”的有效方法之一，近期各种审计刊物都刊登了不少查处“小金库”或“大案要案”的有效方法，其中之一就是清查库存现金。下面结合审计工作实践，就清查库存现金谈一点看法：一、盘点库存现金要彻底，不留死角。对出纳有保险柜的，在清点保险柜时，要让其把保险柜里面（有的保险柜上下两层）所有的东西全部拿出来，包括里面作废的一些资料和无关的东西，这里面往往隐藏着一些违纪违规的原始记录。如在审计某部门时，会计、出纳是两个经验丰富的人员，清点库存现金时，他们只是拿出了上层存放的现金、支票等，… 相似文献
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对货币资金的审计是日常审计中必审内容和重点,也是较容易产生审计风险的环节,因此加强对银行存款、库存现金的审计尤为重要。本文结合实际工作,对如何进行银行存款、库存现金的审计进行总结提升,以期对审计实务有所帮助。 相似文献
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杨丽生 《中国乡镇企业会计》1998,(7)
笔者在企业财会辅导中,发现不少财会人员缺乏存款知识,金融法律意识淡薄。因此,坐支现金、公款私存、库存现金超过限额、不愿转帐结算等现象,时有发生,有的导致经济犯罪。笔者认为,会计人员很有必要熟悉存款的有关法律规定,规范企业单位存款的存人,支取、转帐结算行为,提高会计核算质量。现按照存款人的不同性质,将我国对机构存款和个人储蓄存款的不同法律规定,列表浅解,供同行们在会计实务时参考。机构存款与个人储蓄存款的区别：机构存款与个人储蓄存款的法律规定@杨丽生$江西省兴国县崇贤乡企业管理办公室 相似文献
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目前有很多人对境外所得税抵免限额用简化算法求解,但简化算法的应用有没有限制条件?计算结果是否准确?本文围绕这些问题展开论述,通过一系列推导论证发现,只有同时满足5个条件时,才能使用简化算法计算境外所得税抵免限额。 相似文献
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