安徽省税收征管效率研究

税收是我国财政收入的重要组成部分,税收征管效率用来衡量税务部门征税的能力。本文运用数据包络分析模型对安徽省2019～2021年税收征管效率进行分析测算。结果显示：安徽省各市税收征管综合效率均相对有效,纯技术效率在调整后还有5个市处于相对无效的水平;环境变量对征管效率的影响并不大。为进一步提高安徽省税收征管效率,提出要不断提高税务人员水平,提升征管技术、持续推进区域间税收征管合作、着力推动智慧税务建设等建议。     

新《税收征管法》规定税务部门为纳税人服务的义务有哪些

新的《税收征管法》及《税收征管法实施细则》对税务部门及税务人员为纳税人服务的规定提出了严格要求,为使广大纳税人和征税人各自明了和享受自己的权利和义务,现根据新《税收征管法》及《税收征管法实施细则》中的规定整理如下:     

我国税收征管体制三系列

由于历史原因,我国税收征管体制逐渐形成三大系列:一是占我国税收总量80%以上的工商税收,以及在国家税务局和地方税务局从事税收征管工作的超过100万的税务工作人员。二是改革开放以来“跨步”大幅增长的进口税收(包括关税和进口环节增值税、消费税等),以及在海关部门从事征税、监管、缉私和统计工作的4万多海关工作人员。再有就是多数在财政系统(仅有内蒙、山西等7个省级机构在税务部门),负责所谓“农业五税”(包括农业税、牧业税、农业特产税、契税、耕地占用税)征税任务的25万农业税收征收大军。农业税征收管理部门担负着农业税、契税等…     

信息技术与税务管理

税收是国家财政收入的主要来源.目前通过税务部门组织的收入已占国家财政收入的90%以上,为了加快税务管理现代化进程和税收电子化步伐,国家税务总局提出,本世纪末要在全国形成一个以现代化技术手段为支持的、科学严密的税务管理体系,即完成税务管理的计算机化.而采用各种计算机设备、电子化设备、通讯、网络技术等现代化信息技术手段实现税务工作各个环节业务处理自动化,建成以提高税务管理质量和效益为主要内容的税务信息管理系统,就是税务系统计算机化的一项重要内容.计算机网络的作用是连接组织内与组织间的电脑,使有关工作者能分享信息,进行合作,从而提高税收征管效率,降低征税成本.     

加强税收管理 提高税收行政效率

一、税收行政效率的内涵 税收行政效率是税收征管效率的一个重要方面，可以从征税成本和纳税成本两方面来考察。一方面税收收入的实现要依靠税务机关进行税收管理的人力、物力、财力以及其他管理费用；另一方面也要依靠纳税义务人在纳税过程中所支付的纳税费用。征税成本也称征税费用，是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，比如税务机关的房屋建筑、设备购置和日常办公所需的费用，税务人员的工薪支出等。纳税成本也称纳税费用，是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，比如，纳税人完成纳税申报所花费的时间和交通费用，纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用等。相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难，因此，有人把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。征税成本和纳税成本二者统称为税收成本。税收成本是一定时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失。     

我国现行分税的缺陷及完善思路

分税是分税制(分级分类预算管理体制)的基础。我国现行的分税是指:通过划税来划定各级预算的收入范围,将整个税收分为中央税、地方税、中央和地方共享税,设立两套税务机构,分别征集,分别管理使用,其中中央税和共享税由中央税务机构(即国税机关)征管,地方税由地方税务机构(即地税机关)征管,地方政府拥有一定的税收管理权,形成中央税收体系和地方税收体系。下面笔者就自己十来年的基层税收工作经验和所见所闻,谈一谈我国现行分税存在的某些缺陷及其完善思路。一、我国现行分税的缺陷(一)与我国的政体不太合拍。我国是单一制的社会主义国家,客…     

微商税收征管问题思考

当前,我国炙手可热的电子商务模式仍在飞速发展,而最常出现在人们视野中的C2C电子商务模式——微商,一直处在税收法律的灰色地带。近些年,有关微商的税收法律问题层出不穷。由于税法的政策导向是支持这种自主创新的形式,所以对微商企业的征管不仅仅是为了征税,而是希望进一步以法制完善我国的微商经营产业,在保持我国税务制度完整性的基础上,推动微商产业的有序发展。本文首先分析微商经济是否具有可税性,进一步从征税对象、税收管辖权、应纳税所得额等方面进行分析,最后提出完善微商税收征管的建议。     

浅谈我国公民的纳税意识

作为被管理的主要对象,纳税人对税收、税收的征缴甚至是征税机关及税务人员的看法,直接影响到他缴税的积极性和主动性,进而关系到征税主体是否能够顺利履行国家法律赋予的征税权力,征税成本高低甚至是整个经济能否健康运转。所以,有必要对其进行探讨。     

我国现行分税的缺陷及完善思路

分税是分税制(分级分类预算管理体制)的基础.我国现行的分税是指:通过划税来划定各级预算的收入范围,将整个税收分为中央税、地方税、中央和地方共享税,设立两套税务机构,分别征集,分别管理使用,其中中央税和共享税由中央税务机构(即国税机关)征管,地方税由地方税务机构(即地税机关)征管,地方政府拥有一定的税收管理权,形成中央税收体系和地方税收体系.下面笔者就自己十来年的基层税收工作经验和所见所闻,谈一谈我国现行分税存在的某些缺陷及其完善思路.     

农村税费改革后存在的主要问题及解决措施

新平县农村税费改革后,农业税的征管涉及12个乡（镇）,118个村民（居民）委员会,1450个自然村,52761户承包农户,191178个承包人口,我县地税系统全县只有73个税务干部,负责全县地方税收的征收管理工作,而全县只有14个农业税收专管员,负责全县的农业税收征管工作,由于计税土地面积,计税的常年产量,农业税的税率进行调查,调整农业税政策,为兼顾地方惆政支出的需要和减轻农民负担20％以上的要求,税费改革后,纳税人同地税征收机关的矛盾会更加突出,虽农业税比目前有大幅度的增长,但是征税成本将增大,农业税收的征管难度加大,面临征管人员不足的问题。     

完善纳税服务加强税收征管

当前,“服务”一词在税收征管领域的使用频率日益提高。然而,对于“纳税服务”工作,人们的认知程度不尽相同。本文从服务与管理的关系角度出发,提出纳税服务对于税务工作,不仅需要在观念上加以确立,而且更重要的是将其融入税收征管之中,以完善的纳税服务加强税收征管。     

谈我国税收征管

税收征管的字面本意是纳税人与征税人在纳税问题上发生的一系列活动的总称,是指依据国家税收法律规定,为了实施分配活动和处理分配关系,征纳双方基于各自的权利义务,对税收活动进行管理的整个过程,即进行组织、管理、监督、检查、指导等的一系列约束规则的总和,其实质是体现纳税人与征税人之间的关系。通常意义上的征管强调的是征税人对纳税人的一种管理行为。征税人代表的是政府和法律,具有执法者的权力,而纳税人则是守法者的角色,因为他们要按照法律规定纳税,是一种义务。税收制度与税收征管是相互制约相互促进并互为前提互相支持的,征管…     

完善纳税服务 加强税收征管

当前，“服务”一词在税收征管领域的使用频率日益提高。然而，对于“纳税服务”工作，人们的认知程度不尽相同。本文从服务与管理的关系角度出发，提出纳税服务对于税务工作，不仅需要在观念上加以确立，而且更重要的是将其融入税收征管之中，以完善的纳税服务加强税收征管。     

辽宁省税收征管现代化探讨

税收治理现代化是更好发挥税收在国家现代化治理中的基础性、支柱性、保障性作用的有力保障,是进一步推动税收现代化的重要举措。从辽宁省税收征管现代化总体状况入手,分析其存在的涉税信息共享机制不健全、税务人员综合素质较低和税收风险防范体系不完善等问题,并提出完善涉税信息共享机制、着力提升税务人才素质和健全税收风险防范体系等建议。     

农业税取消后如何深化农村改革

温家宝总理在今年两会所作的政府工作报告中已郑重宣布,明年将在全国免征农业税,原定5年取消农业税的目标3年就可以实现。这是从根本上解决“三农”问题的一项重大战略性举措。取消农业税的深远意义税费改革,如仅仅是减轻赋税,仍保留税和税收任务,单靠有限的基层税务征管人员,无法面对成千上万的小规模农户,更无法完成非农业税费的“搭车”征收任务,乡村干部仍是征税的主要力量。从这个意义上讲,中     

试论税务代理问题

试论税务代理问题陈英税务代理是个新生事物，属于税收征管改革的重要组成部分。当前全国税收征管改革正在起步，方兴未艾，改革的方向是要从税收专管员固定管户的现有模式发展为纳税人申报－－税务代理－－税务稽查三位一体的税收征管格局，以适应社会主义市场经济的需要...     

提高税收征管效率的几点思考

税收征管效率是指税收征管绩效与征管投入之间的数值比较关系，是税收征管质量与数量的综合反映。税收征管效率有狭义和广义之分。从狭义上看，它是征税成本与纳税成本之和同税收收入的比例；而从广义上看，它是税收征管绩效和投入的比例，其绩效不仅取决于收入的多少，还应看是否漏征漏管，造成多少税收损失，不仅要考虑税收经济效率，还要考虑税收的制度效率，即维持税收法律、法规、政策贯彻落实的费用投入。我们过去所实行的各种征管模式，在执行中暴露出这样那样的问题，其原因就在于每一次税收征管改革都只注重税务机关内部管理，片面…     

税务与税收辨析

对税务机关、税务管理、税务稽查、税务检查、税务登记、税务代理、税务行政、税务年鉴、税务会计、税务师事务所等含税务的称谓以及税收、税收管理、税收法规、税收立法、税收收入、税收征管、税收筹划等含税收称谓,人们或多或少从媒体、报刊上有所了解,但对这些称谓是否规范?它们之间有何联系?深入研究后不难发现,问题的关键在于对税收和税务范畴以及它们之间关系的理解.     

税务与税收辨析

对税务机关、税务管理、税务稽查、税务检查、税务登记、税务代理、税务行政、税务年鉴、税务会计、税务师事务所等含税务的称谓以及税收、税收管理、税收法规、税收立法、税收收入、税收征管、税收筹划等含税收称谓，人们或多或少从媒体、报刊上有所了解，但对这些称谓是否规范？它们之间有何联系？深入研究后不难发现，问题的关键在于对税收和税务范畴以及它们之间关系的理解。     

国家税务总局部署2005年农业税收征管工作

国家税务总局日前发出通知,对2005年全国农业税收征管工作作出部署。通知要求,免征农业税的地区,要将免征政策不折不扣地落实到位;按规定对农业税有关征管基础资料、账簿、法律文书以及已经使用的农业税完税证等进行整理归档并妥善保管;尚未使用的农业税完税证要按照税务总局