中澳个人所得税征管的比较与借鉴

在我国现行诸税种中,个人所得税是被公认为税收流失最为严重的一个税种,被称为征管"第一难"。针对我国个人所得税税收流失严重这一实际情况,分别分析了我国个人所得税税收征管以及澳大利亚个人所得税征管的现状,通过比较澳大利亚的个人所得税的税收征管机制,提出了我国个人所得税征管过程中存在的问题,为完善我国的个人所得税的税收征管提出了相应的建议。     

高收入群体个人所得税征管问题与对策研究

税收是调节市场经济的重要手段,具有组织财政收入、调节收入分配等功能,随着我国国民收入水平的不断提高,高收入者个人所得税征管问题逐渐凸显出来,偷逃税现象层出不穷,给我国高收入群体个人所得税的征管工作带来挑战。需要综合考虑多种因素,总结出影响我国高收入群体个人所得税征管的不利因素,采取科学有效措施不断完善高收入者个人所得税的征管工作,保证高收入者个人所得税征管工作顺利高效开展。     

我国高收入群体隐性收入个人所得税征管对策研究

目前,我国个人所得税正面临着重大变革,强化对高收入群体个人所得税征管再度成为热门话题和今后税收工作的重要内容。从高收入群体个人所得税征管现状出发,分析隐性收入的成因和征管存在的问题,从而加强高收入群体个人所得税的征管。     

从美国《海外账户纳税法案》看中美个人所得税征收监管

本文从美国《海外账户纳税法案》(FACTA)出发,对比美国个人所得税征管体系特点,借鉴美国经验,对进一步完善我国个人所得税征管体系,优化征管水平提出了相关建议。     

个人所得税变革新趋势探究

我国现阶段的个人所得税制度存在税率设计不合理、税基较窄、费用扣除欠缺公平性、征管模式不完善等问题。针对这些问题,我国需要完善个税征管体制,提高征管效率和水平,采取调整和简化税率相结合、扩大个人所得税税基、完善个人所得税扣除标准等措施。同时,应结合我国个税分类制的实际情况,建立综合和分类相结合的税制,提高我国个税的征管水平。     

从美国《海外账户纳税法案》看中美个人所得税征收监管

本文从美国《海外账户纳税法案》（FACTA）出发，对比美国个人所得税征管体系特点，借鉴美国经验，对进一步完善我国个人所得税征管体系，优化征管水平提出了相关建议。     

我国个人所得税现存问题及对策研究

新税制实施后,我国个人所得税在征管中取得了可喜的成绩,但仍存在许多不完善及有待进一步改进的地方.我国现行个人所得税制征管中存在着税制模式不公平,费用扣除标准不合理,税率设计不规范,最高边际税率过高,课税范围较窄,税务部门征管信息不畅、征管手段落后、征管效率低下等问题.应建立综合征收与分项征收相结合的税制模式,降低个人所得税边际税率,拓宽税基,扩大征税范围,提高征收管理手段,减少税源流失,建立严密有效的征管机制.提高税收征管水平.     

完善我国个人所得税征管的若干思考

当前,我国个人所得税征管中存在的主要问题是,现行个人所得税税制本身有较大缺陷,个人所得税扣除费用不合理,代扣代缴的质量不高,税务机关信息不畅,征管手段缺乏有效性。没有完全达到缩小收入分配差距的目的,完善我国个人所得税征管,应以收入分配制度改革为动力、以调整个税起征点基数为契机,建立分类综合所得税制模式,健全对个人收入的监控体系,加快发展税务代理制度,实行个人所得税双向申报制度,加强对高收入者的个人所得税征管,从多个方面着手,堵住高收入者逃避个税的关键漏洞环节,实现社会公平,促进社会和谐。     

我国个人所得税发展研究

自个人所得税诞生于英国以来,已经历了200多年的发展过程,我国实行个人所得税也已有25 年的历史。随着个人所得税的发展,其调节收入分配、筹集财政收入的职能日益重要。为了更好地发挥个人所得税的调节作用和收入功能,个人所得税制的改革已被纳入了新一轮税制改革的宏伟蓝图之中。但在改革的过程中,要避免两个理论误区:一是将工薪阶层普遍视为低收入阶层。二是在个人所得税的征管中持“劫富”思想,过分强调对富人所得的征收管理。本文依据我国目前的经济发展状况,提出了个人所得税的公平与效率问题应两者并重,统筹兼顾。     

试析我国个人所得税征管的问题

我国现行个人所得税税制较之世界各国税制，明显不适应本国实际情况，亟需修正完善，其目标模式的选择应随着国民经济的发展向主体税种靠拢，逐步由分类型向混合型税制演进。笔者从目前我国个人所得税征管存在的主要问题、制度性障碍入手，来探寻个人所得税征管改革，提出了比较适合目前国情的个人所得税税制模式。     

完善个人所得税 促进收入分配公平

税收公平是设计与实施的税收制度的首要原则,个人所得税在我国税制结构中作为一个重要税种,在设计、征管中也必然要遵循税收公平这一原则。近年来,我国个人所得税进行了一系列的修改,但都是修修补补,没有实质性改变,个人所得税在免征额设计、扣除项目、税收征管等方面仍然存在诸多不公平之处。本文在探讨税收公平原则的基础上,分析了我国目前个人所得税存在的不公平,并提出了完善个人所得税,促进收入分配公平的思路。     

论我国个人所得税税收征管存在的问题与加强税收征管的几点建议

我国个人所得税征管过程中存在一些问题,如:税率偏高,税率档次设置不合理,税收调节贫富差距的作用不明显,全社会依法纳税的意识依然淡薄,税务部门征管信息不畅、征管效率低下,个人所得税的处罚远远不能到位等。本文针对这些问题进行了分析并提出了一些建议。     

浅析个人所得税征管中存在的问题及对策

近年来,我国居民收入水平显著提高,与此同时,各地税务机关也开展了纳税人自行申报个人所得税的工作,完善了全员全额扣缴申报管理制度,有效抑制了税收漏洞,使我国个人所得税收入在财政收入规模中的比重逐年增高。然而,个人所得税征管仍有一些不足之处。本文主要从了解我国个人所得税自身的复杂性出发,根据目前征管模式现状,找出其存在的一些不足,提出合理化建议,使其日趋公正、公平,更好的促进经济和社会发展。     

关于我国个人所得税征管问题的探讨

我国对个人所得税的理论和实践研究历史较短,而且我国还处于经济体制转轨的特殊时期,个人所得税征管制度中的一些新情况、新问题也不断出现。本文在对全国31个省市自治州的年度数据进行面板数据模型分析,实证分析的结果显示我国绝大多数的省市自治州在个人所得税的征管中还存在着问题。     

我国个人所得税存在的问题及建议

继增值税顺利完成转型之后,我国税制得到进一步完善,个人所得税的改革也提上了日程。目前,影响我国个人所得税调节收入分配的因素有分类征收税制不合理、税率的累进程度不协调、费用扣除标准不规范、征管水平低等。分析我国税制的现状,应该改分类征收为分类综合征收、扩大累进税率覆盖范围、缩减级次,降低边际税率、规范扣除标准、加强征管,提高个人所得税效率,促进个人所得税在国民收入分配中发挥调节作用。     

关于我国个人所得税制的思考

个人所得税是以个人净收入为课征对象的税收。本文针对个人所得税征管方面存在的一系列的问题进行了思考与探析,并根据我国现阶段经济发展状况的具体情况对我国个人所得税制度的完善提出了一些建议。     

中外个人所得税的比较与思考

政治经济的发展推动了世界各国的个人所得税制度改革。我国现阶段对个人所得税的征管并不理想,所以进行个人所得税改革的呼声愈加迫切。本文通过对各个国家个人所得税制度的比较和分析并结合我国实际情况,有针对性地提出了一些具有建设性的改革建议。     

我国个人所得税税收流失问题及对策研究

个人所得税是我国财政收入的主要来源之一。然而,在我国现行税制中,个税被公众认为是税收流失最严重的税种。其主要原因在于:征管方式、征管手段落后;对违法者处罚不力;纳税人纳税意识淡薄等。针对我国目前个人所得税流失的状况、原因和主要影响进行分析,并在此基础上对我国个人所得税改革和完善浅谈几点建议。     

中美个人所得税再分配效果的制度差异分析

本文通过对中美两国个人所得税制度的比较分析发现,我国的个人所得税调节收入分配的效果微弱,是由于我国个人所得税的课税范围过窄、征收模式不当、扣除标准不合理、税收征管水平低等多方面因素造成的。然后根据我国的实际情况,提出了我国个人所得税改革的一些建议。     

改进我国个人所得税法律制度的探讨

随着我国改革开放进一步深入,居民收入大幅度增加,我国个人所得税收入也相应逐年大幅增加。但是,由于我国各地实际情况有较大差异,造成了目前我国个人所得税税款流失严重,调节力度远远不够。究其原因主要是个人所得税制本身不完善以及个人所得税征管手段乏力所致。在市场经济条件下,这种制度的混乱势必影响我国经济的健康发展。在现代社会中,个人所得税以其聚财和调节个人收入的独特功能而备受世界各国尤其是发达的市场经济国家青睐,较好地征收个人所得税既能促进市场经济的繁荣,又能确保社会的公平和稳定。因此,跟上世界个人所得税改革潮流,加强个人所得税征管已成为我国目前的当务之急。