防范银行承兑汇票资金风险的审计思考

银行承兑汇票业务是用商业银行解决企业在商品交易活动中资金周转临时困难的一种信用方式。从审计实践中情况看，银行违规签发银行承兑汇票的现象比较严重，并存在大量的资金风险。为此本文拟从审计角度对防范银行承兑汇票形成资金风险的问题作些粗浅的探讨。     

银行承兑汇票的审计方法

银行承兑汇票是商业汇票的一种,它是由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上,并由承兑银行作出对汇票金额保证兑付的承诺。近年来,银行承兑汇票的大量签发、承兑,不可避免的会出现诸多问题,给银行经营带来很大的风险。因此,结合审计实践,笔者总结出一套较为有效的银行承兑汇票的审计方法。(一)对违规签发无真实贸易背景的银行承兑汇票违规融资,套取银行资金问题的审计1、审查合同的真实性。按照规定,承兑汇票申请人在申请办理承兑汇票时,必须提交商品购销…     

银行承兑汇票的风险及其防范

一、银行承兑汇票业务的风险及原因 1．票据审核不严，有章不循、违规操作。一些银行对承兑申请人资信情况审查不严格，对不具备条件的企业盲目签发承兑汇票，有的甚至越权违规签发银行承兑汇票。一些企业信用观念淡薄，利用假合同，假增值税发票，骗取银行承兑汇票。有的银行对企业合同把关不严，轻易为无商品交易甚至是过期失效合同签发承兑汇票。一些银行经办人员。不按规定的操作程序审核票据，使伪造、变造汇票得以解付。     

无真实贸易背景承兑汇票的审计方法

最近,我们在审计人民银行再贴现业务时,发现有些商业银行承兑了大量无商品和劳务交易基础的银行承兑汇票,这些银行承兑汇票绝大部分进行了贴现,有的还进行了转贴现或再贴现。由此可见,一张无真实贸易背景的银行承兑汇票,除了在出票、承兑和贴现等三个环节违规外,还可能在转贴现或再贴现二个环节出现违规。同时,购销企业还存在虚开增值税专用发票和提供虚假购销     

警惕!银行与企业勾结违规开具承兑汇票

必须重视对银行承兑汇票的审计。银行承兑汇票业务是商业银行的一种特色经营业务。但近些年 ,一些商业银行未严格遵守有关规定 ,较普遍地存在违规签发银行承兑汇票问题 ,有些已形成损失 ,严重影响了商业银行的经济效益 ,有的甚至涉嫌违违法。因此 ,在对商业银行的审计中必须重视对银行承兑汇票的审计。通过本案例的解析 ,可以使读者具体了解到对此类违纪案件的审计过程、审计方法及法规依据     

银行承兑汇票业务中存在的问题及对策

随着我国社会主义市场经济的飞速发展，银行结算体制也不断改革，在使用银行承兑汇票的过程中，产生了多方面的问题：　　(一)银行承兑汇票的签发审核制度不规范，导致了信用风险的产生　　1.一些银行在签发银行承兑汇票时，只看到吸收存款和取得手续费收入的一面，对承兑企业不进行审核，造成了银行承兑汇票这种结算工具的滥用。在实际工作中，银行对一些关停企业、个体企业也签发了银行承兑汇票。更有甚者，一些不在承兑行开户的企业仅是凭着某一信用社出具的保证书，居然也签发了银行承兑汇票。此外，我国目前一些地方政府的“地方保护主…     

银行承兑汇票资金成本及变现问题研究

一、银行承兑汇票资金成本计算与分析 （一）银行承兑汇票资金成本银行承兑汇票的资金成本理论上应理解为贴现利息，即企业按贴现日或对外付款日银行贴现利率以及承兑汇票期限、票面金额等计算的贴现利息，取得银行承兑汇票时，必然要考虑变现成本。但是根据企业取得银行承兑汇票的方式不同，其实际资金成本有可能高于其贴现利息。企业得到银行承兑汇票的途径通常有两种：其一，销售货物取得；其二，银行融资取得。两种取得方式的资金成本计算过程有所区别：（1）销售货物取得银行承兑汇票的资金成本。     

A集团银行承兑汇票集中管控模式的探讨

随着金融市场的快速发展,银行承兑汇票作为一种远期支付工具,在完善货币市场建设,弥补资本市场融资短缺,扩充企业投融资渠道,促进经济发展方面发挥重要作用。人民银行电子商业汇票系统的设立,标志汇票发展进入电子化无纸化时代,在提升资金使用效率与降低票据风险的同时,为企业集中管控银行承兑汇票提供了切实可行的前提条件。在当前人财物集约、数智化发展的情况下,如何加强银行承兑汇票的管控,防范资金风险,优化企业投融资决策具有很强的实际意义。     

商业银行承兑业务管理中存在的问题及对策

银行承兑汇票集汇票的商业信用和银行信用于一体，具有广泛的流通性，加上本身具有的资金融通功能，近年来得到了越来越广泛的运用。银行承兑汇票业务是商业银行表外业务的主要品种，它能给银行带来一定的效益，同时也存在着较大的风险。一旦管理不严，将使商业银行的信誉受到影响，国有资产受到损失。因此，各商业银行应加大银行承兑汇票业务的管理力度，进一步强化信贷资产质量的风险控制，切实维护银行的信誉和资金安全。一、银行承兑业务管理中存在的主要问题1、违反授权授信管理办法，签发银行承兑汇票。有些商业银行未将银行承兑汇票…     

浅谈银行承兑汇票的企业风险及防范

随着经济全球一体化进程的加快，国内企业获得了前所未有的高速发展时机，同时也面临着资金短缺的难题。在金融体制改革不断深入的情况下，银行承兑汇票业务应运而生，银行承兑汇票业务不仅可以使银行优化资产配置，增加利润．还可以为企业拓宽融资渠道，降低融资成本起到积极作用。但随着这项业务向广度和深度扩展，企业在收取和使用银行承兑汇票时的风险也越来越大。     

票据危机隐含金融风险

一个累计亏损2千多万元、资产负债率高达96%的企业,并且因挪用客户资金建设三星级大酒店而占压近亿元的资金,本身已形成了潜在的风险。然而,就是这样一个企业,工行某省分行营业部不但没有积极清收原有贷款,相反违反规定,采取突击签发银行承兑汇票等手法向该企业注入大量资金,一日之内,化整为零,突击签发银行承兑汇票18笔,合计1.7亿元。类似的事件伴随着近年来我国票据市场业务迅猛发展的势头频频发生。2003年,我国票据市场步入新一轮的加速发展轨道,与此同时,票据业务的风险也在不断暴露出来。2003年,审计署在对中国工商银行审计中发现票据市场管理混乱,一些商业银行分支机构和企业将目光转向银行票据业务,他们通过一些公司为虚构贸易背景的票据进行包装等手法,大肆套取银行信贷资金,从中非法牟利。一些银行为了争抢票源,展开恶性竞争,违规降低贴现利率,扰乱利率市场,并为一些以融资为目的的企业贴现无真实贸易背景的银行承兑汇票,大量银行信贷资金被套取。票据市场存在的严重问题严重扰乱了市场经济秩序,并为市场经济的健康发展埋下了隐患。目前,银行、融资企业和“票据掮客”联合包装银行承兑汇票,导致大量贴现资金流入股市和非生产领域,为票据市场经济泡沫埋下了隐患、给银行违规经营和诱发腐败提供     

谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及对策

银行承兑汇票为商业汇票的一种，它是根据购销双方合法的商品交易，因承兑申请人的申请，由承兑银行在商业汇票上签字盖章承兑，表示到期无条件付款的一种债权凭证。银行承兑汇票在我国的发展始于1981年的上海，最初只包括银行承兑汇票的承兑和贴现，经过20多年的发展，从无到有，逐步推广，现已发展成为包括承兑、贴现、再贴现、转贴现。质押、买卖等综合性的票据     

萄业承兑汇票应用简析

商业汇票是一种约期付款工具，不仅具有支付功能，还具有信用和融资功能，是货币市场中重要的金融产品。一般而言，商业汇票根据承兑人的不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。由于我国企业的商业信用价值意识也处于起步阶段，企业商业信用的建立还有一个长期的过程，商业承兑汇票由于涉及到款项到期是否能够承兑支付的核心问题，故没有银行承兑汇票那么易于接受。     

银行承兑汇票风险分析

银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上,对汇票的一种承兑。文章分析了其风险产生原因以及银行承兑汇票风险的表现形达,提出了对银行承兑汇票风险的防范控制措施。     

银行承兑汇票资金成本及变现问题研究

一、银行承兑汇票资金成本计算与分析(一)银行承兑汇票资金成本银行承兑汇票的资金成本理论上应理解为贴现利息,即企业按贴现日或对外付款日银行贴现利率以及承兑汇票期限、票面金额等计算的贴现利息,取得银行承兑汇票时,必然要考虑变现成本。但是根据企业取得银行承兑汇票的方式不同,其实际资金成本有可能高于其贴现利息。企业得到银行承兑汇票的途径通常有两种:其一,销售货物取得;其二,银行融资取得。两种取得方式的资金成本计算过程有所区别:(1)销售货物     

试论银行承兑汇票风险管理

随着我国经济的不断发展，银行承兑汇票在生产流通领域的地位越来越高，随之而来的是日益凸显的风险。本文对银行承兑汇票的风险表现形式及其原因进行了分析，并提出了银行承兑汇票风险管理的有效对策。     

银行承兑汇票会计问题研究

目前，会计制度对银行承兑汇票在核算与披露方面的规定存在某些欠缺，有必要将银行承兑汇票纳入现金流量表，并改进银行承兑汇票的会计核算方法。     

企业银行承兑汇票风险的成因与控制

随着我国社会主义市场经济的日益发展,银行承兑汇票在生产流通领域中发挥的作用越来越大,已成为企业的重要融资工具。但随着这项业务向广度和深度扩展,企业在收取和使用银行承兑汇票时的风险也越来越大,本文阐述了银票的概念及特点、分析了银行承兑汇票风险的形成原因,并就企业银行承兑汇票风险表现形式提出了风险控制措施。     

银行承兑汇票如何验证真伪

银行承兑汇票已成为一种重要的交易工具,然而银行承兑汇票如何验证真伪却让使用者头痛不已。具体来讲,银行承兑汇票有如下主要特征:1.银行承兑汇票由中国人民银行统一规定格式、联次、颜色和规格,并在中国人民银行指定的印刷厂印制。2.紫光灯下,在"银行承兑汇票"字样的右方有各家银行行徵的荧光反应,呈绿色的虚体徵与左侧呈桔黄     

银行承兑汇票的风险管理

银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上,是对商业汇票的一种承兑,随着我国社会主义市场经济的日益发展,银行承兑汇票必将在生产流通领域中发挥越来越大的作用。银行承兑汇票是银行的一项中间业务,反映在资产负债表外科目。票据一经签出,在银行账薄上一方表现为资产——客户对未清偿承兑汇票的责任;另一方面表现为负债——支付客户所签发银行承兑汇票的责任。虽然银行承兑汇票是一种附属的服务业务,但是它和其他基本业务是紧密相关联的,因此,必须有建全的制度并对其加强管理,以减少银行承兑汇票带来的风险,切实维护银行的信誉和资金安全。分…