论企业财务管理中税收的筹划

一、企业税收筹划的内涵及特点税收筹划也称节税,是指纳税人在既定的税法和法治框架内,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划,使企业本身税负减轻的一种财务管理活动.税收筹划不同于偷税和避税,偷税要受到法律制裁,避税要受反避税制约,而税收筹划则不然,它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为.     

企业合理避税及其对企业经济效益的影响

随着国家税收政策的不断调控,合理避税,税收筹划等工作对企业经济效益的影响是越来越大.本文从合理避税的特征、方法以及合理避税筹划等方面进行分析,探讨企业进行合理避税筹划活动对企业经济效益的影响.     

浅议企业税务筹划

税务筹划是指纳税人实现企业经济或股东权益最大化,在法律允许范围内对各种纳税方案进行优化选择.它不同于逃税漏税,也不同于避税.避税是错用或滥用税法的行为,是纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞特例和缺陷来规避或减轻其纳税义务的行为.因而,避税已为越来越多的国家政府所否定.我国的税法也制定了有关反避税条款.因此,避税也已成为一种政府制止的活动.而税务筹划是由于存在着现行税收法规的可选择性,给企业合法地进行利润操作留有充分的余地.企业利用税法提供的多种纳税方案,事前进行周密的筹划、安排,选择最优的方案达到节税的目的是完全可行的.本着这一指导思想谈谈企业税务筹划的作用、原则和方法.     

企业所得税避税筹划与会计政策的选择

一、所得税避税筹划的特点及现实意义 企业避税筹划具有两大特点:一是不违反税收政策法规.二是符合政府的政策导向.避税筹划是纳税人在履行应尽法律义务的前提下,运用税法赋予的权利保护自身利益的方法和手段.在国外,避税筹划活动比较普遍,纳税人在决定经营前或在经营过程中,除了对自己面临的各种方案进行比较获取税后利润最大化外,往往要委托税务代理机构的专家们进行避税筹划.但在我国,避税筹划尚处于起步阶段,还没有受到普遍的重视.可以预见,随着改革开放的深入,尤其是我国加入WTO后,避税筹划必将受到更多的重视.由于企业所得税的轻重、多寡,直接影响税后净利润的形成,关系到企业的切身得益,因此,企业所得税是避税筹划的重点.     

小型微利企业合理避税策略分析

在我国经济发展中占据着重要地位的小型微利企业,其发展关乎国家,惠及民生。本文从企业合理避税的概念出发,分析企业在新旧税法之下的税收筹划的差异,为小型微利企业的合理避税实质性操作提供一些借鉴。     

解析国内企业税收筹划工作的新走向

企业在税法法律法规允许的范围内,进行合理的避税行为,从而提高企业价值和实现企业效益的最大化,这种企业财务管理的模式叫做税收筹划,也称为纳税筹划。在企业财务管理过程中采取合理、有效的税收筹划措施可以在最大程度上为企业节省资金,为发展运作提供资本。文章主要从税收筹划在企业财务管理中的应用以及新旧所得税法下企业避税途径的差异性,然后阐述了企业进行税收筹划的新方向。     

企业财务管理与纳税决策

税收筹划也称节税,是指纳税人在既定的税法和税制框架内,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选策和规划,使企业本身税负减轻的一种财务管理活动.它是一种合情合理的巧妙纳税行为,而不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税,更不是违法的偷税.     

浅议企业经营决策中的税收筹划

税收筹划指的是在法律规定许可的范围内 ,通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能取得“节税”的税收利益 ,实现最佳的经济效果。它是在充分利用税法中提供的一切优惠的基础上在诸多可选择的纳税方案中择其最优 ,以期达到整体税后利润最大化。税收筹划与偷逃避税有本质的区别 ,它是以符合国家税收政策导向而得到税收政策赋予引导和鼓励为标志 ,而偷逃避税则是明知故犯钻税法“空子”、寻找税法漏洞具有“灰色地带”的特征。一、税收筹划与企业经营决策1 税收筹划是企业经营决策的重要内容。企业经营决策与一定的税收政策相关。企业…     

当下企业纳税筹划浅谈

纳税筹划也称节税，是指纳税人在既定的税法和税制框架内，从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划，使企业本身税负得以延缓或减轻的一种活动，它是一种合法、合情、合理的巧妙纳行为，而不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税，更不是违法的偷税。对于企业来说要树立纳税筹划意识，研究节税方法，用合法的方式保护自己的正当权益，从而增加企业效益。     

广义税收筹划的开展

企业税收筹划是指企业通过其投资活动、融资活动和日常经营活动等涉税财务事项,在现行税法等有关法律环境下,采用税收筹划的技术和方法进行的有利于实现其财务目标的税收筹划活动。税收筹划有狭义和广义之分。狭义的税收筹划仅指节税;广义的税收筹划不仅包括节税,还包括避税和税负转嫁。本文中,笔者试从广义的角度阐述企业税收筹划。     

小议如何通过关联企业转让定价的方法实现合理避税

随着中国市场经济的发展及国内经营与国际惯例的接轨，通过税收筹划合理避税现象将越来越普遍。税收筹划是在顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下，当存在两种或两种以上纳税方案时进行的优化选择，实现缴纳最少的税款，已达到税后利润最大化的行为，在一定的条件下也称为节税；而避税则是指纳税人在税收法规许可的范围内，利用合法的手段，通过经营和财务活动的安排尽量减少纳税税额。现就针对如何利用关联企业转让定价方法实现合理避税的问题进行简要论述。     

大中型制造业企业所得税筹划研究——以江苏SG集团有限公司为例

纳税筹划是纳税人在充分了解国家现行法律法规的前提下,为达到减轻税负的目标,在税法允许的范围内,通过对自身的筹资、投资和经营等经济活动进行规划的行为。大中型制造业企业是我国国民经济的主要支柱之一,也是国家税收收入的主要贡献者。对于制造企业自身来说,如何结合具体情况和企业所得税法采取合理的避税措施会直接影响到企业的盈利,因此,对企业所得税的筹划是其税收筹划的重点。     

试论企业合并中所得税筹划的运用

在市场经济条件下,企业作为一个自主经营、自负盈亏的法人实体,参与市场竞争,其根本目的是追求税后利润最大化.在合并过程中,税收支出作为毛利润的一部分,完全可以在税法允许的范围内通过税务筹划予以减轻,从而增加企业的税后利润,增加企业发展的后劲和竞争力."税务筹划与偷税、漏税、避税不是相同的概念.税务筹划不违反税法,不会受到处罚,又能获得额外收益.因而,税务筹划是企业财务管理的一项重要内容,也是纳税人应有的权利."本文重点分析企业合并中所得税筹划的运用.     

所得税筹划的八个税法漏洞

我国税法某些条款规定得不明确或不完整,为企业避税提供了可利用的漏洞.所得税筹划作为企业纳税筹划的重点,其避税手法可谓花样繁多,几乎无孔不入.这不仅破坏了公平税负、平等竞争的原则,而且影响了国家的财政收人,造成大量税款的流失.本文就企业在所得税筹划中常用的八个税法漏洞作以下探讨.     

浅析税收筹划在企业经营中的运用

税收筹划是企业在法律许可的范围内合理避税,达到不违反法律的前提下,使得企业利益实现最大化。促进企业经营成本的合理降低,提高企业的经济效益。税收筹划在企业财务管理中已成为重要组成部分。企业进行科学的税收筹划有利于实现企业价值最大化。本文主要探讨税收筹划在企业经营管理中的实际运用,阐述企业如何结合国家税法的相关规定进行有效的税收筹划,促进企业降低税收负担,节约经营成本,增加企业经营效益,提高企业的市场竞争力。     

施工企业税收筹划的思考

税收筹划就其目的和结果而言又称节税，是指纳税人在税法规定许可的范围内，充分利用税法规定的优惠政策，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，采取合法的手段，最大限度地采用优惠条款，以达到延缓税负或减轻税收负担的合法经济行为。税收筹划和避税有一些共同特点，同时也有根本的区别。其共同点是：二者都是不违法行为（但程度上有差别），具有合理性、合法性；二者都要经过事前谋划和安排，具有事前性。其不同点表现在：二者获取的利益同税法宗旨的关系存在着根本性的区别，税收筹划合乎税法宗旨，而避税有悖于税法宗旨；二者的行动侧重点不同，税收筹划侧重于研究和响应税法导向，而避税则侧重于研究和利用税法漏洞或缺陷。     

浅谈企业纳税筹划方法及运用

纳税筹划是指纳税人在现行税收制度范围内,通过对自身的经营、筹资以及投资等理财活动进行合法、合理的安排,以达到少交或不交税款,进而节省涉税费用,实现净利润最大化的目标.根据企业纳税筹划所依据的原理及采用的方法不同,国内目前一般把纳税筹划分为三类:即节税筹划、避税筹划和转嫁筹划,其中,从税制因素考虑,纳税筹划方法可以归纳为八种:免税法、减征法、税率差异法、分割法、扣除法、抵免法、缓税法、退税法.在具体操作中,这八大方法不是一成不变的,而是可以相互嫁接和转化运用的.     

增值税一般纳税人销项税筹划的具体方法

增值税一般纳税人的销项税额避税的关键在于销售额避税、税率避税、以及考虑税法规定的因素。一般来说,利用税法规定和销售额避税可能性较大。笔者就税法的一些规定与有关影响销售额的因素提出进行税收筹划的思路,并结合案例,介绍具体操作方法,并提出销项税税收筹划中应注意的其他几点问题。     

物流集团公司纳税筹划研究

物流企业合理安排税收筹划,是合理组织经营活动的一个重要内容。我国目前物流企业税金成本比较高,严重制约整个行业的发展,因此,有必要弄清物流企业合理避税的特点、必然性、途径等问题,制定有效合理的纳税筹划方案,降低物流企业税金成本,对物流企业生产经营活动和国家的发展都会起促进作用,促进企业更好发展。     

浅议企业税务筹划

税务筹划是指纳税人实现企业经济或股东权益最大化,在法律允许范围内对各种纳税方案进行优化选择。它不同于逃税漏税,也不同于避税。避税是错用或滥用税法的行为,是纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞特例和缺陷来规避或减轻其纳税义务的行为。因而,避税已为越来越多的国家政府所否定。我国的税法也制定了有关反避税条款。因此,避税也已