完善我国税收信用体系的构想——借鉴美国、加拿大经验

税收信用体系规范着征税主体、用税主体和纳税主体的涉税行为,是社会信用体系的重要组成部分之一,在社会主义市场经济中有着举足轻重的地位。近年来我国税收信用体系的完善成为了一个全社会普遍关注的问题,如何治理税收信用缺失、构建完善的税收信用体系势在必行。本文在借鉴美国、加拿大税收信用体系的基础上,结合我国的实际情况,提出了完善我国税收信用体系的构想,以实现"依法治税"、"以德治税"。     

大数据技术驱动税收信用管理创新：逻辑、架构与实现路径

大数据技术与税收信用管理存在天然的契合性。本文从改善税收信用数据质量、推动税收信用动态管理、构建税收信用协同共治机制三个维度探索大数据技术驱动税收信用管理的底层逻辑,基于大数据技术驱动税收信用管理创新过程中面临的税收信用数据治理未成体系、税收信用评价指标体系尚不完善、缺乏共享机制与数据标准、税收信用体系缺乏动态评价与反馈机制等挑战,提出涵盖税收信用数据仓库、税收信用数据溯源机制、税收信用动态评价机制等在内的大数据税收信用管理应用架构。在此基础上,从实践层面探索税收信用管理创新的实现路径,即构建税收信用数据中枢、设计嵌入大数据技术的税收信用体系行动方案、建立税收信用评级动态调整与反馈制度、构建税收信用动态管理模式以及保障税收信用体系运维安全。     

大数据在纳税缴费信用体系建设中的应用研究

构建纳税缴费信用体系是提升税收治理能力、助推社会信用体系建设的一项重要内容,既要"蹄急",更需"步稳"。区块链技术作为实现信息数据流通和隐私保护的新技术,为纳税缴费信用体系的建设和应用带来了新机遇。本文从分析构建纳税缴费信用体系的重大意义入手,在借鉴国内外信用管理经验的基础上,分析了当前我国纳税缴费信用体系建设面临的挑战,探索将区块链技术运用到纳税缴费信用体系建设中,为税收现代化建设提供保障。     

加拿大税收信用体系中的"自我遵从"和"失信惩戒"

加拿大是个高税负的国家,同时,它又是一个税法遵从度非常高的国家。加拿大的税收征管体制是建立在纳税人"自我遵从"的基础之上,这得益于其完善的税收信用管理体制。本文介绍了加拿大税收信用体系的基本情况,并探讨了其对我国税收信用体系建设的借鉴意义。     

税收信用的理论分析及政策建议

税收信用是社会信用体系的重要组成部分,也是税收制度的构成要素。研究税收信用对进一步深化税制改革具有较强地指导作用和现实意义。建立健全我国税收信用体系要加强信用方面的立法执法;完善公共财政制度,加强政务信息披露;强化内外监督,规范税收执法;强化制度约束。     

关于我国社会信用体系建设的思考

目前,我国社会信用体系建设还远远不能适应现阶段社会主义市场经济发展的需要.因此,构建一个较完善的社会信用体系已成为全社会的共识.本文就我国社会信用体系建设中亟待解决的问题进行了分析.     

武汉评定表彰2008—2009年度“A级纳税人”光荣榜

为构建和谐征纳关系,加快税收信用体系建设,增强纳税人诚信纳税意识,确立诚实、信用、互尊、互重的新型征纳关系,提高征管效率,维护正常的税收秩序,努力营造诚信纳税光荣的社会氛围,     

税收信用体系建设与建立征信国家

市场经济的本质是信用经济，税收信用是信用体系的一部分。建立税收信用体系，一方面可以为建立征信国家提供纳税信用信息，完善信用数据库；另一方面，一个征信国家有完善的征信服务。信息资源共享，可以帮助税务部门更好地监控税源，激励纳税人提高纳税信用。所以，应尽快在我国建立起税收信用体系。     

纳税信用理论研究

纳税信用评估工作在中国走的是“先实践，后理论”之路，纳税信用理论研究甚少，更不用说纳税信用评估了。更为重要的是，我国税收实践对税收法律关系的认识仍没有实现观念上的转交(即税收征管当局一直把纳税人当作被动的管理对象，而没有将自身视为一个公共服务部门，没有将征纳关系视为一种服务和被服务的合作信用关系)，税收征管当局也没有很好地从公共产品和税收信用角度来理解税收的法律关系。因此，纳税信用评估在实践中遭遇一系列的问题。因而，本试图从税收法律关系入手，从理论上对纳税信用加以浅探，以便能从观念上更好地指导我国纳税信用评估工作，推动我国税收征管制度的创新。     

纳税信用管理：现实状况、国际经验和提升路径

纳税信用评价在税收征管中发挥着重要作用。我国现已形成分级管理的纳税信用评价机制,但纳税信用管理仍然存在制度体系有待进一步健全、激励措施需细化和加强、纳税信用共治力量未充分调动的优化空间。为进一步增强纳税信用评价在深化税收征管改革中的作用,本文在对我国纳税信用管理的现实状况和国际经验进行梳理的基础上,提出完善我国纳税信用管理的三点建议：一是加强纳税信用顶层设计,提高纳税信用激励权威性和公信力;二是形成层次鲜明、调整灵活、落实到位的纳税信用激励体系;三是发挥市场和公众力量,构建多力共举的税收共治格局。     

消费税作为地方税主体税种的可行性研究

"营改增"后,地方税主体税种的缺失,加剧了地方税体系建设过程中"地方收入下降,缺乏稳定、可靠税收收入来源"等一系列矛盾的激化.2019年《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》的出台,明确了消费税"后移征收环节并稳步下划地方"的定位.此背景下,本文立足于探索地方税主体税种选择的消费税改革方案,通过探讨培育其成为地方税主体税种的不同方案,深入分析消费税成为地方税主体税种以及地方税体系建设的可行性.首先,本文梳理了代表性国家地方税主体税种设置及消费税制运行的经验与启示.其次,归纳总结了地方税主体税种应具备的基本特征及基础条件;辩证地剖析了现行消费税成为地方税主体税种的有利条件和限制性因素.本文认为,目前来看,消费税在短期内还难以成为我国地方税主体税种,但可以通过改革现行消费税制,使其成为地方税体系的重要组成部分.最后,提出了通过消费税改革助力地方税体系建设的基本思路.     

个人所得税的税收筹划

个人所得税税收筹划应遵循整体性、合法性、时效性原则，恰当选择个人工资薪金及个人劳务报酬的发放时间和发放方法；对个体工商户的生产经营所得，则应从降低计税依据入手，使其适用的税率档次下降，以达到降低税负的目的。     

浅析纳税服务与征管效率之关系

"纳税服务"通常是指税务机关根据<税收征收管理法>及其实施细则的规定,在纳税人依法履行纳税义务时,按照纳税人对自觉、主动、及时、完整地办理各项纳税手续的合理、合法期望,为其提供规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称.它具体包括:①税收信息服务.即向纳税人提供税收政策法规、纳税程序等;②纳税程序性服务.即在税收征管过程中提供的征收服务;③纳税环境服务.即为纳税人提供便利的纳税条件和场所;④纳税救济服务.即在纳税人与税务机关发生纳税争议时,为了保障纳税人的合法权益,税务机关提供的行政救济服务."纳税服务"体现的是税务机关与外界的关系.     

纳税服务体系中的税收筹划

税收在本质上是以国家为主体的一种分配关系,对纳税人而言是将自己所拥有的资源向国家的无偿让渡,对自己的纳税事务进行筹划则是内生     

税收竞争和税收套利对国际税收制度的挑战

当前被动投资的税收竞争、主动投资的税收竞争和税收套利等问题阻碍了单一税收原则和受惠原则的实践运用。本文介绍了税收竞争和税收套利对国际税收制度的挑战,并以OECD成员国的应对为例,阐述了OECD成员国不断与时俱进修订税收法规的历程,试图引起人们关注国际税收制度的完善。     

澳门的继承赠与税、消费税及印花税

继承赠与税 继承赠与税是对财产收益征收的税项.澳门有关这方面的法律是于1901年颁布的.主要针对动产及不动产无偿性的转移、向遗产继承或财产受赠者课征所接受部分的税项.     

税收文化及其对税收的影响

税收作为市场经济的重要组成部分并参与了国民收入再分配,它与政治、经济、文化有着不可分割的有机联系.税收不仅需要有完善的税收法律制度,而且需要良好的税收环境,税收环境的构成必须有与之相应的文化作依托,这种特殊的文化氛围便是税收文化.营造良好的税收环境,则需要努力构建和倡导公正、文明、适合时代的税收文化.下面就税收文化及其对税收的影响作粗浅的分析,以期达到抛砖引玉之功效.     

税收收入，GDP及我国宏观税负分析

经济是税收之根本，税收的增长离不开经济的增长，税收反作用于经济，这是经济与税收之间的一般规律，本分析了税收收入与GDP的各个构成要素之间的关系，并通过世界各国宏观税负的分析，结合我国的实际情况，提出了我国宏观税负的合理区间，论证了我国目前小口径宏观税负偏低，而大口径的宏观税负已处于一个较高的水平，进而得出了解决目前财政困难的措施是调整目前的政府收入结构，规范政府收入形式，而不宜走简单增税的路子。     

Company Tax Structure and Company Tax Incidence

This paper reviews conflicting theories of company tax incidence impliedby the alternative new and traditional views of dividends andexamines their contrasting policy implications. Whereas, under thetraditional view, closer integration of the corporate and personalincome tax systems is suggested, an alternative policy orientationemphasizing the non-distorting features of the classical system is impliedby the new view. Even if the traditional view is accepted, theimplications for design and reform of the company tax vary widely underalternative specifications of domestic and international tax policy objectives. Schedular alternatives to global income taxation are alsoconsidered.     

我国保险税赋和课征方法质疑

我国保险业发展举步维艰一部分归因于对保险税收立法的严重滞后,以及由此导致的税收在刺激保险业发展上的软弱无力。一方面,对保险公司实行的高税负使其加大了保费中的费用因素,将税负通过提高保费的方式转嫁到消费者头上;另一方面,对投保人或被保险人有关保险费和保险赔款也缺乏相应的税收优惠政策,致使整个社会的有效保障水平下降。