完善企业资金内部控制对策探讨

一、企业资金内部控制中存在的问题 1岗位相互分离方面。企业在实施“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”，“钱账分离”等方面，通常情况下基本符合规范，但在员工临时休假、出差和生病等意外情况时，缺乏明确的交接制度，而是临时指派人员兼任．存在不相容职务由一人担任现象；在“办理资金业务的人员定期进行岗位轮换”，“强制休假制度”的规定方面几乎没有得到落实；在岗位相互分离实施方面存在的问题，     

浅析医院财务会计内部控制管理问题的成因及对策

医院财务会计的内部控制是医院财务管理、经济活动的核心内容,也是保证医院财务管理有效性的重要前提条件.由于我国医疗机构内部控制制度起步晚、起点低、发展较为迟缓,在现实情况中还存在一些问题,对医院财务管理的发展有着一定的制约.本文针对这些问题进行研究,并提出相应的对策.     

企业内部会计控制体系建立与实施的思路

内部会计控制制度是企业内部应用会计方法和其他有关方法,对财务、会计工作和有关经济业务进行控制,使其形成相互联系、相互制约的一种管理制度。但是,目前很多企业都没有建立起完善的内部会计控制制度,包括凭证、账簿、报表的处理程序,会计档案的保管,会计工作的交接,会计人员的岗位责任制等主要的内部会计控制制度都没有完善,从而造成会计核算行为的随意性和会计信息的不可靠性。由于当前社会经济发展的不确定性,一些企业面临的财务管理风险日益增大,因此内部财务管理与控制工作迫切需要加强。     

浅谈如何加强企业存货内部控制

本文通过总结企业存货管理现状中存在的几大问题,包括存货类别区分不明,存货流转环节参与人员权责分工混乱,存货验收保管制度不完善,存货内部控制管理制度执行不规范,存货内部控制缺乏有效监督等,从而得出怎样加强企业存货内部管理的几点措施与建议,措施包含明确管理人员职责、健全存货验收保管制度、制定存货内部控制制度的监督条例等,合理保证存货资源的安全完整,提高企业存货周转率,创造企业价值。     

企业采购业务内部控制问题研究——以M公司为例

在经济发展、市场被不断细分的背景下,企业在市场中得以生存和发展,与其良好的内部控制是分不开的。采购业务作为企业生产业务的上游,能够为企业提供经营成本等一系列信息,从而通过分析企业的经营活动,分析企业采购业务中存在的风险,并且根据企业自身的实际情况加以规避,使企业管理更加规范化、程序化、制度化,降低企业不必要的采购成本,提升企业的发展潜力。通过对M公司采购业务中的内部控制问题进行讨论,提出优化M公司采购业务流程内部控制相应的目标和方法,为M公司及同类型的公司采购业务内部控制的优化提出具体建议,即建立健全相关的内部控制约束制度,提高公司内员工的相关素质,公司应加强内部的信息沟通与传递机制建设,建立并完善供应商的评价与管理制度,加强原材料入库等环节的管理。     

企业内部会计制度存在的问题及对策

一、企业内部会计制度存在的问题 1.普遍存在着内部控制制度不健全、不完善的问题.内部控制制度主要应包括以下三项内容:首先,控制制度要确定企业内部行政领导和各职能部门拥有的职权和应承担的责任,以及据以确定的他们在处理经济业务时所处的地位和作用;其次,控制制度要明确每一项经济业务的处理程序和手续;最后,内部控制制度中要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约的方式,相互之间能否形成制约关系,每一人员是否置于他人的监督之下.     

医院会计内部控制存在的问题及对策分析

随着经济的不断改革深化，医院在国有资产上经营权和产权的分离，医院的内部控制制度没有引起足够的重视。从而导致医院内部控制不健全等问题阻碍了医院的经济发展目标，其主要原因也是有多方面的，下文从医院会计内部控制存在的问题和对策两方面进行了分析。有利于提高医院经营效率和成效，促进医院可持续稳定发展。更好地为广大人民群众服务。     

谈医院物资采购的内部控制

随着我国医疗卫生事业的发展,医院的整体支出也逐年显著增加,而其中占医院经营支出重要部分的就是医院物资采购环节.如果不监督控制医院的物资采购过程,不仅会浪费医院的采购资金,以致影响到医院的医疗质量,更会导致内部腐败的滋生.本文通过研究医院的物资采购管理现状,以内部控制为切入点,对医院物资采购中存在的问题进行了分析,最后提出了加强物资采购内部控制、优化采购管理流程、解决物资采购管理中存在的问题的建议.     

公立医院货币资金内部控制缺陷归因分析

基于2014年1月1日施行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》,通过案例分析,发现公立医院货币资金内部控制存在重大缺陷：现金、票据的管理不规范;岗位设置不合理,岗位定期轮换制度落实不到位;退费、物资采购业务授权审批不严格等。从内部控制五要素角度剖析,发现货币资金内部控制存在缺陷的原因在于内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督均不同程度地存在不足。     

对企业内部控制制度的审查与监督分析

目前，我国有些公司的管理层内部控制意识淡薄，相关制度不落实、不执行制度、不按制度考核，使其形同虚设，不能发挥其制约、监督作用，内部控制制度流于形式。由于内部控制不能直接产生经济价值，而且对于生产、销售部门带来的经济效益而言，内部控制需要增加人员、岗位，制定规章制度和监控办法，许多上市公司往往没有设置内部控制部门或者相关控制环节，没有真正把内部控制提升到日常生产经营中，没有贯彻到每一个生产经营环节。     

建立健全医院内部控制制度的重要性

医院内部控制是医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整,防止、发现和纠正错误,并有效地进行监控而建立对内部管理活动的检查和相互制约的机制.本文从目前医院内部控制存在的问题出发,提出了进一步加强医院内部控制的相关措施.     

关于医院物资采购内部控制审计的探讨

医院物资采购环节是医院经营过程的重要组成部分,加强内部控制审计工作,可有效改善物资采购质量,降低运行成本,提高财务管理水平,实现经济增长和社会效益的目标。因此,规范并加强医院物资采购内部控制审计意义重大。本文主要阐明了医院物资采购内部控制审计的重要性,对部分医院物资采购内部控制审计的主要问题进行分析,并结合实际,提出了加强医院物资采购内控审计工作的相关措施。     

浅谈政府采购制度下高校采购业务的内部控制

采购业务是高校各项经济业务的重点,政府采购作为当前高校采购业务的主要手段,其内部控制的重要性不言而喻.本文就政府采购制度下高校采购业务内部控制的关键控制点和控制措施进行探讨.     

浅析构建完善的企业采购内部制度的重要性

完善的企业采购内部控制制度是企业经营活动必不可少的一个步骤,是保证企业经济活动能够有效进行的重要保证,而确保一个合理完善的采购内部控制制度的有效执行已成为企业能够降低成本、保证企业利益最大化的最为重要的前提条件。本文首先分析加强企业采购业务内部控制制度的必要性,然后对具体的采购失败而造成企业损失的案例分析,最后根据所分析的案例对企业的采购内部控制的制度提出见解,对完善企业采购业务内部控制制度的完善提出了建议。     

浅谈事业单位采购业务内部控制

近些年我国医疗卫生改革不断深化,其中药品监管的管理改革也在持续推进,最主要的就是针对药品生产、监管内部以及财务管理进行优化。药品监管是关系到药品质量的重要环节,直接或间接关系到广大社会群众的身体健康以及生命安全,是重大国计民生问题。内部控制是组织单位通过一系列的措施来加强业务流程管理的模式,主要就是针对单位采购环节的相关业务进行深化管理。通过严格的采购业务内部控制制度可以有效地控制采购风险的发生,并且提升药品采购效率,使得单位可以高效运转,通过加强采购业务有效倒逼财务管理水平的提升。提升药品监管管理水平可以推动药品监管质量工作严格落实,并且有利于提升工作效率,更好地肩负社会责任。本文将会从单位采购业务内部控制方面进行分析,最终以此为基础总结得出采购业务内部控制水平提升的具体策略。     

浅谈政府采购制度下高校采购业务的内部控制

采购业务是高校各项经济业务的重点，政府采购作为当前高校采购业务的主要手段，其内部控制的重要性不言而喻。本文就政府采购制度下高校采购业务内部控制的关键控制点和控制措施进行探讨。     

建立健全企业内控制度的基本原则

企业在长期的发展历程中,已经积累了一定程度、一定范围的内部控制,基本业务内部管理都有章可循,但执行力度不够,有章不循的现象时有发生,主要表现在以下方面。1.企业内部控制不完善,执行不得力。目前相当一部分企业对内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理,更多的是有章不循,遇到具体问题总是强调灵活性,使内部控制制度流于形式,失去了应有的严肃性。2.企业内部会计控制体制不顺。会计岗位设置和人员配置不当,业务交叉过多,会计人员兼职过多,职责不明。会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式。有相当部分企业…     

内控制度谨防松懈

内部控制,是指在牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造,并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。建立企业内部控制制度,就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中,具体体现内部控制的要求。一、实行企业内部控制的目的内部控制制度划分为内部管理与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。…     

国有企业内部控制失效的原因及对策

目前国有企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不真实、企业违法违纪现象等问题,造成这些问题的根本原因在于企业法人治理结构不健垒,企业内部各项控制制度不完善,或者根本没有“企业内部控制”。因此,加强国有企业的内部监督,即建立国有企业内部控制是当前企业急需解决的问题。这样才能使国有企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。     

舞弊上市公司内部控制重大缺陷特征研究——基于沪深A股上市公司的经验数据

文章以2012—2013年度沪深两市A股舞弊上市公司为样本,从内部控制五要素角度出发,研究舞弊上市公司的内部控制重大缺陷的特征。研究结果表明,五要素中均存在可能导致舞弊的重大缺陷,其中控制活动是最易存在重大缺陷的内控环节。进一步研究表明,舞弊公司在股权制衡度、高管人员稳定性、风险提示和对策、内部控制审计报告披露、财务预警、重大重组、制度完整度、业务制度、授权审批制度、信息披露、投资者关系管理制度、审计委员会会议召开次数、审计委员会的独立性方面与配对公司存在显著差异。