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内部控制缺陷的披露是内部控制评价报告的核心内容之一,然而目前由于多种原因使上市公司内部控制缺陷信息披露不足。本文以沪市主板97家上市公司2011年度的内部控制自我评价报告为样本,分析了我国上市公司内部控制缺陷披露的现状和成因,并提出相应对策。 相似文献
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上市公司内部控制环境研究——兼论控股股东与社会公众股东的权利失衡问题 总被引:11,自引:0,他引:11
我国上市公司内部控制环境缺陷直接影响公司内部控制目标的实现。内部控制环境的缺陷突出表现为控股股东与社会公众股东之间的权利失衡。本文从内部控制的目标、构成及内部控制环境出发 ,论述了我国上市公司控股股东与社会公众股东权利失衡的表现形式及其风险 ,提出了解决问题的相关对策和建议。 相似文献
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库向芳 《河南财政税务高等专科学校学报》2012,(4):29-30
上市公司要持续健康发展必须构建并实施完善的内部控制体系,由于我国上市公司内部控制体系不完善,近年来部分上市公司出现了严重的经营管理问题,影响其发展。有鉴于此,上市公司应重视并加大内部控制环境建设,实行科学的风险管理,提高风险评估水平,将内部控制活动的重心下移,建立畅通的沟通机制,提高信息系统的建设水平,增强监督部门的独立性,发挥其监督作用,解决我国上市公司内部控制体系建设和实施方面的问题。 相似文献
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环境敏感性、产品市场竞争和内部控制缺陷认定标准披露质量 总被引:1,自引:0,他引:1
《会计研究》2017,(2)
内部控制缺陷认定标准披露是企业内部控制评价报告编制的关键环节。文章以我国境内纳入内部控制规范体系强制实施范围的上市公司为样本,考察环境敏感性、产品市场竞争和内部控制缺陷认定标准披露质量之间的关系,研究发现:产品市场竞争有助于提升内部控制缺陷认定标准的披露质量;环境敏感性正向调节产品市场竞争对于内部控制缺陷认定标准披露质量的影响。 相似文献
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宋婕 《行政事业资产与财务:下》2014,(29)
随着社会不断前进发展,近几年会计界对公司内部控制缺陷的信息关注甚微,我国上市公司财务丑闻也频频被暴露出来.由于内控缺陷能直接影响到企业投资者和债权人对企业实施的各种决策计划,所以内部控制缺陷披露问题必须是在企业有着完善的内部控制体系的情况下进行,而本文根据现实意义就上市公司内部控制缺陷披露的影响因素进行一系列分析. 相似文献
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近年来,随着经济形势的复杂化以及现代企业管理理念的不断深入,众多的上市公司都建立起了较为完善的内部控制制度体系,以期能够在更加复杂多变的经济环境以及更加激烈的市场竞争环境中保持较好的综合水平。对于上市公司来说,有责任和业务对自己的内部控制状况进行有效的披露,以此来保证投资者及其相关利益者的信息权益。但在实践中我们发现,部分上市公司的内部控制缺陷披露还存在一些不足和问题,鉴于此,我们将在分析基本问题的基础上提出有针对性的措施建议,以期能够促进上市公司内部控制缺陷披露的规范化,提升披露的有用性。 相似文献
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在美上市公司内部控制重大缺陷认定、披露及对我国企业的借鉴 总被引:2,自引:0,他引:2
本文研究了《萨班斯—奥克斯利法案》执行初期在美国上市的公司财务报告内部控制重大缺陷的认定及披露。研究发现,许多重大缺陷是根据内部控制审计准则指出的表明公司内部控制可能存在重大缺陷的重要迹象来认定的;其他的则通过重大缺陷的定义来认定。披露的内部控制重大缺陷涉及到COSO《内部控制—整合框架》五要素的几乎所有内容,以及资产负债表和利润表的几乎所有项目。仅有部分公司披露导致交易或账户层面重大缺陷的企业层面内部控制重大缺陷,同时,仅有部分公司披露受账户或交易层面内部控制重大缺陷影响的所有账户。本文最后分析了在美上市公司重大缺陷认定及披露对我国上市公司执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的借鉴。 相似文献
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近年来,我国内部控制体系建设迅速发展,基于上交所和深交所发布的上市公司内控指引和五部委制定的企业内控基本规范及指引,有必要对受限较少的民营上市公司内部控制信息披露情况进行了解。本文通过收集统计沪市民营上市公司内部控制自我评价报告、内部控制审计报告和内部控制缺陷具体认定标准等的披露情况,发现存在的问题,并就进一步解决问题提出政策性建议。 相似文献
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近年来,我国内部控制体系建设迅速发展,基于上交所和深交所发布的上市公司内控指引和五部委制定的企业内控基本规范及指引,有必要对受限较少的民营上市公司内部控制信息披露情况进行了解。本文通过收集统计沪市民营上市公司内部控制自我评价报告、内部控制审计报告和内部控制缺陷具体认定标准等的披露情况,发现存在的问题,并就进一步解决问题提出政策性建议。 相似文献
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随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的逐步实施,我国上市公司内部控制缺陷信息的披露情况有了逐步提升.本文以2010-2012年间沪市A股上市公司披露的内部控制相关报告为研究对象,详细描述了这三年间沪市A股上市公司内部控制缺陷信息的披露情况.研究发现,披露内控缺陷的公司数量在逐年增加,信息披露方式趋于规范化,内部控制整体水平有所提高,存在缺陷的公司表现出了一定的行业特征.同时也发现内部控制缺陷信息披露仍然存在信息含量低等问题,针对这些问题,笔者提出了相关的政策性建议.内部控制缺陷情况的研究,一方面考察了我国上市公司对制度的执行情况,另一方面也为内控制度建设提供了经验证据. 相似文献
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企业的一切活动都不能离开内部控制。企业的内部控制作为公司治理的内部举措和关键环节,在企业发展过程中具有举足轻重的作用。本文正是从内部控制的五个要素即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督对上市公司内控进行探讨,通过对目前的状况和所发生的问题、缺陷进行分析并提出了改进的建议和解决的措施。从而使上市公司的内部控制能够更好的为其服务,已达到应有的效果。 相似文献
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2010年4月《企业内部控制配套指引》的发布,标志着我国内部控制规范体系基本建成。内部控制缺陷的识别、认定及披露是内部控制评价和鉴定中最基础的问题,然而当前我国对内部控制缺陷的认定和识别存在诸多问题。有鉴于此,我们对企业内部控制缺陷的识别和认定进行了分析,并对我国企业内控缺陷的披露进行了探讨。 相似文献
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本文通过对我国上市公司的内部控制数据进行分析的基础上,针对我国上市公司内部控制披露方面存在的不足与缺陷,对我国上市公司内部控制的信息披露现状及其影响因素问题进行研究,从而对资本市场进行规范运作,使我国上市公司提高对内部控制的信息披露工作的加强。 相似文献
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本文首先阐述了内部控制理论及在国内外发展情况,深入分析上市公司内部控制发展出现的问题,进而进行针对性分析,提出了我国上市公司内部控制工作改进建议和对策。 相似文献