流动资金贷款需求量测算方法的运用和完善

银监会发布的《流动资金贷款管理暂行办法》提出了银行业机构应合理测算借款人的流动资金需求,以此确定流动资金贷款的额度和期限,防止超额授信和贷款被挪用。其附件《流动资金贷款需求量的测算参考》（以下简称《测算参考》）明确了具体的测算方法。在实际运用中,     

谈谈“加息”和“罚息”的帐务处理

“加息”是指对逾期贷款、超储积压物品贷款加收的利息,“罚息”是指对挤占挪用的流动资金贷款处以惩罚性质的收取利息,二者有质的不同。 国务院(1984)34号文件颁发的《国营企业成本管理暂行条例》第13条第4款规定:“流动资金贷款的罚息不得列入生产和销售成本”。中国人民银行总行颁发     

如何有效管好企业应收账款

应收账款是企业因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因而应向对方收取的款项,是企业的一项资金投放,是为了扩大销售和盈利而进行的投资。管好应收账款是企业财务成本管理,尤其是流动资金管理的重要内容之一。一、建立责权利相结合的考核奖惩制度。应收账款的回收责任落实到人,并与个人报酬相挂钩。各业务人员在规定期限内全部收回的,发给全额提成。对超过规定期限未收回的,按银行同期贷款利率给予扣减,减少提成额。二、实行企业与欠款方定期清账对账的管理办法。企业应切实重视和强化清账对账工作,认识到位,责任到人。防止账款差错不符,…     

探索住房抵押贷款证券化 推动上海住宅产业迅速发展

所谓住房抵押贷款证券化(MBS),是银行将其持有的个人住房抵押贷款转让给某一中介机构,由该机构以此为基础向社会发行可以上市流通的住房抵押债券。通过证券化,银行把住房抵押贷款的沉淀资金转化为再流动资金,进一步扩大了住房抵押贷款的资金来源,并使银行资金来源的短期性和住房抵押贷款的长期性之间的资产负债期限得以更好地匹配;同时,以这种证券化的方式出售部分资产,偿还已有负债,促进银行住房贷款     

如何加强企业结算资金的管理

企业结算资金的使用与管理直接影响企业流动资金的周转和企业经济效益的提高。针对当前企业流动资金大量地、不合理地被结算资金占用，影响企业的正常经营和资金周转，除了要及时办理好每笔往来结算业务外，还应从以下几方面加强企业结算资金的管理。一、确定合理的应收账款水平产品发运后，贷款收不回，办了托收，也常遭拒付，这是生产企业长期以来甚感头痛的问题，因而确定合理的应收账款水平就十分必要。要确定应收某客户的销货款水平，企业销售部门必须密切注意市场信息，加强对客户信用状况的调查，在争取不丧失销售机会的前提下，以客…     

我们是怎样开展质量成本核算的

我们江西气门芯厂,是以生产轮胎通用型气门芯为重点的专业厂家,在定额和成本管理上一贯比较严,各项定额消耗指标经过多年不断的修订,均已达到国内同行业先进水平。特别是构成产品成本的主要原材料的实际单位消耗已比国内同行业水平低20％,要继续从降低原材料消耗来达到不断降低产品成本的目的,已是很     

执行《流动资金贷款管理暂行办法》中的问题及建议

《流动资金贷款管理暂行办法》（以下简称《办法》）及附注（《流动资金贷款需求量的测算参考》（以下简称《测算参考》）,作为银行机构的实际操作依据,对确定借款人流动资金贷款需求额度及投放节奏发挥了重要作用。但在具体的信贷管理实践中,有银行机构反映《办法》和《测算参考》的若干标准存在“水土不服”的现象,值得认真思考。     

正确理解“以销定贷”、“以效定贷”

“以销定贷”按字面意思理解,就是根据销售数量确定贷款限额。按照农业发展银行全国信贷工作会议精神,在发放2000年棉花贷款时,就要区别不同情况,采取不同的限额核定办法。对已签订合法规范的销售合同的企业,可按合同确定的销售数量、等级,根据收购价格测算资金需求量,等额确定贷款限额。对没有合法规范的销售合同,但有正常稳定的销售渠道的企业,可按预计全年销售数量、收购值的一定比例确定贷款限额。一般对“以销定贷”的理解都局限于     

改进国有林场用材林“林木资产”核算的探讨

现行的《国有林场与苗圃财务会计制度》规定,木材生产所消耗林木的历史成本作为木材生产的原材料与辅助材料、备品备件、燃料、动力等其他所谓“直接材料”一并计入木材生产成本费用中的直接材料消耗,借记“生产成本———木材生产成本”,贷记“林木资产”科目。这无疑是林木资产核算的一大进步。但我认为这种核算没有考虑林业生产周期长及历史培育成本与现实培育成本的价差,不利于林业简单再生产的进行,核算上也显得牵强,不能很好地解决国有林场自我发展和资金良性循环的问题。另外,将木材生产消耗的主要原材料“林木”与生产中所需的一些…     

影响贷款收回率的几种因素

总行规定粮油贷款收回率=[考核期累计收回购储销贷款÷∑(考核期销售单位品种粮油应收贷款×考核期累计销售同品种粮油数量)]×100%。其中,考核期累计收回购储销贷款按照回笼销售货款归行中收回贷款、专项补贴应收贷款实际收回、陈化粮价差占用贷款实际收回和其它渠道收回贷款之和确定;而应收贷款按当年的收购数量、收购价款、调入数量、调入价款以及收购费用确定。这造成部分县支行虽然实现了顺价销售,足额收回了贷款本息,但贷款收回率偏低,影响考核指标的完成。     

农发行规范粮油龙头加工企业贷款管理工作

农发行日前下发了《关于规范粮油龙头加工企业同时使用商业性流动资金贷款和准政策性贷款管理工作的通知》,规范粮油产业化龙头企业和加工企业同时使用商业性流动资金贷款、粮油准政策性贷款两类贷款的管理工作,以更好地服务客户,防控贷款风险。     

农发行贸易融资业务拓展研究

一、国际贸易融资的概念及特点国际贸易融资(以下简称为贸易融资)是指银行向进出口企业提供的一切与国际贸易结算有关的资金融通与信贷支持。与传统人民币流动资金贷款相比,主要具有四个方面的特点,一是贸易背景真实;二是融资期限短、方式灵活;三是自偿性强,风险相对较低;四是收入拉动作用明显,可以带来贷款利息收入、配套国际结算手续费收入、结售汇点差收益及派     

关于农垦企业流动资金供应和管理体制改革的若干问题

随着我国经济改革的逐步深化,农垦企业流动资金的供应渠道和管理方式也都发生了重大变化。一是资金供应由原来的无偿使用改为有偿有息占用。1983年,全国农垦企业自有流动资金45.23亿元,贷款19.96亿元;1991年末企业自有流动资金61.4亿元,贷款175.7亿元。8年间,自有流动资金增加35.8％,而银行贷款却增加了7.8倍。二是银行流动资金贷款结构由过     

对地质管材内部租赁制的探索

地质专用管材是我们进行地质勘探生产的重要物资材料,每年摊销额约占全部钻探材料成本的15％左右,占用的资金接近全部材料流动资金的30％。地矿部门生产使用的各种地质管材虽非固定资产,但与一般消耗材料有所区别,地勘单位对这部分管材的成本摊销一直按地矿部规定的“五五”摊销法进行,虽然实行起来比较简便,但实质上它是一种平均主义“大锅饭”的管理办法。     

外汇贷款利息和费用的计算

企业向境外引进先进技术、设备和原材料、零配件,需要大量的外汇资金;外汇银行将外汇资金以放款的形式贷给企业,发展生产。这种外汇贷款需由客户支付一定的利息和费用。本文仅就浮动利率外汇贷款利息的计算方法和买方信贷费用的计算方法作如下简介。一、浮动利率外汇贷款利息的计算浮动利率外汇贷款是一种短期国际贸易融资方法。它是参照伦敦银行同业拆放利率浮动计息的。由于伦敦金融市场的利率随着资金供需情况,围绕平均利率上下浮动,因此,这种贷款的利率也按一定的期限浮动,即按月、按季或按半年为期浮动一次,利率由外汇银行的总行不定期…     

“流动资金贷款需求量测算公式”刍议

2010年2月12日，银监会发布了《流动资金贷款管理暂行办法》，这对于银行业金融机构进一步规范银行流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，具有十分重要的意义。但在实务中，由于人们对“流动资金贷款需求量测算公式”含义理解不一，     

靠逾期贷款增收不可取

目前,有少数农村信用社对贷款催收不及时,甚至不愿催收。造成这一现象的主要原因是有的信用社在农户贷款期限的确定上不是按生产周期确定,存在人为缩短贷款期限问题,即使对按生产周期确定的贷款到期后,信用社也不及时催收,其目的是想多收取贷款加息,增加信用社收入。笔者认为,靠逾期贷款增收这种做法不可取。靠逾期贷款增收有以下弊病:其一,对贷款逾期催收不及时增加了信用社不良资产,且逾期时间愈长,风险就愈大,不但利息不能收回,恐怕连本金也难以保证,资产损失难以避免;其二,贷款沉淀,影响信贷资金周转,不利于农村信用社调整信贷结构,支持…     

浅谈降低粮食收购费用贷款的途径

收购贷款由收购价款和收购费用两部分构成,其中收购费用专指粮食购销企业在收购粮油过程中所发生的必要费用,为保证粮油敞开收购,它与粮油收购价款一同列入收购贷款的发放范围。当前收购价款受政策因素确定,而如何降低收购成本,促进顺价销售,降低收购费用贷款发放额度就是一个重要的方法。     

水利工程供水水价计算和财务分析

实行“拨改贷”后,水利工程贷款规定年利率为2.4％,借款期限,包括建设期与还款期,规定一般不超过15年。还款的资金来源为税前利润和部分折旧基金。项目建成投产后三年内,折旧基金的80％还贷款,三年以后,折旧基金的50％还贷款。根据以上规定和水利工程的特点,现提出水利工程供水成本和水价计算及财务分析方法。当工程经过技术经济比较,确定方案后,根据施工期分年贷款和利率,计算出工程全部完工时贷款的本息总和。工程发挥效益后,用利润和部分折旧基金还款,以还款期最长15年为限,设不同的资金利润率,计算供水成本和利润,分年还贷款。通过资金流程分析计算,     

关于贷款期限管理的几点认识

贷款到期,还本付息是贷款人与借款人就信贷资金使用约定一个合理期限和到期日期,贷款到期后借款人筹措资金归还银行借款本息,借款协议或合同终止。在农发行的信贷实践中,笔者发现合理地确定贷款期限和到期日具有重要的现实意义,其作用和