浅议信息化环境下人民银行基层行风险导向审计

风险导向审计是一种重要的审计理念和方法。人民银行引入风险导向审计是当前推动人民银行内部审计转型与发展的必由之路。本文通过在信息化环境下人民银行基层行开展风险导向审计可行性分析,针对当前基层央行在开展风险导向审计中的突出问题,提出基层央行开展风险导向审计相关建议。     

计算机辅助审计技术在基层央行内部审计中的应用研究

近年来,人民银行业务信息化发展迅速,传统的手工抽样审计方式已无法适应信息化环境下的审计需要,计算机辅助审计技术的应用具有重要意义.本文对常用的计算机辅助审计技术进行了介绍和比较,结合国库业务审计说明了计算机辅助审计技术在人民银行分支行内部审计中的应用,总结了当前遇到的难点并提出建议.     

对加快央行内部审计信息化建设的探讨

随着计算机和网络技术的广泛运用,加快信息化建设已成为央行内审部门迫切需要解决的问题。本文从四个方面阐述了加快央行内部审计信息化建设的必要性,提出了加快央行内部审计信息化建设的三个方面的构想。     

质检系统内部审计综合网络信息平台的构建

信息化技术主要包括计算机技术和网络技术。内部审计信息化的主要任务是如何利用这两样技术,更好地开展内部审计工作。质检系统内部审计信息化尚处于计算机辅助审计的普及推广阶段。为此,本文仅就如何利用网络技术构建质检系统内部审计综合网络信息平台相关问题进行探讨。     

对基层央行开展风险导向审计的思考

风险导向审计是人民银行内部审计发展的趋势和方向,当前基层央行受客观环境和主观条件的限制,开展风险导向审计仍然存在一定的困难,基层央行内审部门要善于抓住时机,积极探索,努力创造开展风险导向审计的有利条件。     

基层央行开展计算机辅助审计面临的问题及对策

随着计算机网络和信息处理技术的广泛应用,基层人民银行加大办公自动化的工作力度,绝大部分央行业务采用计算机联网处理,传统的手工审计模式已无法实现基层央行内审的基本需要,计算机辅助审计成为大势所趋。本文结合我行开展计算机辅助审计工作的实际体会,分析计算机辅助审计的作用和当前面临的主要问题,谈几点对推进基层央行计算机辅助审计工作的对策。     

浅析基层央行信息技术绩效审计

早在2000年,信息技术审计就纳入了人民银行基础审计范畴.随着人民银行信息化建设的不断发展,对信息技术审计工作提出了新的要求.2012年中国人民银行内审工作会议进一步强调,要探索开展绩效审计,改进审计的方法手段、工作质量和职能作用.探索绩效审计模式已成为当前信息技术审计工作的重要课题.本文着重就如何在人民银行系统信息技术审计中引入绩效指标,客观评价业务信息系统运行状况的经济性、效率性和效果性,不断提高和发挥信息技术审计的效率和作用,维护良好有序的央行信息化环境进行了分析和探讨.     

央行开展信息技术审计存在的问题

随着计算机技术与网络技术的迅猛发展，以及计算机网络技术在金融领域的广泛应用，目前人民银行系统已越来越多的采用计算机处理业务，信息技术系统已经在银行的支付结算、金融服务、金融监管、办公自动化等方面发挥了极大的作用。而信息技术审计在规范人民银行信息技术管理与应用，健全信息技术监督机制，提高人民银行信息系统的安全性、可靠性、有效性发挥着积极作用。但在实际的审计工作中开展信息技术审计仍存在一些困难和问题，影响着信息技术审计的有效发挥。     

内审转型视角下人行计算机审计的思考

计算机审计是人民银行内审工作转型攻关的重要目标之一,事关内审工作转型成功与否。本文在对人民银行开展计算机审计必要性分析的基础上,提出了当前开展计算机审计存在的问题及分析其原因,并对在人民银行系统开展计算机审计提出了针对性建议,旨在推进人民银行内审工作的顺利转型,更好地服务于央行内部治理。     

影响基层央行内部审计质量的因素及对策

审计质量是内部审计的“生命线”,审计质量的高低直接关系着人民银行内部控制的效率和效果.为此,本文在阐述提高内部审计质量的必要性基础上,客观分析影响基层央行内部审计质量因素,提出提高基层央行审计质量的策略,希望能促进基层央行内部审计质量的提高.     

内部审计在我国央行治理中的作用

人民银行内部审计作为央行治理的重要机制和手段,在央行治理、风险和控制中的作用也日渐突出.探索内部审计在央行治理中的角色作用,探寻内部审计服务央行治理的途径和机制,亦成为当前亟待研究的重要课题,本文对此进行了分析探讨,进而提出了内部审计服务央行治理的对策建议.     

信息化环境对央行内部审计的影响与对策

随着计算机技术的迅猛发展和计算机及网络技术在央行各业务领域的广泛应用与普及,内审人员所面临的审计环境由原来的手工处理和部分计算机处理逐步转向了全面的计算机处理。虽然信息化环境并未改变央行内部审计的总体目标,却改变了业务的处理和存储方式,影响到了为达到适当的内部控制而采用的组织形式和程序。它对内部审计人员、内部审计的内容、程序和手段等都已产生了影响,已引起了越来越多内部审计工作者的重视和关注。本文从分析信息化环境对央行内部审计的影响因素入手,结合实际,提出了一些应对措施和方法,以达抛砖引玉之功效。     

风险导向视角下央行内部审计业务流程初探

风险导向审计作为一种新的审计方法和审计理念,被广泛借鉴和应用于内部审计领域.开展风险导向内部审计有助于人民银行风险防范和内控建设水平的进一步提高.本文从风险导向审计的内涵和特点出发,对建立风险导向视角下的央行内部审计业务流程进行了初步探讨,并对完善风险导向内部审计的内部环境提出了建议.     

央行领导干部履职审计存在的问题及完善对策

2005年初,中国人民银行总行正式颁布《人民银行领导干部履行职责审计办法》。一年多来,经过三级人民银行内部审计部门的试点探索,人民银行领导干部履行职责审计(以下简称“履职审计”)发挥了其它审计方式无可替代的积极作用,使央行系统内部审计实现了审计方式上的新突破,但也暴露了其在开展中存在的诸多问题。本文从开展履职审计存在的问题和如何完善履职审计两方面,对履职审计的实施进行全面的分析与探讨。     

基层央行风险管理审计研究

目前,人民银行内部审计逐步由财务、业务合规性审计向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计转变。本文首先阐述了基层央行开展风险管理审计的必要性,其次参考COSO风险管理框架并结合基层央行的实际情况确定了风险管理审计主要框架,明确了审计流程,最后构建了审计评价指标体系。     

绩效视角下人民银行IT审计研究

从绩效的视角出发,积极探索与人民银行审计工作实际相适应的审计模式,是加快内部审计工作立体化转型的关键环节。随着人民银行信息化建设的不断深入,信息科技的作用已经从业务支持逐步走向与业务的融合,成为央行稳健运行与发展的有力保障。如何构建符合当前IT内部控制要求的审计评价体系,如何进一步发挥内审部门在提升IT管理水平中的咨询服务作用,值得关注和研究。本文通过剖析IT审计工作中的现实问题,借鉴国际上先进的关键绩效指标法(KPI),探索构建绩效视角下的IT审计模式及评价体系,力求从审计内容、审计方法等不同层面寻求突破,以此有效指导央行IT审计工作的开展,为央行有效履职保驾护航。     

浅谈人民银行非现场计算机审计

当前,人民银行信息系统已覆盖全行各项业务,成为央行风险控制的重要领域,其在为内部审计丰富信息资源的同时,对审计的时效性、分析性和预警性提出了更高要求。开展非现场计算机审计的现实因素推动性因素。一是建立了相应制     

提高内审工作的质量和效率

目前,人民银行金融信息化框架建设已基本完成,但基层央行内审部门在信息技术应用方面还较为落后。笔者认为,为了提高内审工作的效率与质量,利用信息技术势在必行。1.利用信息技术推进基层央行内审的现场检查工作。审计信息化的一     

央行分支机构内部审计质量现状、成因及建议

内审工作的质量是内部审计的"生命线".但是近几年基层人民银行内审工作存在程序执行有瑕疵、督促整改措施不到位、审计质量控制与评价程序不完善等突出问题,为了杜绝银行业务操作中的违规违纪现象,必须严肃银行内部审计工作,改进现行内审工作体系、完善内审工作制度、加强内审队伍建设、逐步实现审计信息化、建立审计整改问责机制等措施提升央行分支机构内部审计质量.     

基层央行办公设备配置绩效审计案例探析

近年来,行政事业单位资产配置问题已成为热点和敏感话题.本文立足基层央行实际,从绩效审计经济性、效率性、效果性三性的角度,对人民银行办公设备配置与管理的绩效审计进行了实践探索,并对审计开展过程的做法进行了思考,以期对人民银行绩效审计的有效开展提供借鉴.