加拿大艾伯塔省2017石油矿税体系浅析

2016年7月11日,加拿大艾伯塔省政府颁布了2017最新版矿税体系,于2017年1月1日生效.该矿税体系的基本理念是优先回收成本,该矿税体系由三个阶段组成,即成本回收阶段,成本回收后阶段(生产中期),生产后期.在成本回收阶段,政府以5％的固定税率(优惠税率)征收矿税,让投资者能够尽快回收成本;进入成本回收后阶段,政府以正常税率征收矿税,不同石油产品的税率随着该产品市场价格变化而变化;当产量下降到低于门限值,税率将随着产量的下降而下降,同时随着市场价格的变化而变化.新矿税体系适用于2017年1月1日以后开钻的井,至2026年适用所有的井.非常规页岩油气资源的钻完井成本高、产量递减较快、稳产期较短,在新的矿税体系下,能够在投产初期尽快回收钻井完井成本,有利于石油公司的资金运转和生产经营;在生产各个阶段实行灵活的税率,有利于刺激行业活力;优先回收成本的理念,在客观上降低了油气勘探开发的风险.     

石油企业增值税存在的问题及建议

国家对石油企业征收增值税，在理论和实践中尚存在一些问题。从石油企业增值税的实际运行情况看，生产型增值税对石油企业的适用程度低，增值税税负高于国内外水平，增值税与营业税、所得税重复征收等。建议对石油行业增值税的税率由17%下降至13%，对陆上石油行业实行消费型增值税试点，使增值税的征收适合我国的国情和促进经济的发展。     

新闻

本刊讯经国务院批准,国务院关税税则委员会决定自2005年6月1日起对纺织品出口关税作如下调整:一、对2005年1月1日开始征收出口关税的148项纺织品中的39项8位税目产品下的74种纺织品提高出口关税税率;对亚麻单纱(税则号列53061000)开征出口关税。二、对2005年1月1日开征出口关税的148项纺织品中的3项产品调低出口关税税率;对2项产品停止征收出口关税。三、2005年1月1日开征出口关税的其他纺织品继续按2005年1月1日起实施的税率征收出口关税。(开征具体产品及税率详情请见本期第14页)纺织品出口关税再提高提高出口关税抑制过快增长本刊讯中国…     

中印去年排名国家经济吸引力前两位

俄罗斯政府总理普京近日签署政府令,自6月10日起对产自中国、台湾、香港、澳门的轴承管征收19.4％的反倾销税,有效期3年。此次确定征收的税率比工业贸易部建议征收的税率低10个百分点。报道称,近年来大量进口中国轴承管严重冲击了俄国内相关生产企业,使其账务状况不断恶化,因此,俄工业贸易部建议提高进口关税遏制中国产品倾销以保护国内生产企业。据悉,2008年底俄三家管材生产厂向工业贸易部提出对中国轴承管进行反倾销调查申请,俄工业贸易部即开始着手对从中国进口的轴承管展开反倾销调查。     

对国家现行石油特别收益金征收政策的思考和建议

国家财政部最近一次对石油特别收益金征收政策的调整是2015年1月1日,至今已7年有余。与当时相比,当前国际政治经济环境、国内勘探开发情况和石油企业生产经营形势均发生了巨大变化,石油特别收益金政策已具备了进一步调整和优化的空间。为深入贯彻落实习近平总书记关于油气勘探开发系列重要指示批示精神,大力提升国内油气勘探开发力度,考虑当前国际石油价格大幅回升,针对国家石油特别收益金征收政策提出以下三点建议：一是进一步提高石油特别收益金起征点到75美元/桶;二是按照不同资源禀赋差别化征收石油特别收益金,对致密油、页岩油等非常规资源,特高含水、特高采出程度、特低渗透率、超深等常规资源取消石油特别收益金;三是石油特别收益金征收计价标准由“美元/桶”改为“元/吨”。     

政策要闻(2002年3月)

阿根廷开始征收 石油出口税 根据政府第310号法令,从3月1日起,阿根廷政府开始对石油企业征收20％的石油出口税和5％的石油产品税。石油公司必须在出口原油装船前20天向海关提出申请,离港后30天缴纳税款。这一规定意味着,石油企业可能在收到货款前50天缴纳税款,因而会给企业造成相当大的麻烦。阿根廷各石油企业已纷纷要求政府修改这项规定。 另据报道,阿根廷议会石油委员会正在研究一项按油井征税的新的石油税收法案。     

美国燃油消费税政策及启示

美国政府长期监控汽油和柴油消费税税率变化,税费在汽油和柴油零售价中所占比例一直处于较低水平.美国各州征收的汽油和柴油税费水平存在较大差异,东部和西部沿海各州征收的汽油和柴油消费税税率普遍较高,中南部和油气生产州的汽油税费相对较低.联邦政府和各州政府的征收环节也各不相同.中美两国国情不同,中国成品油消费税制度改革,可借鉴与参考美国燃油消费税征管做法:1)将成品油消费税调整为中央和地方共享税;2)将成品油消费税征收调整至零售环节;3)建立成品油消费税税率调整机制;4)加强中央和地方两级政府税收征收管理体系建设.     

资料:汽车产品税赋

一、目前对汽车产品的征税种类现行税法对汽车征收二种税，即增值税和消费税。汽车属于有形动产，是增值税的征收范围，税率为17叽。汽车产品中的小汽车属于消费税征收范围。小汽车按其排气量大小不同分三档税率征收。l排气量在2200毫升以上的小轿车，征收8％的消费税。2．排气量在10OO－2000毫升以上的小轿车。排气量在2400毫升以上的越野车、排气量在2000毫升以上的小客车，征收sng的消费税。3．排气量在1000毫升以下的小轿车、排气量在2400毫升以下的越野车、排气量在2000毫升以下的小客车，征收3de的消费税。除此以外，其他汽车不征收…     

石油石化行业政府监管面临新环境新任务

政府监管可以理解为政府依据有关法律、法规和政策对某一行业实施监督和管理。各国经验证明，政府对石油石化这样一个关系国计民生的重要行业实施监管是必不可少的，这包括勘探开发、石油炼制、石油化工、产品分销等各个领域。根据监管行为的性质，我国石油石化行业现有的政府监管可以分为油气资源、经济运行、技术监督等三个方面。油气资源方面，主要是依据以《中华人民共和国矿产资源法》为主的一系列法律法规批准勘探开发权限、管理中外合作勘探开发、征收有关税费。经济运行方面，主要包括审批重大项目、平衡供应总量、管理进出口、规范…     

菲政府称若油价回落将降低石油进口关税

最近菲律宾政府表示,一旦全球石油价格回落,便会取消目前暂行的5%的石油进口税。菲律宾能源部说,菲政府7月21日批准将进口石油关税从3%调至5%是减少国家预算赤字的手段之一,以便能今年增加收入7860万美元。能源部说,关税抬高之后,每升石油的价格将增加0.25比索(0.004美元),但石油公司认为这一数字应为0.6比索(0.01美元)。然而,一些业内人士认为,在未来几个月中,就算石油价格降低,在政府增加收入减少赤字的计划中,石油行业仍将是该国负税最高的行业之一。除了进口石油关税提高之外,国会还在考虑全面提高石油产品的税率,达到每桶2比索(0.36美…     

石油经济深化改革的方向：——全面统一管理,模拟市场机制

目前我国原油价格平均水平仍低于国际原油价格,而成品油价格大大高于国际水平,导致成品油盲目进口,禁而不止。成品油消费税过低则使得零售价过低不利于节油。我国石油经济深化改革的方向应是:全面统一管理,模拟市场机制,要建立全面管理石油的机构,并要对石油进出口、小炼厂改造、石油战略储备及供求调节储备实行统一管理。模拟市场机制则要从价格和税收两方面入手。取消原油出厂价两档制;确定国产原油送货制定价标准;原油销售按质论价;成品油按可改造小炼厂保本微利水平定价;缩小原油与成品油出厂价价差;实行政府指导下的市场价格的石油价格管理体制。税收方面,采用资源税调节不同资源条件下的石油企业的经济收益;提高石油消费税,并将石油消费税的征收环节由生产环节改到流通环节。     

挪威石油税收体制及其对我们的启示

石油税收在挪威整体税制中占有重要而特殊的地位。1992年挪威税制改革后,石油开采和管道运输业的公司所得税与其他行业一样降为28％,但加征50％的特别税,总税率由改革前的80.8％降为78％。对天然气田不再征收矿区使用费,仅对1986年国际油价暴跌前投产的油田按原油产量征收矿区使用费。挪威的石油勘探费用可在当年摊销;陆上经营亏损可向后结转10年,海上经营亏损可向后结转15年;标准原油价格制度是为税收而制定的,不论实际交易价多少,计算税费时必须使用标准价格以防避税。挪威的石油税制经过20多年的发展,特别是经过1992年的改革,已更趋合理。在勘探费用摊销、海上经营亏损结转、气田免征矿区使用费、管理费的分摊、反避税手段、税务机构的设置等方面是值得我们借鉴的。     

俄罗斯大幅提高石油出口税

俄罗斯政府新闻局宣布，俄自8月1日起执行的新的石油出口关税，关税税率将达到创纪录的每吨495．9美元。从6月1日起执行的石油出口关税现行税率为每吨398．1美元。俄罗斯政府根据乌拉尔牌石油在国际市场上的监测价格，每两个月确定一次俄罗斯石油和油品出口关税。     

中国现行对外石油税制与油气资源的合作开发

中国对外石油税收制度在建立初期就借鉴了多数产油国的经验并参照了国际惯例,此后又经过了十几年的补充和完善。与多数产油国比较,中国现行对外石油税制的优惠程度主要表现在:(1)在所得税方面体现了“宽税基、低税率”原则;(2)增值税实行按实物征收的低税率;(3)征收矿区使用费(有很高的免征额)而暂不缴纳资源税和矿产资源补偿费;(4)在“九五”期间,对勘探、开发海上石油、天然气所需的进口设备和材料,以及对经国务院批准的在特定区域内勘探、开发陆上石油、天然气所需进口的国内不能生产或性能不能满足要求的设备和材料,免征关税和进口环节税。今后中国对外石油税制还将不断充实和完善。近期将研究解决与提高老油田采收率等有关的五个方面的税收问题。     

我国将对现行税制进行补充完善

为适应即将加入世贸组织的新形势，我国将按照“统一税法、公平税负、优化税制、扩大税基、合理分权”的指导思想，对现行税制进行补充完善。据财政部有关负责人介绍，今年我国将改进和完善消费税，适当扩大消费税征收品目，将某些高档消费品和不利于环保的产品纳入征税范围；适当调整有关税目的税率，重新确定合理的税率水平。改革和完善烟、酒等产品的消费税计税价格确定办法，完善消费税征管，保护税基，增加收入。 进一步完善个人所得税。尽快建立全面反映个人收入和大额支付的信息处理系统 ,建立分类与综合相结合的新的个人所得税制度…     

进口棉滑准税 几家欢乐几家愁

自去年12月份起,牵动业内人士神经的增发2005年棉花进口配额问题的答案终于浮出水面。经国务院批准,2005年关税配额外暂定优惠关税税率进口棉花配额已于4月30日发放,数量为70万吨,关税配额外暂定优惠关税税率以滑准税方式征收,税率滑动范围为5%-40%。按照这个政策,不论进口棉花价格高低,其税后价格都将保持在一个预定的价格标准上。     

我国石油税赋应合理调整

1994年我国税制改革方案付诸实施后,对统一税法、简化税制、保证国家财政收入起到了重要作用。但石油企业在执行新税制过程中也发现一些问题,如:勘探开发被双重课税;固定资产被重复课税;石油企业进项税过低;资源税不仅扩大了征收范围,还提高了征收标准。因此,可以说税制改革后石油企业的税赋加重了,不合理的税赋给石油企业参与平等竞争带来了更多的困难。为此,建议国家对石油税赋进行合理调整:对石油企业实行消费型增值税;降低原油增值税税率;明确勘探开发生产行为不是营业税课征范围;减免资源税;取消矿产资源补偿费,从而形成合理的石油税制结构。     

关注国际油价

中国要不要进行石油定价机制的改革在现在已经不是一个问题了。关键的问题在于什么时候改,如何改。有观点认为应该通过征收石油行业的暴利税来理顺国内石油价格,其能源政策的改革思路是先通过征收能源暴利税等价外税手段,从根本上理顺能源定价机制,引入石油价格市场形成机制,国内石油价格将逐渐与国际石油价格接轨,并交由市场力量决定价格高低。然后再进行燃油附加税这些调节能源消费的税种征收。而另一种观点则主张通过征收燃油税来调节石油消费行为,其能源政策的改革思路立足于解决目前存在的短期问题,原因是当前国际市场原油价格上涨存在…     

燃料油等恢复全税或致成品油进口减少

财政部与国税总局近日联合宣布对燃油全额征收消费税,调整后税率将为之前制定税率的3倍左右,税负调整追溯至1月1日。这一税种针对工业企业征收,而并非向消费者征收。     

征收碳税对山西省煤炭开采行业的影响及应对措施

多数学者认可征收碳税能起到比碳交易更强的减排效果,但在我国税收政策优化、企业减税效应初显、实体经济发展亟待提升的大背景下,征收碳税是否会对国民经济产生负向影响,特别是对山西省等主要能源省份的经济影响,在税收政策制定过程中应谨慎对待。首先利用庇古税理论计算我国碳税的最优基准税率,然后构建了山西省经济、能源与二氧化碳排放的九部门CGE模型,利用2012年山西省投入产出表为数据基础编制宏微观社会核算矩阵,模拟分析了碳税以最优基准税率增减10%、20%征收的情况下对山西省各部门的影响,其中重点分析对于煤炭生产部门的影响。结果表明,征收碳税可以降低各部门对高碳能源产品的消耗,对可再生能源及低碳产品的消费产生利好,实现能源结构的优化和转型,促进碳减排。但在各部门之间的影响程度不同,煤炭开采业受到最为严重的负向影响。基于此提出相应政策建议,政府应在坚定实现碳减排目标、寻求最优碳治理途径的过程中注意经济增长及产业结构优化的平衡发展。