企业内部控制缺陷及其修复对合规风险的影响——基于“免疫系统”理论的研究

基于“免疫系统”理论的视角,引入合规风险来考察内部控制缺陷及其修复能否以及如何作用于企业风险。研究结果表明：内部控制缺陷增大了企业合规风险,内部控制缺陷的修复能够显著改善企业的合规经营状况,降低合规风险。也就是说,作为企业“免疫系统”的内部控制可以通过缺陷修复来改善自身的免疫能力,更好地发挥免疫作用。因此,及时发现内部控制缺陷并修复缺陷是保证内部控制这个“免疫系统”持续改进、实现系统控制目标的重要环节。     

关于内部审计在企业中的职能定位及对策的几点看法

企业内部控制是提高企业运营效率、保障企业依法经营和会计信息真实可靠、促进企业实现战略目标的活动，是现代企业制度的根本要求，是企业各项管理工作的基础，也是企业提高管理水平和防范风险的一种有效机制。企业要实现持续健康发展，就必须不断完善内部控制体系，通过制度规避风险、控制风险，降低风险．努力实现“速度，效益与风险“的平衡，提高企业的经营效率和效果，从而促进企业实现战略目标。     

企业会计内部控制的作用

(一)严密的企业会计控制体系。企业经营活动的各个阶段要有明确的权限和责任,以“防”为主,预防失误;会计的事后监督,以“堵”为主,纳入程序化、规范化、周期化监控;审计制度的会计控制,以“查”为主,实施企业经营活动全过程的内部常规稽核、领导离任审计、举报审查、财务报表审计等会计内控制度监督。通过防、堵、查、递进式的监督控制,对于及时发现问题,防范和化解企业经营风险和会计风险将具有重要作用。(二)强化会计内部控制制度有利于企业的检查、考核和建立有效的激励机制。(三)建立健全企业现代化管理制度。(四)以人为本的内部控制。…     

浅析财务风险评价下的财务风险管理

商洛供电局结合财务集约化建设“风险在线监控”目标和实际情况积极开展了财务风险评价工作，不断加强财务内部控制制度的建设，深化风险控制管理，促进了企业资产经营管‘理水平的不断提升，取得了一些成效。     

新形势下对我国企业内部控制的思考

企业在新经济环境下运行具有很大风险。企业的生产经营活动需要相应的内部控制制度创新作保证。本文主要针对现阶段企业内部控制体系存在的问题及其原因进行探析。提出在新形势下关于对我国内部控制观进行完善及对加强和改进企业内部控制的建议。     

风险导向型审计在企业风险管理中的作用

一、风险导向型审计在企业风险管理中的作用(一)在风险环境分析中的作用。风险环境是指影响组织经营目标不能实现的经营环境,包括内部风险环境和外部风险环境。外部环境因素主要包括法律、政治和经济等环境因素;内部环境因素主要有:企业的风险偏好与风险文化、诚信与道德价值、管理理念与经营风格、组织结构与权责划分等,其次是企业设定经营目标和战略计划的基础。由于经营环境是风险的根源,因此内部审计应从着眼于风险转到着眼于经营环境,通过对经营环境(包括一般环境和社会环境、创业环境、内部审计应用环境和组织环境等)的分析,以进一步评估组织的“固有风险”和“剩     

企业内部控制基本规范的实现与内审作用的发挥

企业内部控制基本规范,对提高企业运营效率、规避企业管理风险、保障企业依法经营和会计信息真实可靠、促进企业发展壮大具有举足轻重的作用。作为内部审计人员,只有正确理解企业内部控制基本规范,才能更好地开展内部控制审计工作。内部审计在企业内部控制的检查和监督上面临一些问题和困难,内部审计人员应积极研究对策,保证内部控制审计为企业健康发展发挥重要作用。     

构建有效内部控制体系 降低企业资金安全风险

资金的运转不仅关系到企业的生产经营,并且与企业的管理水平和经济效益密切相关。近几年来,铁路运输企业一直处于高速发展和建设的黄金期,构建内部控制体系,降低资金安全风险,对企业的良性发展起着举足轻重的作用。本文从铁路运输企业经营现状出发,结合本单位实际情况对铁路运输企业内部控制体系和资金安全风险中存在的问题作一分析,同时从四个方面提出解决问题的对策,对降低企业资金安全风险作一探讨,目的在于促进企业资金运转的良性循环,真正实现企业发展壮大。     

浅谈如何加强县供电企业货币资金内部控制建设

随着县供电企业深入贯彻国家电网建设“一强三优”企业发展战略,加强内部控制建设,构筑健全的内部控制体系是保障电网建设和经营的重要措施。县供电企业属资金密集型企业,有效的资金内部控制可以防范财务风险、提高经营效益、保证国有资产保值增值。     

企业加强内部控制有效性的方法与对策

上市公司向市场提供的财务报告是社会公众获得会计信息的重要来源之一，对投资者、债权人的投资经营活动起着至关重要的作用。内部控制的完善和有效，可以极大地提高财务报告质量的可靠性，为社会公众的投资和经营活动降低风险，因此可看作是一种控制风险的机制。笔者就企业加强内部控制有效性的方法与对策谈几点建议。     

新形势下对我国企业内部控制的思考

企业在新经济环境下运行具有很大风险,企业的生产经营活动需要相应的内部控制制度创新作保证.本文主要针对现阶段企业内部控制体系存在的问题及其原因进行探析,提出在新形势下关于对我国内部控制观进行完善及对加强和改进企业内部控制的建议.     

探索新时代内部审计在风险挑战中的应对策略

自中共中央苏区时期以来，内部审计作为国家审计和政治制度的重要组成部分，一直在“预防风险、揭示问题、抵御危机”等方面发挥着重要的历史作用。新形势下，我国面临世界经济动荡、新冠疫情反复侵袭与“百年未有之大变局”的历史叠加风险，利益相关主体对经营和管理中风险管控的重视程度越来越高。内部审计面临综合环境带来的各类重大风险，及单位组织内部的财务风险因素，需要探索风险导向型的新型内部审计模式，通过建立健全内审机制和体系、加强审计队伍建设、强化内部审计的监督和指导等措施完善内部审计以提高审计效率和质量，降低单位组织或企业的内部审计风险，解决内部审计中的人才素质、体制和机制不健全等问题，最大限度发挥审计监督的效能，实现为国家经济“保驾护航”的价值。     

企业多元化发展中的内部控制系统建设

作为企业管理系统的重要组成部分,内部控制能够发挥识别并降低企业内外部风险、达到企业经营目标、保证企业财务报告可靠性、促使企业遵守有关法规等作用。内部控制贯穿于企业经营的全过程,包括会计(财务)控制和管理(业务)控制在内的综合控制系统。2003年7月COSO委员会发布的《     

浅谈如何提升企业内部控制有效性

企业在经营发展中会面对各种各样复杂的风险,作为企业经营管理中的一个重要手段,内部控制在降低企业经营风险,提高企业内部管理水平,增强企业向心力和凝聚力方面有着重要的作用。本文详细阐明了内部控制的概念和分类,并对内部控制的基本架构进行了简单叙述,研究分析了内部控制对企业经营的影响,并对现阶段企业提高内部控制力提出了一些对策,旨在提升企业综合竞争力,促进企业的不断发展。     

对加强内部控制审计方法的探讨

内部审计作为一种重要控制机制,已成为组织增值的促导者,对企业内部控制的审计已成为企业强化监督、规范经营、防范风险的重要手段和有效措施。对于促进企业建立内部控制体系、完善内部控制机制将发挥积极的作用     

会计控制是内部控制的核心

新修订的《会计法》十分强调企业内部控制的重要作用。企业经营失败、会计信息失真及不守法经营，在很大程度上归结为企业内部控制的实施不足。像“亚细亚”的失败就是内部控制制度不健全所致，尤其是会计控制制度的不健全。新修订的《会计法》对内部控制如此重视，那么会计控制在内部控制中的实际情况如何呢?本对这一问题作些探讨。     

浅议以内部控制促进企业健康发展

内部控制是现代企业管理的重要手段,是生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制,推行企业内部控制是保证企业长期健康发展的要求,也是提高企业经营管理水平行之有效的方法。本文从企业内部控制的内涵、内部控制的必要性、内部控制的五个基本要素(内控环境、内控活动、风险评估、内部监督审计、信息交流)重点阐述了如何加强企业内部控制,有效规避风险。     

浅议信息系统环境下的企业内部控制

信息技术的发展以及在企业中的应用,已经在许多方面改变了企业的内部经营环境,各种系统风险和管理、控制风险也发生了很大的变化。内部控制制度势必要作出相应的调整,才能实现有效控制,将企业各项风险降低至可接受的程度。本文即是针对这一问题提出了一些解决的思路。     

试论内部审计的新领域——对上下游关系企业的延伸审计

《中国内部审计准则》对内部审计所下的定义为：“内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动和内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”从定义来看，传统的内部审计范围主要涉及企业内部的财务活动、经营活动和管理活动。笔认为，随着竞争形势的加剧和企业合作的逐渐广泛深入，企业间的利益更加休戚相关，企业审计部门在做好对本企业内部业务审计的基础上，也要开展并加强对上下游关系企业的延伸审计。笔将就开展对上下游关系企业延伸审计的必要性、操作特点及风险防范作初步探讨。     

对内部控制的一点认识

内部控制是企业为了顺利开展生产经营活动，保护其经济利益和财产安全，保证国家法律法规、企业内部规章制度和发展战略得到贯彻执行，避免或降低风险，提高管理水平和运营效率，实现企业发展目标而制定和实施的一系列制度、程序和方法。内部控制一般可分为内部会计控制和内部管理控制。