企业内部会计控制现有问题及对策研究

一、内部会计控制工作的现有问题的成因分析 1．行使内控的人员所固有的局限性。（1）受人为错误的限制。控制工作是由人来执行的。当行使控制职能的人员素质不适应岗位需求的时候．内部会计控制职能的正常行使也会受到影响。因此。如果行使控制职能的人员在心理上、技能上无法达到实施内部控制职能的素质要求．对内部会计控制的工作内容发生了...     

企业内部会计控制建设初探

内部控制,是指由企业决策层、管理层和全体员工共同实施的,旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分,是在一定控制环境中,由内部控制人依据一定的理念和一定的程序对单位的重要经济活动和重要环节进行监管的过程。良好的内部会计控制也是正确处理企业的利益相关方关系、完善公司治理的重要保证。     

企业内部控制和完善刍议

我国企业内部控制普遍薄弱。目前，我国绝大多数企业还未意识到内部控制的重要性，对内部控制也存在很多误解，甚至有些企业对内部控制的概念非常模糊，认为内部控制即是内部监督。一些人以为内部控制就是一堆堆的手册、件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等；有的企业甚至对内部控制还没有概念。再加上公司治理结构上的先天不足以及组织结构和人员素质等方面的原因，致使我国企业内部控制普遍薄弱。     

加强“内控” 防范风险

<正>根据《企业国有资产监督管理暂行条例》,国资委代表国家行使国有资产所有者的权利,向国有企业派出董事和监事,行使控制和监督权。而企业内部的治理主要通过内部控制实现,当国资委将财产委托给经营者经营后,经营者必须将这些财产逐级委托给企业内各层次上的人员去实际占用、管理和使用,由于经营者和企业内部各分权层次都具有独立的目标和利益,他们之间又形成代理关系,因此,内部控制实际上是所有者对经     

电算化会计系统的内部控制

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。企业为实现既定的管理目标，必须建立起一整套内部控制制度，以保证企业有序、健康地发展。企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化：会计数据处理的速度加快，会计核算的准确性和可靠性得到极大的提高。然而也为企业的内部控制带来了前所未有的问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击。     

企业内控制度存在的问题及对策

所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。从内部控制定义看，内部控制既是管理控制又是财务会计控制。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。内部控制是一项管理活动，通过一系列的内部控制制度实现单位管理目标。其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。     

内部控制认识中的几个误区

内部控制在我国的宣传还不是很普及，许多人对内部控制还有许多不太正确的认识。这些错误的认识对企业执行内部控制有着非常不利的一面，有必要予以澄清。一、内部控制制度不是一个单独的管理制度，而是一个单位所有控制活动的总称。现代内部控制的概念来自美国，在中文翻译的过程中，有人常用内部控制制度一词。造成企业中有许多人认为内部控制是企业的一项管理制度。但实际上，内部控制是一个由企业内部实施的控制系统，它是为在一个机构内实现内部控制而采取的组织结构、方法和措施的总称。实施内部控制的全部方法和措施贯穿于一个机构的…     

XX石化企业内部控制建设调查与分析

笔者认为，加强企业内部控制，是企业的基础工作，也是企业生存和发展的保障。现代企业制度要求企业建立完善的内部控制制度，而完善的内部控制制度，能够有力地促进现代企业制度的建立及有效实施。     

浅谈企业内控失效的原因及改进措施

企业内部控制，是在内部牵制的基础上，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标。由企业管理人员在经营管理实践中创造并逐步完善的一系列控制政策和程序的总称。企业内控环境是内部控制整体框架的基础，是有效实施内部控制的保障。     

通信企业内部控制存在的问题与对策

根据《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制基本规范》的要求，我国绝大多数通信企业将作为首批实施单位，开展对企业内部控制有效性的自我评价，对外披露企业年度自我评价报告，且可聘请具有相关资质的会计师事务所对企业内部控制有效性进行审计。这项措施既有利于通信企业建立健全内部控制制度，提高经营管理水平，也对通信企业完善内部控制制度提出了新的更高要求。当前，通信企业实施内部控制都取得了一定的效果，但还存在一些问题，本文主要对我国通信企业内部控制建设存在的问题与对策进行研究。     

人本管理：企业内部控制的纽带

内部控制是影响企业发展的一个内部因素，它的理论发展过程经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制框架四个阶段。内部控制并不独立于企业的机构、岗位、职能和业务之外，而是与企业的经营管理活动密切结合在一起的，它是一个在体现各种管理思想、管理理念、企业文化、价值观念的政策、程序、措施的规范和引导下指向内部控制目标的行为过程。美国COSO报告对内部控制的定义是：“内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。”     

浅谈内部控制与企业的发展

内部控制是现代企业经营管理的重要手段和标志．也是企业在激烈的市场竞争中生存发展的关键因素。企业有效实施内部控制制度，有助于企业建立风险防范策略，加强企业核心竞争力，提高经营水平，确保资产安全完整等。笔者以我国《企业内部控制基本规范》为出发点，从内部控制对现代企业发展的战略意义着手分析．全面阐述了内部控制促进企业发展的积极作用，并分析了当前我国企业内部控制规范实施的现状和面临的困境及其动因．从多个角度提出了强化企业内部控制制度建设的措施和建议，确保措施建议在实际工作中具有可行性和普遍性。     

解决内部会计控制自身局限性的路径

1．行使控制职能的管理人员滥用职权。内部会计控制作为企业管理的一个重要组成部分，它理所当然地要按照其管理人员的意图运行，尤其是企业负责人更是起决定性作用。企业内部会计控制的一个要素是董事会，董事会要能对企业的经营管理决策起到真正的监督引导作用，否则，即使具有良好的内部控制也不会发挥其应有的效能。     

内部控制理论的发展及其对内部控制设计的启示

目前企业的经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。因此，新修订的《会计法》十分强调企业内部控制制度的建设问题。同时，随着社会主义市场经济的深入发展和现代企业的建立以及我国加入WTO，企业建立健全内部控制体系、提高企业内部控制的效率和效果的要求也越来越迫切。研究企业内部控制的理论与实务就成了最紧迫的课题之一。但是我国理论界和实务界对内部控制的认识还很不统一。其中，多数学者对内部控制的认识停留在内部控制制度和内部控制结构阶段；还有很多人认为内部控制即是内部监…     

内部审计新走向——连续审计

内部审计是由企业内部设置的专门机构或人员实施的审计，它是随着企业规模扩大、内部分级管理的出现而逐步形成的。企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，它促使企业更加重视企业内部经济管理工作，对规范企业经济运作行为、提高会计信息质量，起监督和促进作用。     

中小企业内部控制存在的问题及对策

一、中小型企业内部控制存在的问题 （一）对内部控制认识不足,岗位设置缺乏牵制性。人是企业最重要的资源,也是重要的内部控制因素。中小型企业经营活动单一,经营规模小,人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。往往一人身兼两职甚至身兼数职,造成岗位设置缺乏牵制性。譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。一些不具备从业资格,靠人情关系在中小企业的会计岗位上，这些人只凭长官意志办事，     

加强人力资源的管理提高企业内部控制的执行效率

一、引言 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五个要素。在这五个要素中其中内部环境是...     

健全企业内部控制制度

企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整，制定和实施的政策与程序。它由控制环境、会计系统和控制程序构成。企业内部控制既是管理控制又是财务会计控制，是一项管理活动，通过一系列的内部控制制度实现企业经营管理目标。建立企业内控制度应遵循以下原则：     

基于风险管理的内部控制体系的构建

一、《企业内部控制基本规范》的解读 基本规范首先界定了内部控制的含义，内部控制是由董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业经营管理基本目标的一系列控制活动。     

现代企业内部控制制度的建设与实施

内部控制制度，是企业现代化管理制度体系中的组成部分，加强并规范内部控制制度，不仅能够实现企业管理水平与风险防范能力的全面提升，推动企业未来的可持续发展，同时也能够有效维护企业及员工的切实利益。那么，对企业而言，现代内部控制制度建设有何必要性？内部控制制度建设的基本原则有哪些？而现代企业内部控制制度建设还存哪些亟待改善的不足之处？企业又该如何实现其内部控制制度建设的完善与实施？本文主要从这几个方面对现代企业内部控制制度的建设与实施问题进行探讨。