对我国商业银行信贷内部控制的几点思考

一、当前我国商业银行信贷内部控制存在的问题1.内部控制缺乏有效性。(1)信贷管理内部控制制度缺全面性、及时性,存在一些漏洞。我国商业银行尽管有了一列规章制度,但制度不健全、不系统、不配套、不及时。有的度缺乏全面性,对信贷过程中的一些环节存在控制盲点;有制度缺乏系统性和严密的配套业务操作程序;有的制度较务发展明显滞后,已不适应银行业务营运发展的需要。特别对一些表外业务,内部管理制度明显滞后。(2)有的行重制建设,轻贯彻落实,极易使内部控制制度流于形式。中国银会和商业银行尽管制定了一系列有关银行内部控制方面的度,但“…     

我国商业银行内控制度的缺陷及对策分析

一、我国商业银行内部控制制度存在的问题:l、内部控制制度建设缺乏系统性。一些必要的业务操作管理缺乏制度规范。现有业务操作流程不科学,部分业务环节缺乏必要沟通与牵制,制度建设缺乏超前性和同步性。对现有制度的制定和修改缺乏统一管理,相当部分制度由各分支机构的业务部门自行制定,缺乏严密性与可操作性。2、在组织体系方面,机构职能     

对商业银行信贷内部控制的几点思考

一、当前我国商业银行信贷内部控制存在的问题（一）内部控制缺乏有效性。一是信贷管理内部控制制度缺乏全面性、及时性，存在一些漏洞。我国商业银行尽管有了一系列规章制度，但制度不健全、不系统、不及时。有的制度缺乏全面性，对信贷过程中的一些环节存在控制盲点；有的制度缺乏系统性和严密的配套业务操作程序；有的制度较业务发展明显滞后，已不适应银行业务营运发展的需要。特别是对一些表外业务，内部管理制度明显滞后。     

TCBS存在的问题及建议

正一、存在问题(一)会计制度不完善,部分业务开展缺乏依据1.制度不完整。目前涉及国库会计集中核算系统(TCBS)的制度较少,涉及会计核算等方面尚无章可循,只能根据经验、参照旧制度执行,正确与否难以把握。2.制度执行困难。少数条款未兼顾基层国库实际情况,制度执行困难。一是操作岗位多,易造成一手清的现象。二是会计主管职责不清,增加了会计主管的审批工作量,淡化了其负责组织日常会计核算、处理异常问题等职责重点。三是部分内容不明确,如日终业务汇     

目前授信业务发展中存在的问题及建议

一、目前授信业务存在的问题1、一些行目前缺乏一个对行业项目评估叙做的“拳头产品”;缺乏具备专业素质的合格的评审人员,长此下去,既不利于银行整体业务发展,也难以保证授信专业人才的发展进步。2、缺乏对一些新兴行业提前介入的战略调研工作,“临战”时没有一个总体战略指导     

基层银行内控制度遵从性“人治”现象析解

内控制度是在银行内部各部门或人员间各项经营管理和业务处理中 ,所制定的一整套相互联系、相互制约、相互促进、相互协调的制度、方法和措施的集合。内控制度在经营管理和各项业务操作中执行的遵从性如何 ,将直接影响商业银行内控防御体系的有效性 ,并直接威胁到商业银行的安全、稳健经营与高效运行。笔者就当前商业银行基层行内控制度执行遵从性问题作一探讨。一、内控制度遵从性“人治”现象(一 )以长官意志为转移的内控制度不遵从定势。1 经营计划、决策的制订缺乏延续性和稳定性。一些基层行的领导既不制定明确、成文的经营计划和决策…     

人民银行大额支付系统上线后风险控制中存在的问题及对策建议

大额支付系统的上线运行,有效发挥了中央银行的清算职能,为用户提供了快捷、高效、安全的支付清算服务,满足了金融机构间资金清算需求,有效支持了中央银行货币政策的实施和金融监管。但运行中我们发现如下一些问题亟待解决。一、风险控制运行中存在的问题(一)制度风险。主要表现在制度的滞后与不完善,大额支付系统运行后,会计核算系统操作的岗位设置、业务流程发生了新的变化,原有的一些规章制度已不再适用,但新制度的建设相对滞后,缺乏可操作性强的涵盖整个业务环节的管理制度和实施细则。(二)职责风险。会计业务关系发生了深刻的变化,县支…     

构建农行系统党建制度框架的思考

加入世贸组织后,国有商业银行从业务经营到系统党建都面临着新的挑战,如何适应形势的变化,构建适应农业银行特点的系统党建制度框架是摆在我们面前十分重要而又急待解决的课题。本文在此作一些粗浅的探讨,供大家参考。一、现阶段农行系统党建制度存在的缺陷(一)、缺乏可操作性。尽管现行的制度涉及到方方面面,但是由于这些制度是符合所有行业、所有部门的     

基层央行会计管理工作中存在的问题不容忽视

问题 (一)内控制度落实环境弱化.部分基层管理者认为会计工作实行会计主管部门和单位领导双重管理,管理局限于上级主管部门意见,满足于账平表对,资金不出现问题,缺乏管理主动性;个别主管领导关心本行费用指标的多少、经费的松紧较多,对发生的经济业务事项了解不深,对会计信息缺乏认真分析,对自己是会计责任主体缺乏足够的认识;上级部门抽调基层会计人员,使会计业务受到一定影响.     

试论“工作岗位轮换制”的几个问题

最近,有文章针对农业银行基层干部业务单一的状况,提出了“工作岗位轮换制”的办法。对此,我深表赞同,并想就这一问题谈一些粗浅的看法。(一)“工作岗位轮换制”的必要性及主要内容就目前情况而言,基层行绝大多数同志,如无特殊的原因,一般都固定在某一岗位上。因此形成了业务单一,知识狭窄,缺乏创新精神,而且因各岗位之间缺乏了解,造成工作不协调的现象。业务人员尚且如此,行政人员就更不要说了,有些同志连基本的银行业务知识都不懂。要解决以上存在的这些问题,就需要从人事管理制度上进行一些必要的改革,第一,应从“工作岗位轮换制”这方面入手,并且在实践中不断补充和完善。“岗位轮换制”是相对“固定制”而言的。当然我们提倡“轮换制”不是完全否定了“固定制”,而是要在相对“固定”的基础上在一定范围内实行一些调整轮换。笔者认为“岗位轮换制”的主要内容应包括:(1)单位领导之间所分管的工作经过一定时期要互相调换;(2)股室领导应结合选举互换岗位;(3)一般干部之间互换专业。后者是最主要的工作,是突破口。     

海关关长任期经济责任审计指标体系与综合评价

本文主要研究关长任期经济责任中有关主管责任方面,这与海关业务结合比较紧密。一、关长任期经济责任审计指标体系的构建考核关长经济责任指标体系的范围主要包括以下两大类25项指标:(一)软指标——评议指标内控制度的符合性。(1)内控制度的健全率。主要反映各业务岗位是否按照总署的相关规定制定了符合自身实际的操作规程和制度,以及制度的设计是否合理,合理制度占总制度的比例。(2)内控制度     

加强农村信用社会计内控制度建设的建议

一、当前农村信用社会计内控制度实施中存在的问题 1、会计内控制度缺乏系统性,不能适应会计业务发展的需要. 长期以来,农村信用社根据自身的特点和会计业务发展的需要,不断加强内控制度的建设,出台了一系列的制度和办法,但至今尚未形成一套系统的内控制度、内控操作规程和评价标准.在内控制度的建设上具有随意性,哪个环节出现问题,就急忙总结教训在哪里修补,不利于相关部门对内控制度的执行情况进行监督检查和评价.     

1992～2002年上海市财政税务学会优秀论文获奖名单

特等奖(1篇): 上海市税收征管业务规程 上海市国家税务局 上海市地方税务局 一等奖(4篇): 1.国际大都市公共支出及其管理问题研究 上海市财政局课题组 2. 对实施纳税信用等级制度若干问题的探讨 上海市国家税务局 上海市地方税务局课题组     

创新国库直拨惠农资金的对策

(一)加强协调,建立健全联合、统一、可操作的制度。一是针对国库业务的发展和会计核算系统电子化程度的提高,人民银行要对原有制度中一些与现实业务不配套、不衔接以及滞后的规定予以修订、补充,研究制定新型国库支付管理方面的制度,以适应国库业务的未来发展。     

浅谈企业核心竞争力

企业核心竞争力是企业市场竞争的关键,加入WTO后,我国企业面临更加严峻的挑战,目前我国企业在核心竞争力上存许多问题。本文以哈默(Gray Hamel)核心竞争力理论为背景,针对目前我国企业在核心竞争力方面存在问题,如现代企业制度不够完善、缺乏战略规划和研发能力、业务过于多元化等方面进行分析,提出我国培养核心竞争力的一些措施与对策。     

监督检查银行财务管理工作的初步经验

今年五月召开的全行监察工作会议,确定下半年以‘监督检查财务管理工作’为全行监察工作的中心任务。几个月来,总行及各区分行从实际检查中已发现了不少问题,取得了一些经验。根据检查所发现的各种问题:其主要原因是:(一)领导干部不重视财务管理工作,不了解资金管理,财务核算是国家银行的头等任务,存有只管业务、不管财务的片面想法和做法,对因财务管理工作混乱所造成的资金呆滞和损失,熟视无睹,对干部缺乏经常的进行保护社会主义财产的教育及监督检查。(二)不认真执行制度,有些制度本身有漏洞,领导机关长期不加审查改订,制度形成‘防空洞’。(三)财务管理的责任制度不严格,事故发生后责     

对《事业单位会计制度》中有关核算规定的修订建议

1998年起实施的《事业单位会计制度》(以下简称《制度》)，在实际业务操作中，笔者认为有些条款尚需进一步完善。一、《制度》规定的有关固定资产的核算分录，既难以从会计角度上去理解、运用，又难以充分、确切地体现出所要表述的经济业务内容，有必要进一步修订。1. 《制度》规定“购置固定资产”业务的核算分录存在着三个方面的不足。分录(1)：(借)专用基金(专款或事业支出)(贷)银行存款分录(2)：(借)固定资产(贷)固定基金一是不少单位的会计认为：既然花钱购买固定资产，在制作会计凭证时，就应该在减少银行存款的同时，增加固定资产，…     

浅谈企业核心竞争力

企业核心竞争力是企业市场竞争的关键,加入WTO后,我国企业面临更加严峻的挑战,目前我国企业在核心竞争力上存许多问题.本文以哈默(Gray Hamel)核心竞争力理论为背景,针对目前我国企业在核心竞争力方面存在问题,如现代企业制度不够完善、缺乏战略规划和研发能力、业务过于多元化等方面进行分析,提出我国培养核心竞争力的一些措施与对策.     

对基层央行集中核算系统运行效应的调查

一、存在的主要问题 （一）规章制度比较滞后。目前缺乏一套可操作性的会计内控监督检查制度。现行的《中央银行会计集中核算系统操作规程（修订）》（以下简称《操作规程》）作为目前会计集中核算的纲领性文件，与具体的业务操作存在一些矛盾。     

当前基层央行制度建设存在的问题及建议

<正>一、制度建设和执行中存在的问题一方面,制度建设滞后,控制缺失。一是创新意识不强,制度僵化。制度制定时,未根据基层央行实际情况和具体业务操作要求作进一步调整、细化,对可能存在的风险隐患缺乏预见性,预防措施不力,操作性不强,不能为业务开展发挥有效的指导和控制作用。二是时效性不强,制度滞后。审计发现,部分业务内控制度建设滞后于业务发展的需要,如反洗钱、征信、金融稳定等业务,原有的制度不足以覆盖所有的风险点,而