现金流量表在财务管理中的作用

现金流量是指企业现金的流入量和流出量。现金流入量与流出量的差额，称为现金流量净额。企业的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。     

企业现金流量表的构成与分析

<正>一、现金流量构成企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构,可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成,评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。     

经营活动现金净流量的操纵及其分析

以收付实现制为基础编制的现金流量表,反映企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入和流出情况,使报表使用者能对企业的财务状况、经营成果和收益质量有更深刻的认识。因此结合现金流量表进行的现金流量指标分析日益引起人们的重视。但就现金流量表本身而言,上市公司亦可对其进行操纵。故有必要对现金流量表内各项目的真实性、可靠性进行分析评价。一、主要可供操纵的现金流量项目现金流量由经营、投资、筹资活动产生的现金流量三大类组成。运用现金流量指标分析体系主要分析企业的获现能力、偿债能力、收益质量和发展能力等。这些指标…     

如何使用现金流量表

(一)经营活动产生的现金流量分析。经营活动产生的现金流入包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金。     

经营现金流量几种状态的质量分析

一、经营现金流量小于零。经营现金流量小于零，这意味着企业通过正常的经营活动所带来的现金流入量不足以支付经营活动引起的货币支出。那么，企业正常经营活动所需的现金支付，则需要通过以下途径去解决：(1)消耗企业现存的货币积累；(2)挤占本来可以用于投资活动的现金，使投资活动推迟；(3)在用于投资活动现金不能被挤占的情况下，进行额     

生命周期视角下中小企业现金流量管理思考

一、现金流量管理及其研究意义(一)现金流量管理现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实现制,通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及差量。现金流量管理是企业为达到价值最大化这一目标,通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段,对筹资、投资和经营活动现金流入、流出的时间和数量作为系统的、全面的管理活动。现金流量管理的具体内容既包括与现金预算的分工组织体系有关的一系     

浅议现金流量表的编制

一、现金流量的概念 现金流量是指企业现金和现金等价物的流人和流出。现金流量是衡量企业经营状况是否良好、偿债能力强弱的重要指标。影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营业务，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。     

浅谈现金流量表补充资料的编制

现金流量表补充资料是现金流量表的重要组成部分,它主要提供三方面的信息,第一“不涉及现金收支的投资和筹资活动”．向报表使用提供更多的有关企业重大的投资和筹资活动情况的信息;第二“由净利润调节为经营活动的现金流量”是通过间接法将以权责发生制基础计算的净利润调节为收付实现制基础的“经营活动产生的现金流量净额”,主表和补充资料从不同角度、运用不同方法提供“经营活动产生的现金流量净额”信息,并相互验证;第三“现金及现金等价物净增加情况”主要通过现金和现金等价物期束与期初的差额得出,反映年度内现金和现金等价物净增加额．使资产负债表与现金流量表相互勾稽。     

对几个常用现金流量指标的质疑

常用的现金流量指标一般可以分为四类：第一类是盈余质量评估指标，包括经营现金流量／净利润、现金流量偏离标准比率、经营现金净流量／营业利润、每股经营现金净流量等；第二类是现金流量偿债能力分析指标，包括经营现金净流量／负债总额、现金利息保障倍数、经营现金净流量／流动负债等；第三类是现金流量营运效率分析指标，包括经营现金净流量与主营业务收入比率、经营现金净流量与资产总额比率、现金流量构成等；第四类是现金充足性指标，包括现金流量资本支出比率、现金流量适当比率、现金流量对现金股利比率等。现金流量信息虽然具有…     

会计报表中的现金流量分析

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。现金流量表是以现金为编制基础,包括库存现金银行存款、其他货币资金和现金等价物。通过对现金流量的分析包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量,可以评价企业的偿债能力,预测企业未来的现金流量,为企业的经营决策提供必要的依据。一、现金流量的分析指标1.企业短期偿债能力的现金流量比率,即经营活动的净现金流量与流动负债的比率,可以反映企业获得现金、偿还短期债务的能力。该比率的计算公式如下:流动负债现金流量比率=经营活动…     

企业如何运用现金流量表进行财务分析

现金流量表作为企业一张重要的会计报表，主要反映企业在一定时期内由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和现金流出的会计信息，它可以起到资产负债表和损益表无法起到的作用。在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，偿债能力的弱化直接影响企业的信誉，     

浅析不同生命周期的建筑施工企业现金流量指标

正(一)初创期企业现金流量指标分析通常企业在初创阶段规模较小、效益不高,企业文化还没有建立,经营也不太稳定,现金短缺的问题显得尤为严重。此时,企业经营者和投资者最关心的是企业能否存续下去,这时可用现金可维持期限指标来判断企业的存续能力。现金可维持期限=现金及现金等价物期末余额/经营活动现金流量净额。一般年报上的数据为经营活动现金流量净额的年度数据,因此,本处计算的现金可维持期限为     

关于企业现金流质量及持续经营能力的探讨

现金流量质量较高的表现应该是：各类活动的现金流量周转正常，现金流转状况与企业短期经营状况和企业长期发展目标相适应。从广义上讲．经营现金流量质量主要包括经营现金流量的真实性．充足性．稳定性和成长ll生四个方面以及五种形态。企业经营活动是经济业务活动的主体．也是企业获取持续资金的基本途径。     

关于企业建立现金收支报告制度的建议

一、现金收支报告的作用 1．编制现金流量表的基础。现金流量表在评价企业经营业绩、衡量企业财务风险以及预测企业未来现金流量等方面起着重要的作用。但由于现金流量表是年报表，所以只能靠年末编制的现金流量报告分析企业的现金流入和流出情况。通过按月编制现金收支报告可以及时说明企业现金流量的情况，     

谈谈会计核算中的现金流量分析

现金流量表．作为反映现金及现金等价物的流人和流出．汇总说明企业经营活动、投资活动及筹资活动对企业财务状况的影响，其功能帮助投资者、债权人及其他财务报表使用者了解：（1）企业获得未来正现金收入的能力；（2）企业偿还债务及对外筹资的需要：（3）企业净利润与经营活动所产生现金流量的差异及原因，确定企业的收益质量：（4）一定期间内现金的投资及筹资活动对企业财务状况的影响。但如果单凭阅读报表所记录的金额数字。很难获第（1）、（2）项两项所需的有效的结论。为此．必须采取比率分析法解读之．     

企业审计中现金净流量评价标准模型的探讨

无论是对企业现金流量专项审计，还是对企业财务收支审计，都需要对企业的现金流量进行分析评价，所依据的标准可以来自企业所处行业的先进水平、企业的历史先进水平、企业的财务预算，还可由审计人员和企业管理人员达成共识，根据企业的实际情况确定标准。以往，我们在对某钻井企业现金流量进行专项审计时，没有现成可供参考的现金流量评价标准，审计人员结合被审计企业的实际情况，创建了经营活动现金净流量标准值计算模型，用以分析评价被审计企业经营活动现金净流量的合理性及其影响因素。现结合这一审计案例，对企业经营活动现金净流量审计分析评价标准值计算模型做以探讨。     

建立现金流量核算体系之构想

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变化的报表,它反映公司或企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。我国的现金流量表由正表和补充资料两部分组成,正表是现金流量表的主体,主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三部分组成。企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提供。     

浅议企业现金流量的质量特征

现金是企业经营中的“血液”,血液是否通畅、质量是否良好直接决定着一个企业的生命力。在日益激烈的市场竞争中,现金流质量已经成为影响企业生存和发展的关键因素。我国《企业会计准则》中将现金流量分为3类,即经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。本文对这3类现金流量的质量特征分别进行了简单的探讨,即经营活动现金流量应具备充足性和稳定性的特征,投资活动现金流量应具备战略性和盈利性的特征,筹资活动现金流量应具备适应性和多元性的特征。     

企业经营现金流量的质量分析

经营现金流量质量是指企业在经营活动中现金流量对经营状况的客观反映程度，以及对企业财务状况与经营成果的改善及持续经营能力的增强所具有的推动作用。从广义上讲，经营现金流量质量主要包括经营现金流量的真实性、充足性、稳定性和成长性四个方面。现金流量状况的优劣是影响企业生存发展的关键因素，而经营活动是企业经济活动的主体，也是企业获取持续资金来源的基本途径。因此，在企业各类现金流量中，经营现金流量显得更为重要，而且企业现金流量状况的好坏，在很大程度上取决于经营现金流量质量的实际水平。但现行现金流量分析对经营…     

投资活动中现金流量的计算方法

现金流量是现金流入量和现金流出量的统称。现金流出量是指在投资活动与经营活动中所支付的现金数额;现金流入量则是指在经营活动中所获取的现金数额。现金流入量与现金流出量相抵后的差额称为现金净流量。市场营销质量直接关系到现金流入状况,经营利润的多寡制约着现金净...