地区间的税负差异与税收结构——地区税负基尼系数的税种分解

基于对地区税负的统计分析发现,税负水平地区间差异很大,部分省份承担了和其经济发展水平不对应的税负;变异系数展示出经济水平地区差异性与税负水平地区差异性变动趋势的不一致。对税负基尼系数按税种构成分解发现,间接税对税负地区差异性贡献更大,增值税税负的区域不平衡性小,对地区税负差异是抑制的;营业税和消费税促进了地区税负差异,但贡献小;直接税对地区税负差异影响作用呈增大的趋势,企业所得税的地区差异性对总体差异性的促成很大,未来朝直接税占比进一步增大发展的税制结构会扩大地区税负的差异性。     

僵尸企业提高了正常企业的税负粘性吗?

文章利用沪深A股上市公司2000-2018年数据,识别出僵尸企业与正常企业.通过建立模型,实证研究发现:一是正常企业存在税负粘性现象,即利润下降引起的企业所得税下降幅度小于利润上升引起的企业所得税的上升幅度.二是僵尸企业的存在提高了正常企业的税负粘性程度,且这种现象随着地区经济发展水平的提高有所缓解.     

中国企业所得税税负归宿的一般均衡分析

本文运用一般均衡方法,分析中国企业所得税的税负归宿。文中将整个经济划分为企业所得税主要征收部门和非企业所得税主要征收部门,通过需求、供给、要素市场出清和投入产出相等四个方面,研究征收企业所得税对所有产品和要素在各个市场产生的连锁反应和影响,从而确定税负的分布。根据我国数据测定要素替代弹性、产品需求替代弹性等参数,代入模型进行模拟分析。研究结果表明,我国企业所得税并不完全由资本承担,资本只承担了税负83%左右,还有17%左右转嫁给劳动要素。由于要素的流动性,资本承担的83%税负部分不只是由企业所得税主要征收部门的资本承担的,而是由全社会资本共同承担的。     

会计的税务烦恼

随着新会计准则体系的发布实施，税负影响将渐渐成为上市公司具体考量的一个大问题，其中尤以企业所得税为甚。由于国家税务总局相关配套文件的滞后发布，这种税负影响将成为新会计准则体系执行主体制定会计政策、安排经营活动过程中的一个不确定变最。闯时，企业所得税方面的不确定性也增加了“首次执行企业会计准则”的实施难度。     

内外资房地产企业会计核算及所得税征收差异的分析及应对措施

我国对房地产企业所得税的管理根据内外资企业性质的不同有着不同的管理依据,由此带来内资和外资企业在会计处理方法上的差异,以及内外资企业所得税税负的不平等。     

我国企业所得税税收优惠政策的改革

现行企业所得税优惠政策存在着产业税收优惠政策与产业发展序列不相适应、地区税收优惠政策结构不合理、对中小企业的税收优惠政策体系不完善、缺乏对鼓励投资项目的优惠政策等问题,需明确思路,以产业政策为导向,调整地区税收优惠政策,调整涉外税收优惠政策,实施对中小企业发展的税收优惠政策,清理各种抑制鼓励投资项目的税收政策,整顿地方政府自行制定的先征后返政策,确保税负公平,真正发挥税收对国民经济的调节作用。     

对我国企业所得税若干问题的思考

我国企业所得税制度存在着诸多问题,如企业税负不公平;税收优惠不完善;税收国民待遇不同。本文仅就目前企业所得税存在的几个问题提出改进和完善的建议。     

对我国企业所得税若干问题的思考

我国企业所得税制度存在着诸多问题,如企业税负不公平;税收优惠不完善;税收国民待遇不同.本文仅就目前企业所得税存在的几个问题提出改进和完善的建议.     

电力企业所得税税收负担的实证研究

本文以在深圳证券交易所和上海证券交易所A股上市的51家电力企业为研究对象,通过其2006年-2010年电力公司所发布的年报为切入点,来衡量我国企业所得税改革对我国电力企业整体实际税负的影响情况,然后按照电力企业所处的地区和所属行业来考察不同地区、不同子行业的电力企业在所得税改革背景下其实际税负的差异、并结合电力企业个体特征按照一定的标准来进行分组,比较具有不同个体特征的电力企业所承担的实际税负对所得税改革的反应程度.     

上市公司税负及其影响因素分析——来自沪深股市的经验证据

本文以1994￣2004年全国上市公司9536组数据为样本,考察上市公司税负及其影响因素,结果发现:上市公司总体税负偏重;总体税负存在地区差异;总体税负存在行业差异;总体税负与所得税负担、流转税负担、资产规模、盈利能力、资本密集度和年度变量显著正相关,与负债水平和投资收益显著负相关。     

我国电动汽车产业扶持政策的社会效益及对策研究

论文首先对我国电动汽车产业政策进行总结,然后选择电动汽车上市公司为对象进行研究,基于2009年到2011年汽车上市公司相关数据基础上,研究汽车上市公司的企业税负和政府补贴程度,进行产业政策的社会效益评价,以期提出能促进电动汽车产业发展的相关建议。     

企业所得税改革势在必行

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,是国家组织财政收入、调节企业之间收入的主要手段。1994年的税制改革在公平税负的原则下,统一了内资企业所得税,对内资企业仍单独设立一个税种,随着我国社会主义市场经济体制的建立,加入WTO的新形势,内外资企业分别适用不同的企业所得税制的作法,既不符合 WTO的国民待遇、公平原则,同我国对外经济政策不相适应,也有悖于优化经济结构、调整经济格局的战略思想。因此,改革现行企业所得税制度已势在必行。     

大城小事

税负感觉 《福布斯》推出“税负痛苦指数”榜单，将企业所得税、个人所得税、财产税、雇主社会保险、雇员社会保险和增值税（或销售税）的最高法定税率进行加总，得出中国税负痛苦指数为159，在公布的65个国家和地区中排列第二。     

乌鲁木齐市企业所得税税源调查分析

为全面掌握和分析企业所得税税负及税收政策对国家财政收入，企业收益的影响，为内，外资企业所得税“两法合并”和企业所得税政策调整提供科学、准确的依据，完善我国目前的企业所得税税收制度．将产生重要而深远的影响。     

企业所得税存在的问题及其对策

税制改革后的企业所得税 ,在统一税法、公平税负、组织税收收入 ,促进经济运行机制方面起到了积极作用。但随着市场经济的不断发展 ,在企业所得税实施过程中的弊病 ,也日益显露出来。一、企业所得税存在的问题分析１ 多档次税率的设置 ,削弱了企业所得税的严肃性。（１）比例税率具有征收简洁、透明度高的特点。我国内资企业所得税实行法定税率为３３ %的比例税率 ,并设置了两档２７ %和１８ %的优惠税率。优惠税率的设定 ,不利于公平税负 ,在某种程度上诱导企业走分散经营 ,划小生产规模的倾向 ,一些企业为求税负下降 ,想尽办法减少利润。…     

宏微观税负水平对公司业绩的实证差异分析——基于2000-2009年中国A股上市公司面板数据分析

文章在国内外相关研究文献的基础上定义了宏观税负、微观税负、企业经营绩效评价指标,建立多元回归模型,似2000年至2009年我国 A 股上市公司面板数据为样本,采用实证分析方法研究了宏微观税收负担水平对上市公司经营业绩的影响.结果表明宏微观税负对我国上市公司的经营绩效有着显著的负面影响;微观税收负担对上市公司业绩的影响比宏观税收负担的影响更加显著.     

浅析减轻企业所得税税负的节税策略

企业所得税是我国的一个重要税种.节税是税法允许的能使企业减轻税负的一种财务管理活动.本文就企业如何合法地减轻企业所得税税负进行了探讨,并就节税策略进行了简要的归纳分析.     

论内、外资企业所得税统一后名称的确定

目前，我国有关所得税方面的法律、法规有《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》。分别适用于外商投资企业和外国企业、内资企业（不包括个人独资企业和合伙企业）、自然人（200年1月1日起也适用个人独资企业和合伙企业）。由此可见，不同的企业适用不同的所得税．从而形成三轨并存的状况。也正是由于上述三部法律、法规的规定不完全相同．使我国的各类企业在所得税方面的税负不同，出现税负不公的现象。为了体现公平税负．统一内外资企业所得税制度已成为必然趋势。但是．如何给统一后的所得税法命名是首先要解决的问题，对这个问题，目前，我国学者的看法不一．未能形成统一的认识。本文就这个问题提出自己的观点．为立法提供参考。     

政府审计能使企业社会责任表现更好吗?——来自审计署央企审计的经验证据

企业履行社会责任有助于提升社会福利水平，使用2010—2017年沪深A股国有上市公司数据，基于我国社会主义市场经济条件下特有的审计署央企审计事件，就政府审计对企业社会责任表现的影响效应进行实证研究。研究结果表明：我国政府审计工作有效促进了国有上市公司的社会责任表现，并且在法制环境好、流通股比重高、企业所得税税负轻的条件下，其促进作用更加明显。因此，我国应积极推广各级审计部门对国有企业的审计工作，及时公开政府审计结果，提高各地区法律制度环境，提高国有上市公司的流通股比重，并完善企业社会责任的税收优惠政策支持体系。     

新一轮税制改革要闯“结构关”

一国税制结构与城市生态环境、经济发展水平、企业竞争力存在密切关联.税制结构的合理与否直接影响城市经济的发展影响城市竞争力的强弱.进而对国家经济的发展起到促进或是阻碍的作用. 首先税负水平对城市产业结构产生影响。一方面.产业之间的税负不平衡影响地区产业的资本、人才.科技等流动要素的合理配置:另一方面.地区之间税负不平衡影响我国地区经济的均衡发展.不同税种的设置影响城市支柱产业的发展.从而影响不同类型城市的竞争力。其次税制结构通过企业成本影响企业竞争力。不恰当的税种设置、税种不完善与缺位和税收征管问题等.都会影响企业的生产成本和纳税成本.从而降低企业的市场竞争力,削弱企业实力.