对审计机关审计处理处罚规定的几点认识

审计机关审计处理处罚规定,是指审计机关依照国家法律、法规,规章的规定,对被审计单位审计事项作出评价,出具审计意见书,对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,以及违反《审计法》的行为,给予处理、处罚。作出审计决定时应当遵循的行为规范。     

审计机关审计处理处罚的规定

第一条为了规范审计处理、处罚行为,发挥审计监督的作用,维护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）、《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）以及其他有关法律、法规的规定,制定本规定。 第二条审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及违反《审计法》的行为进行处理、处罚时,应当遵循本规定。 第三条审计处理是指审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为采取的纠正措施。 审计处理的种类有： （一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或上缴的财政收入…     

论审计处理处罚的准确运用

一计处理处罚是整个审计工作的重要组成部分,同时也是审计处理阶段的核心工作,是审计成果的具体体现,也是审计职能作用发挥的具体表现。审计处理处罚工作直接影响到审计工作的质量、水平及威信的高低。审计正是通过审计处理处罚工作,才得以达到维护国家财经纪律、保证正常经济秩序、促进廉政建设、净化社会空气、充当国家机器正常健康运行的经济警察之目的。审计处理处罚就是指国家审计机关审计后,对被审计单位违反审计法和其他国家规定的财政财务收支的具体行为依法分别给予处理和处罚的一种行政行为。审计处理处罚包括两层意思,一是…     

促进审计决定落实的几点建议

审计决定是审计实施工作结束后．审计机关依据已复核审定过的审计报告就被审计单位审计报告中所反映的有关违纪、违规问题依据相关法律、法规所做出的审计处理处罚书面文书。其主要内容包括：审计查出的被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为的事实和定性、处理处罚依据及针对被审计单位财政、财务收支管理方面存在的薄弱环节所提出的审计意见和建议。其目的是通过审计决定的落实纠正被审计单位违纪违规行为，维护国家财政经济秩序。     

加强审计执法浅议

审计执法是审计机关做出的对被审单位违反国家财政收支、财务收支等违纪、违规行而进行处理处罚过程的具体实施，是审计成果的最终反映和体现。国家审计机关在审计执法过程中，由于审计法律体系的不健全、审计体制不完善以及审计人员素质等多种原因，造成审计机关对被审计单位的审计处理处罚决定难以执行，从而使审计的执法力度大大降低，影响了审计机关执法与处罚的独立性和权威性。本文试对审计处理处罚中执法力度不够的原因进行分析，以从中找出一些改进措施。     

审计机关从轻、减轻和免于处理处罚的适用

《审计法》第三条和第四十条规定：“审计机关依照法律规定的职权和程序，进行审计监督。”“……对违反国家规定的财政、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定。”一般情况下，审计机关做出处理、处罚所依据的法律、法规都明确规定了处理、处罚的种类和幅度，审计人员只要严格按照公平公正、不偏不倚的原则，     

浅议督察工作在审计成果转化中的作用

审计决定是审计机关做出的对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法进行处理处罚的法律文书，是审计成果的最终反映和体现。审计督察职能作用，是通过建立督察制度，形成有效的监督机制，进而促进被审计单位全面执行审计决定，是加大执法力度的一种体现。     

释疑解惑

问：已下达审计决定，作出审计处理处罚的事项，再实施审计时发现尚未落实，怎么办？答：根据法律法规规定，结合审计工作实际，应把握以下几点：一、依据《审计法》第四十条规定，审计决定是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为需要依法给予处理处罚的，在法定职权范围内作出的决定，具有法律效力，被审计单位必须按审计决定规定的期限和要求执行。审计法实施条例第四十五条规定，未按规定期限和要求执行审计决定的，审计机关应责会执行，仍不执行的，申请法院强制执行。因此，不管何种情况，审计机关发现已下达的审…     

试析审计决定难以执行的原因及其对策

审计决定是审计机关作出的对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法进行处理处罚的法律文书,是项目审计全过程的一个重要环节,是审计成果的最终反映和体现。全面落实审计决定,既是审计工作的出发点,又是审计执法的归宿点,是保证审计工作质量与严格审计执法的基本要求,更是维护社会经济秩序、保障国民经济健康发展的需要。审计决定具有强制性和期限性,即审计决定下达后,自生效之日起,被审计单位应无条件在规定期限内执行完毕,即使在申请行政复议或提起行政诉讼期间都必须遵照执行(因为申请复议或提起诉讼并不停止具体行政行为…     

现场实施审计与审计处理处罚应分离

新中国的审计从成立到现在一直沿用的是审计人员现场实施审计或审计调查．由审计组负责向派出审计组的审计机关撰写审计报告．并初步提出审计处理处罚意见．经审计机关审定后（在审计定性和适用法律法规依据不错的时候一般都采用审计组的处理处罚意见）下达审计决定和处罚决定。     

对审计决定执行的几点建议

最近,审计组在对某省属重点国有企业进行审计时,发现该单位对以前年度审计的审计决定未执行,而且已超过了行政诉讼时限。如何对待类似问题,对今后审计机关审计决定的执行至关重要。对此笔者认为:一、审计决定具有法律效力,被审计单位必须执行《中华人民共和国审计法》规定“审计机关审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,需要依法给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理意见、处罚意见”,“审计机关作出审计决定后,送达被审计单位执行”。《中华人民…     

审计报告模式创新探讨

审计报告作为审计工作及其成果的总结，对于国家审计机关、被审计单位和审计报告的其他使用者（如：社会公众等）都具有非常重要的作用。《审计法》第四十条规定：“审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，对违反国家规定的财政收支，财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。     

审计处理处罚执行中存在的问题

根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例的规定,审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为,有权进行处理处罚。处理、处罚权是我国审计机关依法享有的十分重要的权限,它直接关系到审计机关审计监督职责的实现。二十多年来,各级审计机关在审计工作中严格审计执法,按照“三个有利于”的原则,在纠正和制裁不符合国家规定的经济行为,严肃财经纪律,维护经济秩序等方面发挥了十分重要的作用。但是,目前在审计处理处罚执行过程中还存在一些不容忽视的问题,制约着审计工作的发展。     

审计处理处罚存在的问题及对策建议

一、审计处理处罚存在的主要问题及原因(一)审计处理处罚存在的主要问题。审计机关审计处理处罚中存在的问题危害性较大。一方面,可能使审计处理处罚结果显失公平,违反财经纪律行为得不到应有的惩戒;另一方面,可能使审计监督的公正性和权威性受到损害,审计机关的公信力受到质疑,损害审计机关形象。现阶段,这些问题主要表现为以下六个方面:     

把握审计处理处罚的总体原则提升审计项目工作质量

在2002年全国审计工作会议上,李金华审计长强调,要坚持全面审计,突出重点,努力提高审计工作质量。他指出:“在违纪问题的处理上,都必须善于从国际国内政治经济形势和改革发展稳定的大局出发,认真进行研究思考,做出最科学、最有效的选择。”对违反国家有关法律和法规的财政、财务收支行为进行审计处理处罚,是《审计法》赋予各级审计机关的职责和权力。对违反规定的经济行为,正确地实施审计处理和处罚,在严肃财经纪律,维护经济秩序,防范审计风险,提升审计工作质量等方面具有重要的意义。     

审计机关作出审计决定应注意的问题

依法审计是审计法赋予审计机关的职责。审计机关在实施审计监督作出审计决定的同时,应当充分考虑到作出这一具体行政行为的法律后果。为此,除了依据《审计法》、《审计法实施条例》、《行政处罚法》、《审计机关审计处理处罚的规定》以及相关的法律法规的规定外,还必须遵循《行政诉讼法》、《行政复议法》所规定的基本原则和程序,才可以说做到了依法审计。　　笔者认为,审计机关作出审计决定时应重视的几个问题：　　一、实施审计监督程序要合法。审计程序包括：审计项目的制定、审计通知书、审计方案、方法、步骤;审计工作底稿、取证…     

对审计检查权与处理处罚权相分离的思考

审计机关是专司审计监督的部门,按照《审计法》规定,审计机关具有审计检查权和处理处罚权。关于审计检查和审计处理处罚的具体实施程序,《审计汉》和《审计汉实施条件》的规定是,审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组→审计组对审计事项实施审计,向审计机关提出审计报告→审计机关专门机构或人员进行复核→审计机关审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,需要依法给予处理、处罚的,在法定范围内作出审计决定或向有关主管机关处理、处罚意见。     

审计机关减轻或者免予处罚应当规范

最近,笔者在对审计质量检查时发现,一些审计机关在对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为减轻或者免予处罚时比较随便,缺乏规范,影响审计执法的严肃性。如有的审计机关的审计报告,在对被审计单位减轻或免于审计处罚时,表述为:"鉴于被市计单位资金困难(或经费紧张)的实际.决定从轻处以罚款×××元。"或表述为"鉴于被审计单位认错态度较好,决定免于处罚(或从轻处以罚款×××元)。"或者表述为"鉴于被审计单位对上述违法     

论审计决定执行难的原因与对策

对被审计单位违反财经纪律行为进行处理和处罚,是《审计法》赋予审计机关的重要职责,也是审计权威性的主要体现。但是,在实际工作中,由于种种原因,审计决定落实艰难,不断困扰着审计机关,影响着审计监督效果,日益引起人们的广泛关注。1.地方行政干预的影响。虽然《审计法》规定,审计机关依法独立行使审计监督权,不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉,但涉及到地方利益时,由于审计机关受本级人民政府和上级审计机关双审计决定执行难的原因重领导体制的影响,地方政府出面干预,审计决定的强制性和严肃性就要大打折扣,甚至变成“一纸空文”,问…     

浅析审计结果文件的形式

审计机关的审计结果文件包括审计报告、审计意见书和审计决定。审计报告是审计组就被审计单位财政财务收支及有关经济活动的真实、合法、有效性对审计机关的书面报告；审计意见书是对被审计单位管理中存在的薄弱环节及非重要的违反财经法规问题所提的意见；审计决定是对被审计单位违反财经法规重要问题的处理决定且要求被审计单位必须执行的文件。这些文件是对被审计单位情况和审计工作结果的综合反映，除被审计单位需遵照执行外，也是其他管理机构了解被审计单位情况的重要资料。作为审计业内人员，对现行的审计结果文件是习以为常，但从审…