投资来源国税制对中国外资企业税收优惠政策的影响

20世纪80年代以来,中国为了吸引外资制订了一系列税收优惠政策,但是这些政策的有效性受投资来源国税制的影响。当投资来源国实行豁免法和饶让法时,中国的税收优惠政策能够增加跨国投资者的税后收益,起到鼓励外资流入中国的作用;当投资国实行抵免法时,中国税收优惠政策可能会全部或部分地失效。美国作为中国外商直接投资的主要来源国实行税收抵免制,由此产生的中国税收收入流失的问题不容忽视。     

用税收优惠吸引外资并非良策

最近,以色列希伯来大学学者诺夫在《国际税收评论》(英文版)上发表文章,分析了对外国直接投资实行税收优惠政策的缺陷,认为以税收优惠吸引外国直接投资并非良策。根据经济合作和发展组织的界定,对外国直接投资(FDI)的税收优惠是指通过降低其相对成本或减少投资风险的税收措施,使FDI比国内同类投资处于更有利的地位。据统计,目前全球有116个     

新古典投资理论与模型--税收与投资关系分析

本文详细研究了Robert E.Hall和Dale W．Jorgenson的新古典投资理论,通过资本品的租赁价格把税收政策对投资行为的影响引入投资函数,研究税收政策对投资行为的影响,主要影响因素为边际税率和投资补贴政策,并详述和比较了税收优惠政策如加速折旧和投资抵免的异同和各自优缺点,以及世界各国实践的这两种税收优惠政策的效果,得出应加大使用加速折旧和投资抵免的力度,发挥税收政策的调节作用形成有效的经济激励制度。     

就业税收优惠政策的效应浅析

为了应对国际金融危机,巩固和发展经济回升向好势头,当前,国家出台了大量税收优惠政策,在热术进步、投资、消费和出口等方面,较之以往均有较大提升,但受政策层次性、时滞性的影响,受益面较为有限,仍存在若干涉税瓶颈.本文对就业税收优惠政策的效应进行了初步探讨.     

我国涉外税收优惠政策的地区性比较

我国涉外税收优惠政策的地区性比较崔瑾，江心宁，程明红一、涉外税收存在的问题税收作为国家管理宏观经济的重要手段．其优惠政策体现了国家的政治经济目的。１９７９年处于封闭、半封闭状态下的中国为了开辟出一条对外开放的新路，决定开办经济特区。为了在经济特区内创...     

税收优惠政策对企业R&D投入的激励机理研究

税收优惠作为政府调控经济的一项重要政策工具,可以从3个方面来激励企业R&D投入.一是税收优惠政策降低了企业R&D投资资本的使用成本,增加了企业R&D资金来源,从而刺激企业增加R&D的投资;二是税收优惠政策使政府承担了一部分企业R&D投资的风险损失,降低了企业R&D投资风险,从而鼓励企业提高持有R&D资产的比例;三是税收优惠政策提高了R&D人才的实际工资水平,降低了企业投资R&D人力资本的成本支出,从而提高了R&D人力资本的供给和需求.     

商业养老保险税收优惠模式的国际经验与借鉴

税收作为国家干预和调控社会和经济发展的主要手段,在鼓励商业养老保险的发展方面也起着重要的作用。国际经验表明,对商业养老保险的税收优惠政策是政府鼓励其发展的最有效的措施。在政府税收优惠的激励下,个人从自身利益的最大化出发,会比较积极的参加商业养老保险计划。在我国现有的经济条件下,商业养老保险应该选择什么模式的税收优惠政策,是非常值得研究的。     

浅析企业所得税税收筹划方法

随着经济的发展,税收筹划在企业运营中占据着越来越重要的地位。通过税收筹划,纳税人可以充分享受税收优惠政策,降低税收成本,获得企业价值最大化。本文将从选择投资行业和地区、被投资企业设立、选择投资时间和方式等几个方面,对税收筹划的方法加以讨论。     

完善我国金融税收政策的建议

1.对金融机构间往来收入课征营业税。随着我国市场经济的不断发展,金融机构之间业务往来日益频繁,对金融机构营业收入组成部分的往来收入(包括金融机构之间因相互占用或调剂资金而收取的利息)征收营业税是税制改革和历史发展的必然趋势,这样既可以规范税收政策,又能够有效提高金融机构的资金运用效率,有利于内外金融机构在同等条件下开展公平竞争,提高我国金融业的国际竞争力。2.合理界定金融衍生工具的税收政策。(1)为了使各种投资主体和投资方式的税收负担更加平衡,应取消对保险业带有投资分红、投资收益性险种的税收优惠政策,并尽可能将…     

加入WTO后我国涉外税收优惠政策的调整与实施

我国已加入WTO，我国经济面临着一个全新的发展环境和时期，我国涉外税收优惠政策的调整和实施成为促进我国经济持续稳定发展的一项重要内容。我国涉外税收优惠政策的保留和调整与否主要应该依据WTO基本原则的要求、我国所处的经济发展阶段和综合投资环境、国际经济环境及引资环境等因素来确定。综合分析各方面因素，本文认为，我国现在乃至今后一段时期应继续实行涉外税收优惠政策，但必须在优惠的度量和结构上进行调整。其质量调整就是要降低税收优惠的程度，今后的主要做法应是逐步削减对外资 企业税收的普遍性优惠政策。结构调整主要是强化特定优惠的产业与技术导向。     

健全和完善我国创业投资的税收激励体系

一、建立、健全针对多种投资主体的直接税收优惠政策体系。 1.对于创业企业多种投资主体,包括创业投资公司(基金)、大公司以及有条件的个人投资者,直接从创业企业获取的资本利得和投资收益实行必要的税收优惠政策。     

内外资企业税收优惠政策调整对外资企业的影响

按照WTO的要求,吸引外资,对内外资企业应采用基本相同的优惠政策,取消税收歧视,创造良好的投资环境,保持内外资企业持续、公平、合理竞争."两税合并"正是根据国际社会经济形势的变化,针对我国现行税收优惠的"普惠性"进行了必要的调整,以合理的"特惠制"取代目前紊乱的"普惠制",变"直接减免"的优惠方式为国际普遍使用的"间接"优惠方式,减少引进外资的盲目性,提高外资利用水平,使我国内外资企业税收优惠政策更加规范与透明.     

税收优惠政策对企业R＆D投入的激励机理研究

税收优惠作为政府调控经济的一项重要政策工具,可以从3个方面来激励企业R＆D投入：一是税收优惠政策降低了企业R＆D投资资本的使用成本,增加了企业R＆D资金来源,从而刺激企业增加R＆D的投资;二是税收优惠政策使政府承担了一部分企业R＆D投资的风险损失,降低了企业R＆D投资风险,从而鼓励企业提高持有R＆D资产的比例：三是税收优惠政策提高了R＆D人才的实际工资水平,降低了企业投资R＆D人力资本的成本支出．从而提高了R＆D人力资本的供给和需求。     

现行失业人员再就业税收优惠政策存在的不足

1.税收优惠政策没有充分体现国家的产业政策,弱化了其调节经济的作用。按现行税收优惠政策,所有企业只要安置下岗失业人员就业达到了一定的比例,均可享受税收优惠,而不考虑该企业的生产经营状况。现行税收优惠政策对生产性企业不论投资项目风险大小、周期长短、利润高低都给予同样的税收优惠待遇。若企业生产经营政策有悖于国家产业政策,但是按照优惠政策均可享受税收优惠,这样不但造成人力资源与物质资源     

经济全球化下税制改革刍探

随着我国加入WTO ,企业面临的是全球竞争 ,经济全球化的日益发展 ,要求必须按照国际惯例和游戏规则参与国际经济大循环。针对我国现行税收体制 ,有诸多弊端亟待改革 ,以适应激烈的国际竞争 ,并通过税制改革 ,建立科学合理的税收体系 ,调整税制结构 ,实现以投资方向为适用标准的税收优惠政策 ,构筑一个所有企业一视同仁的税收环境 ,真正形成公平竞争     

中国企业年金税收优惠政策的比较与选择

2005年,随着首批金融机构获得企业年金经办资格认证,中国企业年金保险进入到具体实施阶段.然而,直到2006年底,关于企业年金的缴费方式、基金的投资管理、给付机制、法规监管以及税收优惠政策等一系列相关问题仍未解决,成为严重制约企业年金市场发展的瓶颈.本文着重从企业年金税收优惠政策的比较与选择入手,结合城镇基本养老保险的情况,通过核算国家税式支出、企业年金积累额等指标,对国家采取适当的企业年金税收优惠政策去引导和促进企业年金市场的发展提出理论依据.     

税收优惠政策调整对FDI流入的影响分析

随着新的企业所得税法的实施,税收优惠政策也发生了巨大调整。通过对新税收优惠政策的分析及最新数据的比较得出：企业所得税法税收优惠政策的调整不会阻碍FDI的流入,相反,新政策在目前甚至将来还有助于FDI的质量的提高和数量的增加。     

完善我国现行增值税优惠政策的措施

近年来，增值税税收优惠政策的重要性越来越得到社会各界的认同，在国民经济中也发挥着特殊作用。国外本着适度干预，注重横向公平，追求经济效率与税收效率并重的原则，进一步减少并规范税收优惠政策。文章通过对我国现行增值税税收优惠政策的分析以及与国外先进经验的比较，总结出我国目前增值税税收优惠政策存在的主要问题，并进一步得出税收优惠政策调整的原则及具体措施选择。     

我国涉外税收优惠政策的经济分析

80年代初，我国为了大规模地引进外资，在当时投资环境较差的情况下，采取了以税收优惠为主的引资道路。优惠政策的实施使我国在利用外资方面取得了举国瞩目的成就：从1979－1998年的20年间，我国累计批准外商投资项目32万个，协议利用外资金额5600多亿美元，实际利用外资金额2577亿美元。我国已经成为发展中国家第一、世界第二的引资大国。但是，随着我国改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的逐步建立，外商投资企业税收优惠政策的负面效应也日益显露出来。因此，有必要对我国现行外商投资企业税收优惠政策进行改革。一、我国现行涉…     

国际税收竞争与我国的对策

一、国际税收竞争的出现(一)国际税收竞争的概念。国际税收竞争目前尚未在理论上确立一个理想的定义,在资源配置日趋全球化的今天,在各国内需不足的条件制约下,各国必然在税收优惠政策上展开激烈的国际竞争,以吸引国际间的流动性资本或经营活动,这就是通常意义上的税收竞争。有人认为,国际税收竞争指的是为了把国际间的流动性资本吸引到本国,各国均对这种资本实施减税措施,引发了减税竞争。也有人认为:“国际税收竞争是指在经济全球化作用下,各国(地区)政府通过降低税率、增加税收优惠,甚至实行避税地税制模式等方式,以减少纳税人的税收负担…