“蛀虫”现形记

一个只有15人的事业单位,连续查出两个32万元的“小金库”,且“小金库”帐目凭证已销毁;审计人员斗智斗勇,两“蛀虫”现出了原形。     

以案为例评准则

这是一起因审计准则错误而导致被审计单位拒不执行审计决定的案例。案由是这样的:2001年10月,某市审计局对某中学2000年的财务收支进行审计。经人举报,查出该中学于1996年至1998年间,将乱收费所得120万元放在账外,私设“小金库”。至审计日止,“小金库”尚有余额36万元。由于学校收费凭证以班为单位,没有交费学生名单,因此,该中学乱收费款项无     

从一起案例谈审计处罚时效问题

2003年,某审计机关在对某市投资公司的审计中,发现该公司私设“小金库”累计100万元。其中1999年私设“小金库”30万元,2000年私设“小金库”20万元,2002年私设“小金库”40万元,2003年私设“小金库”10万元。对此问题的处罚,审计机关内部有三种看法:一是应依法处罚;二是“小金库”是1999年设立的,到2003年已经超过了《行政处罚法》规定了二年的处罚时效,不能处罚,只能处理;三是根据《行政处罚法》规定的二年处罚时效,对1999年、2000年私设“小金库”50万元不能处罚,不能处理。对2002年、2003年私设“小金库”50万元有权处罚。另处,还查出该…     

“小金库”的几种查法

“小金库”的几种查法藁城市审计局在审计实践中，总结了几种“小金库”的审查方法：１、帐证查对法。即审查单位收入时，查记帐凭证的原凭证号发票号是否连续使用，如审计某单位，查出中断票号的金额达７万多元的收入设在帐外，形成“小金库”。２、帐实核对法。即核对销...     

从公司设立"小金库"看审计处罚的时效问题

某审计机关在2003年对某投资公司的审计中,发现该公司私设"小金库"共累计110万元.其中,1999年私设"小金库"30万元,2000年私设"小金库"20万元,2002年私设"小金库"40万元,2003年私设"小金库"10万元.由于情节严重,该审计机关拟予以处罚,但对于审计处罚的时效问题却存在较大的争议.     

做好审计调查需把好“四关”

做好审计调查需把好“四关”□孙渐进审计实务“小金库”的几种查法藁城市审计局在审计实践中，总结了几种“小金库”的审查方法：１、帐证查对法。即审查单位收入时，查记帐凭证的原凭证号发票号是否连续使用，如审计某单位，查出中断票号的金额达７万多元的收入设在帐外...     

从一起案例谈审计处罚时效问题

2003年，桌审计机关在对某市投资公司的审计中，发现该公司私设“小金库”累计100万元。其中1999年私设“小金库”30万元．2000年私设“小金库”20万元，2002年私设“小金库”40万元，2003年私设“小金库”10万元。对此问题的处罚，审计机关内部有三种看法：一是应依法处罚；二是“小金库”是1999年设立的．到2003年已经超过了《行政处罚法》规定了二年的处罚时效，不能处罚，只能处理；三是根据《行政处罚法》规定的二年处罚时效，     

关于“小金库”问题的几点思考

“小金库”问题,党和国家三令五申明令禁止,纪检、财政、审计年年检查查处,但是,“小金库”依然存在,有的单位和领导依然明知故犯、我行我素。“小金库”问题已成为一大“顽疾”。近年来,耒阳市纪委监察局按照上级要求对“小金库”进行了全面清理,共查处“小金库”5起,涉及“小金库”资金近300万元,组织清退“小金库”资金98万元,收缴财政115万元。查处违纪违法案件3起,给予党、政纪处分3人。我们结合多年的工作实践,试图从纪检财务监察的角度对“小金库”的成因、特点及治理对策进行粗浅的分析和探讨。一、“小金库”存在的原因一是财政拨…     

25万元“小金库”追踪

今年,我们在粮食行业审计中,通过深查细究,查出某粮食储备库利用收购国家直管专储粮之机,开假收购凭证,抬高收购价格,套取差价收入,私设"小金库"25万元的重大违纪问题,并依法进行了严肃处理。一、疑点我们在审计该库1997年国家专储粮收购业务时发现,1997年9月,这个库银行票汇到××市农发行××帐号××人96万元,汇入该行另一帐号另外一人41万元,两笔汇款共计 137万元,另外支付现金25万元,合计付款162万元,共从××市收购稻谷111万公斤,每公斤单价为1.459元,其会计分录如下:     

一张发票引出的案中案

１９９８年７月，我们在对市某行政事业单位（以下简称Ｅ单位）１９９７年度财务收支审计时，由一张发票查出了该单位违反规定乱收费并转移挪用收费资金购置桑塔纳轿车及违法设“小金库”４４万元的事实。一、发现疑点在审查Ｅ单位１９９７年１月份的一笔记账凭证中发现，...     

审计查明一起百万元小金库案

日前,一宗百万余元的"小金库"大案,在某地委办公室被审计查出。经审计查明,这起"小金库"的资金来源均属不当。其中:向行政、企、事业单位硬性摊派38万余元;违规倒卖小汽车牟利80多万元:会议结余及其它违纪收入27万元。累计146万元。在资金的使用上,该单位也是顶风违规,用于购豪华小汽车、大哥大、请客送礼及超标发放干部福利金等,计支出112万余元。审计中,在核对小金库收入     

谈“小金库”的又一演变

谈“小金库”的又一演变刘治国提起“小金库”已不是一个陌生的问题，年年审计年年发现。今年我们在审计某厂时发现２０多万元的“小金库”与原来发现的“小金库”有所不同，其存款方法也独特。我们在审查这个单位的凭证时，发现一张现金凭证后附的原始凭证竟是一张转帐支...     

浅谈清查“小金库”的几个切入点

目前，国家行政机关及国营企事业单位私设“小金库”的现象有愈演愈烈的趋势，主要表现：数量越来越多，有的单位同时在几个内设机构设置“小金库”，金额越来越大，少则几十万，多则几百万元，甚至上千万元；私设“小金库、的手法越来越新，形式多样，严厉清查“小金库”，对于进一步维护国家财经纪律，有力打击权钱交易，公款行贿及私分，贪污公款将起到重要的推动作用，但是，私设“小金库”一般都属于小集体的舞弊行为，具有很强的隐蔽性，单纯从会计报表，账薄，凭证上进行审计，很难有实质性的发现。下面，笔就如何有效清查“小金库”，谈谈个人看法。     

小金库为何屡禁不止

１９９８年某县审计局共审计３８个单位（项目），查出私设小金库１２个，总金额３８０万元，已经支出３２５万元。设置小金库，本是国家三令五申明令禁止的违规违纪行为，而在目前却较为普遍，且有扩大的趋势。查其主要原因在于：一、受小团体的利益驱使设置小金库。如一家税务机关在一年内通过卖税、买税的手法，获取非法收入１１６．６万元，全部放在帐外。当年发放奖金２３万元，人均９３００元，用于修建超标宿舍５０万元，其它开支２１．６万元，银行定期存单１份２２万元。再如，某人事局利用手中的权力乱设收费项目，扩大范围拉赞助…     

一张假单据引出的小金库

一张假单据引出的小金库今年，我们在对建行进行审计时发现，该单位１９９４年一张凭证记载：付某公司房租费３万元，这张单据引起了我们审计组的关注。原因是该公司独处一所小楼办公，建行及其储蓄所等下属单位所在地址我们都一清二楚，根本没租用过该公司的房屋，又怎么...     

从严治理私设“小金库的几项措施”

最近 ,我办连续查处了两起金额巨大的私设“小金库”违纪行为。一是在对国税进行交叉检查中 ,查出北京市某区国税局私设“小金库”35 61万元。二是根据群众举报查出我区某市建行私设“小金库”5 83万元。至此 ,专员办成立以来 ,我办已查处了 19个单位私设“小金库”的违法违纪行为 ,合计“小金库”金额 1.68亿元。从以上被查处情况看 ,“小金库”违纪有如下特点 :一是“小金库”不小。在已查处 19起“小金库”中 ,2 0 0万元以上的 14起 ,5 0 0万元以上 8起 ,10 0 0万元以上 5起 ,30 0 0万元以上 3起 ;二是普遍性。不但企事业单位有“小金库…     

如何查证“小金库“

“小金库”有着严重的社会危害性,是国家三令五申予以禁止的。尽管“小金库”由极少数人掌管,体外循环,出入神秘,没有监督制约机制,但如结合“小金库”特点,有的放矢,抓住关键点,从“小金库”的收、支、管理等方面去发现线索,采用一定的方法,即可查出“小金库”。其方法主要有:1.审查发票、收付款凭证。首先检查领购、自制的发票、收付款凭证登记薄,看是否缺本、缺号,存根金额是否和入账金额一致,是否全部入账,是否有截留、转移、虚开、删改、伪造,如有异常情况,应查明是否有“小金库”。其次排查红字发票(收据),有的单位往往采取红字发票(…     

辽宁省审计机关认真清查“小金库

辽宁省审计机关认真清查“小金库辽宁省各级审计机关积极开展清查“小金库”工作，查出有“小金库”单位３３１个，占被清查单位的１８％；查出违纪金融２２０３．４万元，上缴财政８３２万元。与审计工作相结合，扩大清查覆盖面。除对税收财务物价大检办分配的重点清查单...     

一张蹊跷的工程决算造价表

最近,我们在某公司进行审计时,查出该公司私设小金库,数额达２９万多元。问题是从一张工程决算造价表上发现的：我们在对这个公司老水厂的一个水池工程进行追溯审计。当查到１９９６年１２月３０日的一张记帐凭证,将水池“在建工程”转为“固定资产”时,其分录为：借：固定资产—沉淀反映池２３６５７４２．２４元;贷：在建工程－老厂１．５万吨水池１７６１３０６．８４元,其他应收款－杨某某３２８５９３．２７元,其他应收款－某某安装公司５１４９１．２７元,其他应收款－某某安装公司１１１９５５．６０元,银行存款１１２３９…     

不畏浮云遮望眼──23．8万元“小金库”查证始末

不畏浮云遮望眼──２３．８万元“小金库”查证始末王应超今年六月，我们对某局及下属工程公司１９９３年财务收支进行了审计，查出违纪资金２１７．４万元．收缴财政２９．７万元．审计组破层层阻挠和压力，冒着酷暑，在短时间内挖出了一个数额巨大、隐藏极深的“小金库...