未经批准汇总纳税涉嫌偷税

按照税收政策规定，企业汇总缴纳企业所得税必须报经国家税务总局批准。某县地税局稽查局根据税收专项检查的统一部署，对某集团股份有限责任公司县分公司2003—2004年度的地方税缴纳情况进行了全面检查，发现企业未经批擅自汇总纳税涉嫌偷税。     

跨地区经营汇总纳税利弊分析及应对措施

新的企业所得税法改变了以实行独立经济核算的企业或者组织作为纳税义务人的做法,代之以是否具有法人资格作为企业所得税纳税人的认定标准,对企业设立的不具有法人资格的跨地区经营的机构,实行汇总计算并缴纳企业所得税。这一政策的出台,对企业纳税体系是一个重要改变,影响企业的内部核算和投资形式的选择。本文试就新出台的汇总纳税的必要性,对企业的利弊及如何应对等方面谈一下看法。     

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理探究北大核心CSSCI

法人所得税制下的汇总纳税带来了税收收入跨区转移、企业所得税跨区管理两大难题。现行汇总纳税制度设计,着眼于解决税收收入跨区转移问题,而不是以税收管理为重点,实际工作中带来了分支机构认定难、"三因素"界定难、总分支机构管理难等困扰。本文提出应在优化税款分配方法的基础上,构建以信息化为依托,以税收管理为核心,构建汇总纳税资格备案、就地申报、信息反馈、监督检查四位一体的汇总纳税管理体系。     

国家税务总局关于进一步加强汇总纳税企业所得税管理的通知

近几年来，为贯彻执行好汇总、合并缴纳企业所得税的政策，本着既要支持企业改革，又要有利于税收管理的原则，国家税务总局陆续制定了一系列加强汇总、合并缴纳企业所得税征收管理的规章制度。各地税务机关认真贯彻落实总局文件精神，制定、完善具体实施操作制度和办法，采取各种有效措施，加大征管力度，工作实效明显。但是由于总公司或母公司(以下简称总机构)征收地和成员企业管理地的不一致，征收与管理脱节，加之层次多，操作复杂，用过程中实际发生的设备修理费，可由成员企业按有关规定计算扣除。     

国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知

新的企业所得税法于2008年1月1日起正式生效，这不仅统一了原先同时并存的两套企业所得税制度下的大部分的规定，而且也对纳税人的申报纳税产生了重大变化和影响，国家有关部门仅就分支机构申报预缴企业所得税发布的文件已达四份之多（本刊在前几期均已对这些文件做了解读分析）。     

谈“跨地区经营”对纳税的影响

“跨地区经营”从字面理解是企业由于规模扩大,分支机构设立形成的经营范围的扩大,是工商行政管理的范畴。但这里所说的“跨地区经营”是企业经国家税务总局批准认定的“跨地区经营企业”。继2001年12月31日国家税务总局公布了攀枝花钢铁集团公司等第一批62户“跨地区经营企业”以后,又公布了两批“跨地区经营企业”。随着许多企业争相申报,“跨地区经营企业”今后会越来越多。根据财政部发布的《企业财务制度》《企业会计准则》,企业及其分支机构以其独立核算、独立登记单位为独立纳税人,纳税企业当年亏损的,经主管税务机关批准,可以由以后…     

企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议

一、现行企业所得税汇总纳税征管中存在的问题 一是征管权限划分不清。现行税法中有“总机构和分支机构所在地的税务机关部有权对成员企业和单位申报的所得税纳税情况进行定期检查”的规定,使得各地税务机关难以达成一致意见,容易出现“重稽查、轻征管”的局面。由于监管效果不与地方税收收入相联系,在一定程度上影响了各地税务机关对分支机构监管的积极性。     

简析集团公司的汇总纳税

<正>新企业所得税法的一大变化,是实行法人所得税制度。实行法人汇总纳税的所得税制是国际通行做法,既是实现所得税调节功能的必然选择,也是现代税制的发展的必     

享受高新低税率优惠的汇总纳税企业如何申报缴税

根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号,以下简称规定《征收管理办法》）的规定：居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）。所谓汇总,是汇总缴纳企业所得税。实际工作中,汇总纳税企业由于相关税收政策不熟悉,导致无法正常申请享受税收优惠。本文拟以甲动力技术服务公司为例,介绍享受高新低税率优惠的汇总纳税企业如何申报缴纳企业所得税。     

跨地区总分机构汇总纳税的新挑战

国家税务总局在充分调查研究的基础上,对28号文件进行了修订和完善,于2012年12月27日正式发布了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》。新规的出台,意味着跨地区经营总分机构汇总纳税将面临新的挑战,企业财务和税务人员必须尽快掌握新政策。     

新企业所得税法的税收管辖取向

本文主要阐述了新企业所得税法的税收管辖取向,探究其与国际税收协定的冲突和协调,并就新企业所得税法对税收管辖权的运用进行了分析。     

跨地区汇总缴纳企业所得税政策的理论分析及现实选择北大核心CSSCI

跨地区汇总缴纳企业所得税政策所要解决的问题,实际上是地方政府税收收益权的明确界定及科学合理划分,其核心是税收收益权和征管权的地区间配置问题。科学地处理地区间企业所得税分配问题对于调动各地方税收管理积极性,规范税收征纳行为具有积极意义。现行跨地区汇总缴纳企业所得税办法,进一步优化了利益分配机制,但机制本身和实际执行过程中仍存在一些不足和缺陷。应从构建合理的税收分配机制、建立跨地区经营企业所得税管理的配套机制、优化横向税收分配方法等方面完善跨地区汇总缴纳企业所得税政策。     

汇总纳税制度下税收与税源背离问题的探讨

新《企业所得税法》第五十条规定：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。”这一规定使我国企业所得税纳税主体的认定标准由“独立核算”转变为“具有法人资格”．确立了我国企业所得税法的法人所得税制。在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立两处及两处以上不具有法人资格的营业机构、场所（以下称分支机构）的居民企业为汇总纳税企业。对汇总纳税企业采取由总机构集中缴纳企业所得税的税收征收办法称为汇总纳税。     

国家税务总局关于被撤销关闭汇总纳税证券公司营业部缴纳企业所得税问题的通知

为加强汇总纳税企业所得税征收管理,现就被撤销、关闭的汇总纳税证券公司营业部缴纳企业所得税的问题通知如下： 一、凡经被撤销、关闭证券公司清算组同意，签订资产转让协议，经营权及相关权益已发生转移的营业部。官资产转让协议权益约定之日起，不再由原证券公司（或清算组）汇总纳税。     

招商引资对财政收入的影响作用探析

正招商引资被认为是推动各地经济发展的重要动力,经济发展能够有效带动财政收入的增加,因此招商引资被认为是提高财政收入的关键着力点。那么招商引资是否真的能提高财政收入?带着这个问题,黑龙江省财政厅监督检查局对XX县、YY市招商引资对财政收入的影响情况进行了调研,调研的结果不容乐观。一、招商引资的概念招商引资是当地政府凭借其提供的土地优惠政策、税收优惠政策、劳动力资     

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法

<正>关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告国家税务总局公告2012年第57号为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预[2012]40号)等文件的精神,国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》。现予发布,自2013年1月1日起施行。     

关于企业所得税纳税筹划的探究

企业所得税纳税筹划对于企业的经济发展有着重要的作用.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税.企业所得税的计税依据是应纳税所得额,计算涉及纳税人的收入、成本、费用等,计算较为复杂,因此要想探究企业所得税纳税筹划,应对企业有充分的了解.下面笔者将从多个方面进行分析、阐述关于企业...     

国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知

国税函[2009]221号文是针对《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知（国税发[2008]28号）中关于总、分支机构企业所得税的征收管理,进一步明确了计算预缴与汇总清算企业所得税税额的方法、适用税率、二级分支机构的认定等问题。     

加强对跨地区经营汇总纳税企业分支机构税收征管的思考

2008年《中华人民共和国企业所得税法》的正式实施,改变了以独立经济核算作为企业所得税纳税人核定标准的做法,而采用国际通行的法人所得税制,对跨地区经营汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”