所得税会计沿革

<正>一、国际所得税会计的产生和发展所得税会计准则最早出现于20世纪初的美国。1913年美国颁布《所得税法》,确立了以经营收益作为计税基础的原则,但因为时间和计算口径的不一致导致税法"收     

新会计准则下所得税相关问题处理

所得税会计以税法为依据,以财务会计为基础。由于会计与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,导致按照会计准则计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间存在差异。研究我国所得税会计准则制定原则、所得税核算方法的应用,对更加全面地核算所得税会计差异,为决策者提供更加相关的所得税会计信息有重要意义。     

资产负债表债务法应用浅析

新会计准则规定,企业应采用资产负债表债务法进行所得税核算。由于会计与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,导致按照会计准则计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间存在差异。正确认识资产负债观,对理解新的债务准则具有重要意义。     

新会计准则对企业所得税会计处理的影响

新所得税会计准则的出台标志着我国与国际财务报告准则趋同的企业会计准则体系正式建立,对于我国社会主义的市场经济体制进一步的进行了完善,有利于我国的经济与全球经济的相互融合,新所得税准则也是我股票各大企业关注的焦点问题,这对企业与会计人员的专业性和技能都提出了更高的要求,新所得税准则颁布对企业会计实务会产生影响。由于会计收益与应税收益存在的差异导致了所得税会计的产生,同一企业在同一会计期间按照会计准则计算的会计收益与按照国家税法计算的应税收益是存在一定的差异,这种差异性是不可避免的,但根据所得税法规定对会计收益进行调整后,才能正确的计算出应税收益。     

如何快速掌握所得税会计的递延法和债务法

所得税会计对所得税会计差异的会计处理方法分为应付税法和纳税影响会计法，采用应付税法处理永久性差异和时间性差异是没有区别的，递延税款科目“应交税金——应交所得税”科目的贷方数与所得税的借方数相等，都等于按照税法规定计算的应纳税所得与税率的乘积。采用纳税影响会计法对永久性差异的处理方法与采用应付税法也是一致的。     

企业融资租赁业务的所得税会计处理

融资租赁业务的承租方和出租方都会涉及相应的所得税业务,按照资产负债表债务法的所得税处理原则,承租方的暂时性差异有:租赁期间对未确认融资费用的摊销所导致的长期应付款账面价值与计税基础的差异;会计和税法对租入固定资产当期折旧的不一致所导致的固定资产账面价值与计税基础的差异。出租方的暂时性差异主要来自会计和税法对租金收入确认时间不一致所导致的长期应收款账面价值与计税基础的差异。除暂时性差异外,双方都存在由于会计和税法处理规定不一致而产生的永久性差异,在计算应纳税所得额时予以调整。本文对此作一探讨。     

会计利润与纳税所得的新差异

会计利润指财务会计提供的税前利润，是财务会计对特定主体在某一会计期间发生的收支，按会计准则或制度的规定进行确认、计量与记录的结果。纳税所得是根据所得税法的有关规定确定、作为企业法人计算缴纳所得税依据的金额。由于会计准则或制度与税法的目的不同，两者对收入、支出的核算原则、口径、入账时间等存在差异。现实经济生活中，一方面，随着我国现代企业制度的建立，企业经营机制越来越灵活；另一方面，随着会计改革的不断深入，会计准则、会计制度越来越完善，它与税法的差距也越来越大。这意味着在实行财务会计与纳税会计分离的…     

所得税会计的基本理论

财务会计和税收分别遵循不同的原则,服务于不同的目的,因此按税法要求确认计量的应税收益与按会计准则要求确认的会计收益之间存在着计税差异.本文探讨了所得税的性质、所得税会计的基本理论问题;论述了暂时性差异与永久性差异的区别.对维护企业的利益、保证国家所得税税收有一定的指导意义.     

浅谈所得税会计处理方法的选择

由于会计和税法对收益和纳税所得计算的目的不同, 对会计要素和计量的方法不同,同一企业在同一期间的经营成果,按照会计准则计算税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间往往存在差额。在所得税会计中, 核算这种差额的方法有应付税款法、递延税款法、债务法等。债务法克服了递延法的不足。在税法或税率变动之时, 本期发生或转回的时间性差异对所得税的影响金额,以及     

小企业会计准则与税法对收支确认差异之我见

本文针对小企业会计准则与税法对小企业的收入与支出确认口径、确认时间不一致,造成小企业会计准则与税法对收支确认出现差异,指出小企业会计准则实施后可能产生的永久性差异与暂时性差异,以期为会计人员纳税申报注意需要调整的各种事项。     

浅谈所得税会计处理方法的选择

由于会计和税法对收益和纳税所得计算的目的不同，对会计要素和计量的方法不同，同一企业在同一期间的经营成果，按照会计准则计算税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间往往存在差额。在所得税会计中，核算这种差额的方法有应付税款法、递延税款法、债务法等。债务法克服了递延法的不足。在税法或税率变动之时，本期发生或转回的时间性差异对所得税的影响金额，以及递延税款的账面余额的调整数，均是按现行所得税税率或税法计算确定的，因而其更能反映企业将来与纳税有关的现金流量，能使资产负债表上的递延税款数额更富有资产或负债的意义。     

浅谈《企业会计准则第18号——所得税》

所得税会计是研究如何对按照会计准则计算的企业利润和按照税法计算的应税所得之间的差异进行会计处理的理论和方法。会计收益与应税所得之间的差异是客观存在的．二受制于税收目的与财务报告目的的差异。所得税准则则是运用会计手段来协调两之间的关系。[第一段]     

会计亏损与应税亏损弥补的

因会计目标与税法目标的不同,会计准则与所得税法在确认收入、利得、费用和损失时,在确认口径和确认时间上都存在差异。会计亏损是按照会计准则确认的收入、利得、费用和损失计算确定的,应税亏损则是按照所得税法确认的收入、利得、费用和损失计算确定的。会计准则与所得税法的差异,导致了会计亏损与应税亏损弥补的会计处理不同。     

浅谈新所得税会计准则及改进意见

改革以来，我国对所得税会计的理论研究逐渐深入，并推出了新所得税会计准则。本文结合笔者的工作经验介绍了所得税会计准则的作用，并从与其有关的法规、会计与税法理论以及核算上所采用一些相关方法等方面提出了改进的意见，以供相关从业人员参考。     

会计亏损与应税亏损弥补的会计处理

因会计目标与税法目标的不同,会计准则与所得税法在确认收入、利得、费用和损失时,在确认口径和确认时间上都存在差异.会计亏损是按照会计准则确认的收入、利得、费用和损失计算确定的,应税亏损则是按照所得税法确认的收入、利得、费用和损失计算确定的.会计准则与所得税法的差异,导致了会计亏损与应税亏损弥补的会计处理不同.     

关于收入会计与税收确认处理的差异分析

会计收入与应税收入是两个既相联系又有区别的概念.继新企业会计准则和所得税法颁布以来,收入的会计和税法处理出现了差异,会计准则和税法关于收入的内容、确认和计量的方法在大多数情况下都是一致的,但由于会计准则和税法遵循的原则不同,在确认过程中还是在存在一定的差异.准确把握会计收入和应税收入的内涵,对正确计量企业的经营成果和所得税都具有重要影响.     

我国所得税会计与国际会计准则比较

所得税会计是研究如何处理按照会计准则计算税前会计利润（或亏损）与按照税法计算的应税所得（或亏损）之间差异的会计理论和方法。１９９４年财、税制度改革，财政部发布了《所得税会计处理的暂行规定》，１９９５年财政部发布了《企业会计准则———所得税会计（征求意见稿）》，我国的所得税会计处理开始与国际惯例接轨，但与以国际会计准则第１２号———所得税会计（IAS－１２）为代表的西方所得税会计理论方法仍有许多差异。通过比较这种差异，学习和借鉴其有益部分，会有利于制定我国的所得税会计准则。一、负债和资产确认与计量…     

一般纳税人销售退回财税处理详解

会计实务中,会因各种原因造成一般纳税人所售商品发生退回,会计和税法对此都作了原则性的规定。发生退货时,必须按照税法和会计准则要求进行账务调整,不同情况和不同时点的销售退回,在账务处理上有所不同,对增值税、所得税及留存收益的影响也有所不同。     

基于资产负债观的会计与应税收益差异探究

所得税会计源于会计与应税收益的差异,会计理念是制定和理解会计准则的基础,而所得税会计准则以资产负债观为基本会计理念。因此,本文基于资产负债观界定会计收益,并以此为基础分析常见差异项目对会计与应税收益的影响,进而归纳分析会计与应税收益间差异的类别及其本质。     

浅析所得税会计中的两种差异

<正> 税务会计与财务会计是经济领域中两个不同的分支,两者的目的和目标不尽相同,计算收入和支出的时间、口径及计量方法不同。税务会计依照税收法规,对企业的收入、费用进行确认和计算;财务会计依据公认的会计准则对会计要素进行确认和计量。那么二者的计算的所得必不一致,为了协调两者差异,所得税会计就应运而生。