如何从支付系统完善电子商务税收征管

电子商务给传统贸易方式和社会经济活动带来了巨大的冲击,同时也对税收制度、税收征管、税收规则等提出了新的挑战。银行的支付系统与电子商务交易以及电子商务税收征管都息息相关,但因为历史的原因,我国银行、税务、国库、工商、公安各自独立的网络体系又制约了目前依赖银行、工商等部门网络体系的税务机关对蓬勃发展的电子商务税收征管的进程。本文从基于"资金流"的电子商务税务征管思路出发,针对我国现状,探讨从银行支付系统本身以及银税横向联网等各方面来完善电子商务税收征管,使我国经济在21世纪能持续发展。     

电子商务对税收的影响

电子商务与传统交易有着截然不同的特点,它是一种新型贸易形式,即通过网络进行的生产、营销和流通活动,以电子方式进行交易,而且它不仅仅只基于因特网上的交易,还包含所有利用电子信息技术来解决扩大宣传、降低成本、增加价值和创造商机的商务活动。然而因其本身具有的交易虚拟化、跨时空、高流动性的特点却对地方税制及税收征管等造成了很大的冲击,对税收制度、政策和管理国际税收的规则提出了新的挑战。所以,我国的税务部门在税收征管的过程中,应深入了解和掌握电子商务交易中出现的税收问题,及时研究、制定、完善相应的税收政策,促进我国电子商务的发展。     

电子商务环境下税收征管方式的几点思考

一、电子商务对现行税收征管方式的冲击 1．现行税务登记方法需要调整。现行税务登记的基础是工商登记，但信息网络交易的经营范围往往是没有界限的，不需要事先经过工商部门的批准。因此，现行有形贸易的税务登记方法不再适用电子商务，无法确定纳税人的经营情况。     

电子商务对传统税收制度的冲击与对策研究

电子商务是指参与各方通过国际互联网（Internet）进行商品或劳务交易的一种崭新的贸易方式,随着电子商务的迅猛发展,其交易额也呈爆炸式快速增长,各种新的商业模式层出不穷,电子商务的虚拟性,隐蔽性,流动性,全球性,都对传统的税收法规和税收征管带来了严峻的挑战。通过对电子商务诸多特征因素的分析,对传统税收法规,税收征管制度各个环节的考察,试图归纳出电子商务将会对传统的税收法规,税收制度的各个环节,税收监管的手段方式所产生的冲击,并提出相应的对策,为我国政府税务部门完善新形势下的税收制度提供参考。     

税收征管如何直面电子商务

电子商务是近年来伴随着现代信息技术的迅猛发展而产生的一种新型贸易方式。它的出现不仅给传统贸易和社会经济活动带来了重大影响,同时也给税收提出了许多新的课题。目前虽然对什么是电子商务还没有一个大家所公认的权威性的统一定义,但就目前电子商务所表现出来的无址化、无纸化、无形化、无界化、虚拟化五大特点,已足以从理论上和技术上给建立在传统贸易方式和有形交易对象基础之上的现行税收征管制度和税收征管手段带来巨大挑战。税收征管如何应对电子商务,是摆在我们面前迫切需要解决的问题。     

试论电子商务的税收问题及对策

电子商务对传统税收原则、税务管理提出了挑战,针对电子商务所带来的税收问题,许多国家和区域性组织提出了各自的对策.我国应借鉴国外经验、结合我国实际,确定我国电子商务的税收原则,并加强对电子商务的税务管理.     

税收征管如何直面电子商务？

电子商务近年来伴随着现代信息技术的迅猛发展而产生的一种新型贸易方式。它的出现不仅给传统贸易和社会经济活动带来了重大影响，同时也给税收提出了许多新的课题。目前虽然对什么是电子商务还没有一个大家所公认的权威性的统一定义，但就目前电子商务所表现出来的无址化、无纸化、无形化、无界化、虚拟化五大特点，已足以从理论上和技术上给建立在传统贸易方式和有形交易对象基础之上的现行税收征管制度和税收征管手段带来巨大挑战。税收征管如何应对电子商务，是摆在我们面前迫切需要解决的问题。     

对电子商务税收问题的思考

随着电子信息技术和互联网技术的飞速发展,电子商务为交易各方提供了一个以电子形式而不是物理交换或直接物理接触方式完成任何形式的业务交易的虚拟市场,以其全球性直接性、便捷性成为一种发展前景广阔的新型贸易形式.与此同时,电子商务对传统的贸易形式形成了巨大冲击,也为当前我国的税收征管带来了新的挑战.文章通过分析电子商务引发的税收问题,提出了对我国电子商务税收征管的建议.     

从税务稽查视角探讨股权转让税收管理风险防控

股权转让是一项常见的商业交易,其中蕴含的税收潜力也逐渐成为地方新的税收增长点。但目前对股权转让税收管理出现许多新问题,从近年税务稽查案例看,股权转让呈现出"行为偶发性、信息隐蔽性、定价虚假性、政策可选性"的特点,导致偷税和避税现象不断增多,由此造成税收征管风险不断提高。本文从稽查案例入手,分析股权转让中隐匿的税收管理风险,并尝试探究防范建议。     

电子商务的税务筹划途径

随着互联网的渗透和电子商务的发展,企业的税务筹划将越来越依赖于电子商务这种新的商务模式.然而,企业传统的税务筹划方法已经不能完全适应电子商务.该问题已经引起理论和实务界的高度重视. 一、利用电子商务的虚拟性、全球性、隐匿性进行税务筹划 (一)利用税收管辖权 目前世界上大多数国家同时实行居民管辖权和地域管辖权.     

关于制定我国电子商务税收政策的建议

随着电子商务在我国的迅速发展,我国的税务部门应深入实际,了解、掌握电子商务交易中出现的税收问题,及时研究、制定、完善相应的税收政策,促进我国电子商务的发展。     

在线电子商务税收征管模式分析

电子商务税收征管是对电子商务中的税收进行特别征收监管的一种方式。西方发达国家对于电子商务税收政策的分歧主要表现在对电子商务是否免税和是否课征增值税的问题上。以美国为代表的免税派,认为对电子商务征税将会严重阻碍这种贸易形式的发展,有悖于世界经济一体化的大趋势。欧盟坚持在欧盟成员国内对电子商务交易征收增值税,以保护其成员国的利益。大多数发展中国家对电子商务交易如何征税大都未作出明确的法律决定,对于电子商务的征税问题持谨慎态度。因为对发展中国家来说,电子商务免税意味着大幅缩小税基,增加税收流失,削弱其财政实…     

企业税务筹划策略研究

一、企业税务筹划的概念及主要特征 税务筹划(Tax Planning)最早起源于1935年英国"税务局长诉温斯特大公"一案,随后理论界和实务界就没有停止过对税务筹划的研究和追求.学者们对税务筹划的定义较多,有代表性的是盖地(2003)对税务筹划的定义:税务筹划是纳税人依据所涉及的现行税法,遵循税收国际惯例,在遵守税法、尊重税法的前提下,根据税法中的"允许"、"不允许"以及"非不允许"的项目、内容等,对企业组建、经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排.     

税收与经济增长关系综述

一、税收和经济增长的各种表述 (一)中西方学者对税收的认识 综观中西方有关税收定义的表述,可以发现有以下几个共同点:一是税收是由国家或政府来征收的;二是税收是一种以政治权力为保障的强制性征收;三是税收相对私人经济的交易而言具有无偿性的特点;四是税收是国家财政收人的重要来源.     

电子商务对税收影响之探讨

电子商务的迅猛发展为国际税收提出了新课题,一方面,由于电子商务代替传统的贸易方式,纳税环节、纳税地点、国际税收管辖权等遇到了新情况;另一方面,传统的税收理论、税收原则也受到了不同程度的冲击。1.导致国际税收管辖权产生冲突。来源地税收管辖权和居民(公民)税收管辖权的     

浅析中小企业的税务风险管理

税务风险是我国当代企业所面临的众多风险之一，它属于财务风险但又具有法律风险的特征。目前已经成为制约我国企业发展的一种主要隐患，而在我国中小企业中表现尤为突出。本文作者希望阐述我国中小企业税务风险的主要特征，通过强化企业管理层在生产经营过程中对税务风险评估和控制，了解国家财税政策变化对中小企业的税收影响，从而提出有利于中小企业的税收方案，将对中小企业的税收负面影响尽可能地降低，从而为中小企业创造创值。     

浅议税收筹划

税收筹划有别于税务当局所严厉打击的偷税漏税行为，应当为税务当局所认可并鼓励。但是，税收筹划在我国的发展经历了一个曲折的过程，本文从定义、重要性和建议等几个方面对税收筹划进行研究，以期为政策制定提供有益借鉴。     

浅谈集团公司关联交易的风险及其治理措施

集团公司关联交易是指集团公司与其控股公司或参股公司之间发生经济利益关系的关联方之间的交易,关联交易是公司经营业务中常出现的而且交易结果容易发生不公平的一个现象,文章首先阐述了集团公司关联交易的优势和劣势,其次对在市场活动中常见的关联交易类型,如购销商品、提供和接受劳务;担保;拆借资金;租赁四个方面进行分析,再次从关联交易定价混乱,利润操纵,带来税务风险;集团公司与关联方授信互保情况严重,带来财务风险;资金占用情况混乱,带来税务风险;利用税收优惠政策,进行利润转移,带来财务风险四个方面指出集团公司在发生关联交易时容易出现的常见问题及其产生的的风险,最后对集团公司目前存在的问题提出四种具体的解决方案。     

电子商务对税收征管的影响与挑战

电子商务是近年来伴随着现代信息技术的迅速发展而产生的一种新型的交易和流通模式,极大地促进了世界经济贸易的发展,显示出越来越强大的生命力。电子商务的迅猛发展虽然开拓了广阔的税源空间,但是也对现行的税收征管制度及税收征管手段产生了前所未有的冲击,造成了＂征税盲区＂。如何在推动电子商务发展的同时做好税收征管工作,是我们面临的严峻挑战。     

跨国电子商务对国际税收规则的冲击

电子商务对传统的国际税收规则造成了冲击:常设机构原则、居民身份的认定标准、收入的定性分类方法,对收入来源国和居民身份国的税收管辖权都造成了损害。为应对电子商务对现有国际税收规则的挑战,我国应该采取以下措施:拓宽常设机构的定义,使之适用于跨国电子商务交易;适当调整对企业居民身份的认定标准;应用功能等同的原则对电子商务交易中的收入性质进行分类。