企业合理避税浅析

企业经营管理中合理避税是一项重要的内容,以充分尊重税法和依法纳税为基础,通过发现和利用税法中存在的缺陷及其特有的一些漏洞及不足,深入理解、研究和分析法律、税收及相关领域的知识,通过经营过程中人为巧妙地在业务中的技术处理,为纳税企业降低运营费用,提升市场竞争力。文章通过对税法解读,从税收筹划应具备的前提条件到筹划的具体方法进行浅显分析。     

论特区企业集团跨国经营与跨国纳税问题

<正> 特区企业集团作为跨国经营者多方位地拓展国际项目,必然随着其国际化经营收入的出现和增长而成为跨国纳税人。为此,当特区企业集团涉足跨国经营领域的同时,就必须同步考虑其涉及的国际税收问题。所以,同步甚或超前探讨有关国际税收的问题,熟悉国际税收协议协定及国际税法的内容,把握国际税收的方式方法,借鉴发达国家跨国公司的操作技巧,就显得十分迫切和重要,本文就此作若干探讨和思考。一、跨国纳税的宏观考察与优劣比较特区企业集团一进入国际市场从事跨国经营,即面对形形     

我国企业国际税收筹划现状分析

国际税务筹划是纳税人通过合法(或合法)的手段,利用国际税收差别及有关国家税法的不完善和漏洞,在应税事项未发生之前进行的计划和安排,以减轻或规避纳税的负担的一种经济行为.发达国家的税收筹划在跨国业务上运用非常广泛.我国由于人员缺乏纳税筹划意识以及相关人才,在跨国业务上的纳税筹划始终被发达国家抛在其后,分析我国纳税筹划的现状并提出相应改进措施,对提升国际地位,在竞争的国际市场中博得一席之位都有较为重要的意义.     

许小平律师信箱

许律师：我想了解一下有关避税的情况？以及避税与逃税两种行为在法律后果上有什么不同？胡经理胡经理：你好！关于避税行为国内没有一个统一的概念。国际财政文献局在1988年版《国际税收词汇》中解释：“避税一词，指以合法手段减少其纳税义务。该词常用以描述个人或企业通过精心安排，利用税法均洞或者不足之处来钻空取巧，以达到近税的目的。”避税的本质是纳税义务人在导致纳税最优化的一种形式或另一种形式之间权衡利弊，在遵守税法，依法纳税的前提下，利用一定的手段或方法，通过对经营和财务活动的安排，并选择其税后所得的最大形式…     

增值税纳税筹划在企业运营中的作用

1．纳税筹划的含义。纳税筹划又称为税收筹划，是指纳税人在遵守税法的前提下，运用税法赋于的权利，进行旨在减轻税负（少缴税、不缴税或缓缴税）的谋划。税收筹划包括节税和避税，它们的特点是形式上都不违抗税法，     

对我国跨国公司国际税收筹划的思考

国际税收筹划是指跨国纳税人事先制定的,用于减少国际纳税义务的跨国投资经营计划。它是跨国纳税人在国际税收的大环境下,为了保证和实现最大的经济利益,利用公开合法的手段,达到规避或减轻税收负担目的的经济现象。因此,国际税收筹划已成为跨国公司追求利润最大化的一种重要手段。入世后中国经济将融入世界经济大潮,跨国公司的培育和发展对中国的经济建设意义深远,在经济全球化背景下,国与国之间的竞争,越来越演化为各国大企业特别是跨国公司的竞争。因而,研究探讨我国跨国公司在全球化发展的趋势中如何广泛吸收国外跨国公司的避税经验和合理制定国际税收计划,以达到成功地规避或减轻国际税收问题,已成为促进我     

避税与反避税若干问题的思考

避税是在遵守税法的前提下，利用税法的差异或缺陷进行的减轻税负、少纳税款的实践活动。在新的国际、国内经济环境下，随着对偷税、漏税、逃税行为查处力度的加大，避税行为成为部分纳税人的首选，日益被更多的人重视和利用。反避税作为政府实现税收收入稳定性．保证税收调控有效性的必要措施，显得日益重要。     

对国内企业合理避税问题的探讨

一、对企业避税问题的认识　　避税是企业税收筹划的一种重要方式。避税是指纳税人利用合法手段和方法，通过经营和财务活动的巧妙安排，规避或减轻税收负担的管理活动，避税是企业管理的一个重要方面，是企业管理水平的集中表现，也是企业综合实力和综合素质的外在形式。避税与偷、漏税有着本质的区别。避税是一种合法的行为，是在遵守税法的前提下，利用经营和财务管理活动安排，以及税法的不完备和缺陷达到最大限度地回避纳税的目的，而偷、漏税是公开违犯、践踏税法的行为。避税一般受到政府的默许和保护。偷、漏税则要受到法律的处罚。…     

关于国际纳税主体保护之思考

国际纳税主体是国际经济交往活动的直接参加者,在国际经济交往活动中占有十分重要的地位。然而由于其特殊的身份,各国基于主权原则享有税收主权,对于一个国际纳税主体,存在两个或两个以上的国家享有税收管辖权,但有悖于税收公平,有损国际纳税主体的合法权益。文章从消除对外国人的税收歧视、避免国际重复征税和建立国际避税地三个方面讨论了对国际纳税主体的保护。     

国际纳税主体界定变化之分析

国际纳税主体是国际税收法律关系中国际税收主体的一方,与国际征税主体相对应,是国际税收法律关系发生的前提。如何界定国际纳税主体涉及到各国税收权力和税收利益的问题,是各国国内税法和国际税法不容忽视的问题。文章首先介绍了国际纳税主体的出现作为全文的铺垫,紧接着展示了国际纳税主体界定的一般规则,最后分析了新形势下国际纳税主体界定的发展变化。     

用经济学观点审视偷税行为

税收是一国财政收入的主要来源。近年来偷税问题一直困扰各国政府。据我国学者估计我国1990～2000年的税收因偷税流失高达26%～42%左右,情况比较严重,引起各方高度关注。本文首先对偷税和避税的概念进行明确解释,然后从纳税人的角度,利用边际收益和边际成本的比较分析方法阐明其偷税的决策过程,并指出了影响纳税人最佳偷税均衡点的决定性因素;用博弈的观点分析偷税人和税务机关的关系。最后从税务当局的角度指出应该采取哪些措施治理偷税行为。     

企业国际化发展中税收政策运用的国际比较

政府税收政策的制定和实施对企业的国际化发展起重要的促进作用,无论在发达国家还是发展中国家,税收政策都为企业的发展融入全球经济提供了必不可少的条件。随着中国经济形势的变化和发展,我国税收政策面临诸多挑战,和发达国家比较,不仅存在一些不合理的因素,甚至和有些发展中国家的某些税收政策相比,也有不足之处。本文试图分别从出口、海外引资及境外投资等3种企业国际化主要形式入手,对比典型发达国家及发展中国家与我国政府税收政策的差异、优劣,佐证企业的国际化发展绝对离不开政府税收政策的支持和指导,也离不开具体的税收制度提供的服务和帮助。     

中日韩与东盟(10+3)税收协调研究

中日韩与东盟经济合作的现状决定了(10 3)国家间区域性税收协调的深度和广度。本文通过分析中日韩与东盟(10 3)区域税收国际协调现状、困难,提出了(10 3)税收国际协调应该遵循的原则,建议应建立中日韩与东盟(10 3)区域税收协调机制,以及消除货物、服务贸易中阻碍商品、人员自由流动、涉及投资所得等税收因素,以促进(10 3)国家间商品、资本、劳务、知识产权等的自由流动。     

浅议新企业所得税下的税收筹划

目前税收筹划正在中华大地兴起并迅猛发展,企业税收筹划更是受到了企业和政府的高度重视。随着新企业所得税法的出台,企业税收筹划的策略也需要随之调整。     

对依法治税的重构的几个问题的思考

随着国际金融危机爆发,我国社会在税收经济领域出现了法治观念模糊、税收立法滞后,税收与经济关系不配比倾向等问题,严重影响到新一轮税制改革的方向、步骤。笔者认为应该从疏理分析存在的问题着手,围绕理念创新,重新认识关系定位,为依法治税寻找新的有效途径。     

预约转让定价的博弈分析

国际关联交易中,跨国公司常常根据各国税制差异利用转让定价套取税收利益,逃避税收。我国作为吸引外国直接投资最多的国家之一,也面临由此产生的税收大量流失的严重问题。本文通过构建预约定价中参与人之间的博弈模型,对其进行分析,提出相应措施,对进一步完善反避税制度具有重要意义。     

我国石油税制与公司税收筹划对地方税收的影响分析——以石油城克拉玛依为例

我国石油税制改革始终都是在确保国家石油安全的基础上展开的,但在改革的过程中却造成了国家与石油企业、中央税收与地方税收之间的利益冲突。利益冲突的产生既有石油税制方面的原因,也有石油企业总部经济的原因,还有国家始终掌控油品定价权方面的原因。文章旨在建立框架模型并通过实际事例和数据,解释石油企业、中央税收与地方税收之间的利益冲突,并说明我国现行石油税制以及石油公司税收筹划是如何对地方税收产生影响的。     

如何从支付系统完善电子商务税收征管

电子商务给传统贸易方式和社会经济活动带来了巨大的冲击,同时也对税收制度、税收征管、税收规则等提出了新的挑战。银行的支付系统与电子商务交易以及电子商务税收征管都息息相关,但因为历史的原因,我国银行、税务、国库、工商、公安各自独立的网络体系又制约了目前依赖银行、工商等部门网络体系的税务机关对蓬勃发展的电子商务税收征管的进程。本文从基于"资金流"的电子商务税务征管思路出发,针对我国现状,探讨从银行支付系统本身以及银税横向联网等各方面来完善电子商务税收征管,使我国经济在21世纪能持续发展。