开发费用加计扣除实务研究——以A公司为例

目前国家为支持科技型企业发展出台了一系列降税减负的税收支持政策,针对于企业所得税主要的优惠政策除了高新技术企业的企业所得税率15％以外,研发费用加计扣除也是较为关键的税收优惠政策.税收优惠有利于促进和提升企业创新投入水平,同时税收优惠促进企业创新效果明显,企业必须做到技术不断更新进步的同时充分享受国家税务相应的支持政策...     

高新技术产业发展中的财政政策

1.促进高新技术产业化发展的税收政策缺乏针对性。表现为一些税收优惠政策目标不明确,促进高新技术产业发展的导向机制不健全,税收优惠滥用,只要是高新区内的企业,不论其是否是高新技术企业,是否是高新技术收入,统统都享受税收优惠。税收优惠政策也不依技术的发展而做相应调整,过去先进的技术,几年后可能失去先进性,成为一般技术,甚至     

高新企业不在开发区内也可享受低税率

4月24日，科技部、财政部和国家税务总局联合发布了《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《办法》），符合规定的八大高新技术将享受税收优惠并依法对享受税收优惠的高新技术企业作出了明确界定。《办法》自2008年1月1日起实施。     

发达国家科技税收优惠政策的运用及启示

1．发达国家促进高新技术产业发展的税收政策取向 （1）对高新技术产业实施税收优惠政策的环节及方式 发达国家用于支持科技发展的税收优惠政策主要体现为事前扶持与事后鼓励，既重视科技开发，又重视将科研开发成果及时转化为现实的生产力。其具体做法主要有：一是税法规定，对企业投入的研究开发经费给予优惠，开发企业和生产企业可按投资额的一定比例或全部抵缴所得税，     

加大税收支持力度促进高新技术产业发展

最近,福建省地税局、省科委、省政府发展研究中心联合组成课题组,就税收支持高新技术产业发展问题,走访了４０多家企业,进行了比较全面、深入的调查研究。总得看,福建省税务部门在支持高新技术产业发展方面,做了大量工作,出台实施了一系列优惠政策,取得了良好成效。但与兄弟省市比较,与不断发展的高新技术产业的需要来看,本省高新技术企业税收优惠政策也存在不尽人意的地方,主要是现行部分优惠政策未能得到很好的贯彻落实,政策的支持力度还不够。为此课题组建议：对高新技术企业所交增值税采取特殊政策,补充出台促进高新技术产业发展的更优惠税收政策,采取有效措施促进各项优惠政策贯彻落实。     

税收优惠对高新技术企业研发投入影响的实证研究

税收优惠是政府激励企业创新的重要手段,文章选取2014—2020年我国3011家高新技术企业为研究样本,检验税收优惠与高新技术企业研发投入之间的关系,并深入分析政府补贴与企业规模对此种关系的调节作用。研究表明：税收优惠可显著激励高新技术企业增加研发投入;政府补贴对此种激励作用具有正向调节作用,而企业规模对此具有削弱作用。进一步的异质性研究表明,相比于国有企业,非国有企业对税收优惠的激励作用更敏感。因此,在加大政策优惠力度的同时,也要注重调节政策间的平衡,实施差异化政策,保障政策实施效果。     

高新技术产业税收优惠政策的实证分析

本文在回顾和总结有关高新技术产业税收优惠理论和实证两方面的研究成果的基础上,建立了税收对高新技术产业发展的短期和中长期效应模型。通过实证分析,研究了不同税种的优惠对高新技术产业现时与未来发展的影响。得出结论:所得税优惠和增值税优惠都能促进高新技术产业现时的发展,所得税优惠能更好地促进高新技术产业未来的发展。最后,提出了改革高新技术产业税收优惠政策的建议。     

广州市534家高新技术企业可享受税收优惠

从广州市地税局了解到,广州市有534家高新技术企业将会享受到相关的企业所得税税收优惠政策.据悉,为贯彻落实高新技术企业所得税优惠及其过渡性优惠政策,国家税务总局根据<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称企业所得税法)及<中华人民共和国企业所得税法实施条例>(以下简称实施条例)以及相关税收规定出台了<关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知>(国税函[2009]203号)(简称通知),对高新技术企业享受企业所得税优惠的相关问题进行了明确,该通知自2008年1月1日起执行.     

政府支持政策对高新技术企业种子期产出效益的影响:企业关键要素的中介作用

近年来,政府出台多项政策支持和帮助种子期高新技术企业更好地发展。财政支持、税收优惠等手段有助于种子期企业实现平稳发展并获得较好收益,但企业能否存活并取得成功是由其技术、财务、管理等要素决定的。通过构建政府支持政策-企业关键要素-高新技术企业种子期产出效益理论模型,以大连市高新技术企业为对象进行问卷调查,使用结构方程模型对三者作用机制进行验证,并根据分析结果提出相应建议。     

试论做好计算机系统集成企业税收筹划

随着我国税收法律体系的不断健全，我国自主经营的企业法律意识也不断的增强，对税法的掌握程度也愈加的熟练。在符合税法的规定的前提下，如何让计算机系统集成企业的税负最轻，实现企业利益最大化成为企业探讨的问题。我国为了鼓励计算机系统集成等高新技术企业的发展，制定了一系列的税收优惠政策，各地政府也制定了相关配套优惠措施，鼓励高新技术的发展。在成都，政府对于高新技术的支持体现的更是明显。我们自主经营的计算机系统集成企业应该怎样合理的运用政策方针，减少本企业的税负，是本文研究的重点。     

财政补贴、税收优惠与企业技术创新能力——基于盈利能力的视角

文章选取2015-2018年沪深两市A股上市高新技术企业为研究样本,利用面板数据模型,研究财政补贴、税收优惠对企业技术创新能力的影响,并研究盈利能力对财政补贴、税收优惠与企业技术创新能力关系的影响.结果 表明,财政补贴对企业专利产出、企业研发经费投入及企业研发人员的投入具有促进作用.税收优惠对企业专利产出具有促进作用,但是对研发经费投入和研发人员的投入不具有促进作用.如果政府对高新技术企业同时使用财政补贴和税收优惠,更容易促进企业研发经费投入、研发人员投入及企业专利产出.相比于低盈利企业,高盈利企业中财政补贴和税收优惠对企业研发经费投入和企业专利产出的影响更大,但不能促进研发人员投入.     

政府补助与税收优惠对企业创新绩效的影响——基于创业板高新技术企业的实证研究

以创业板331家上市高新技术企业为研究样本,实证分析了政府财政激励政策对中小型高新技术企业创新绩效的影响,并对两种主要政策工具即政府补助和税收优惠的激励效果进行比较。研究发现,政府补助对企业创新有显著激励作用,而税收优惠不仅不能增加企业创新绩效,有时还会对其产生消极影响。     

税收优惠对高新技术企业创新效率的差异化影响

税收优惠水平对企业的方方面面产生重要影响,已有文献探讨了税收优惠如何影响研发投入或研发产出,但鲜有文献研究税收优惠对创新效率的差异化影响,基于此,本文以高新技术上市公司为样本,将创新效率分为发明型创新效率、外观型和实用新型创新效率。研究发现:税收优惠能够显著促进企业外观型和实用新型创新效率的提升,不能提高企业的发明型创新效率。在分组检验中,非国有企业的税收优惠水平对外观型和实用新型创新效率的提升更加明显。     

政府补助与税收优惠对企业创新绩效的影响

以创业板331家上市高新技术企业为研究样本,实证分析了政府财政激励政策对中小型高新技术企业创新绩效的影响,并对两种主要政策工具即政府补助和税收优惠的激励效果进行比较。研究发现,政府补助对企业创新有显著激励作用,而税收优惠不仅不能增加企业创新绩效,有时还会对其产生消极影响。     

WTO条款与我国高技术产业税收政策调整

通过考察WTO的相关条款,我国高技术产业相关税收政策需要调整的内容主要有: 1.世贸组织乌拉圭回合协定规定:补助金只能用于支持技术开发、地区开发、环境保护等领域。我国目前高新技术企业的税收优惠主要集中于高新技术产业开发区内企业,具有产业和地域的双重专项性补贴特征,这违反了反补贴协议     

我国高新技术企业享受企业所得税优惠特点研究

高新技术企业政策是我国扶持高新技术产业发展的一项重要举措,符合认定条件的企业可以根据《企业所得税法》享受税收优惠(企业所得税率由25%减按15%征收)。本文根据2008—2015年的统计数据,分析了我国不同规模和不同经济类型高新技术企业享受所得税优惠的情况及特点,并提出优化高新技术企业政策落实的对策建议。     

国外运用税收促进高新技术产业发展对我国的启示

税收对于科技进步具有一定的推动作用。借鉴国外运用税收促进高新技术产业发展的先进经验，从我国的实际出发，营造有利于高科技发展的税收政策环境具有重要的意义。利用税收促进科技进步，应明确税收的政策目标。我国现阶段的税收优惠政策，应从直接优惠为主，转向间接优惠为主的多元化税收政策，并在高新技术产业中率先实行增殖税的转型。     

建立风险投资税收法律制度的思考

利用税收优惠政策，进而将其上升为法律制度，是各国促进风险投资发展的共同作法。我国目前没有专门的风险投资税收优惠政策，更没有相应的税收法规，实践中仅是比照高新技术企业享受有关税收政策，存在着一系列问题。对此，应结合我国国情，借鉴国外成功经验，尽快建立健全我国风险投资税收法律体系，明确优惠对象、确定优惠目标、加大优惠力度、避免重复征税。     

高新技术产业的税收优惠措施评析

上个世纪90年代以来，我国陆续出台了许多对高新技术产业的税收优惠政策，范围涉及增值税、所得税、营业税、关税等多个税种，优惠幅度也比较大。这些税收优惠政策在鼓励高新技术产业发展方面发挥了重要的作用，但是，随着时间的推移，也暴露出一些力度不够、设置不合理、无法依设立的愿望发挥作用等问题。     

浅析我国现行企业研发投入税收优惠制度的不足和完善

改革开发以来,我国一直重视高新技术的发展,而较为完备的研发投入税收优惠体系是在近几年才形成的,但是从我国研发投入水平与发达国家尚有较大差距的现实来看,我国针对企业研发投入所形成的税收优惠体系仍然有一定的改进空间。从树立我国现行企业研发投入税收优惠制度入手,结合部分发达国家的相关制度,可以总结出我国研发投入税收优惠制度优缺点,并提出适合我国国情的改进意见。