实施SOX法案及在企业内控中的应用

介绍了SOX法案的基本内涵,分析了SOX法案在企业内部控制系统中的作用与应用方法。总结了SOX法案对于促进企业发展的细节问题。认为,SOX法案的实施可以减少经营风险,提高效率,促进企业发展进程,更好地为制定决策提供帮助。因此,该法案的长期实施为企业带来的利益也将愈发明显。     

企业加强内部控制建设之我见

2000年"安然"、"世通"等知名企业相继发生财务造假事件,引发了管理当局对上市公司信用问题的关注,布什总统签署了<萨班斯--克斯利法案>并于2002年6月开始正式实施.该法案从证券市场监管、公司治理、内部控制等多个方面对上市公司进行了规范,为美国上市公司提供了内部控制标准.     

企业加强内部控制建设之我见

2000年“安然”、“世通”等知名企业相继发生财务造假事件，引发了管理当局对上市公司信用问题的关注，布什总统签署了《萨班斯——克斯利法案》并于2002年6月开始正式实施。该法案从证券市场监管、公司治理、内部控制等多个方面对上市公司进行了规范，为美国上市公司提供了内部控制标准。中国三大电信运营企业已经相继在美国上市，势必都要受到萨班斯法案的约束，因此加强企业内部控制体系建设，成为这些电信企业管理工作的重要方面。     

基于萨班斯法案的公司内部控制系统构建

在一系列金融丑闻的冲击下,美国国会通过了<萨班斯-奥克斯利公司治理法案>.法案从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管,着重强调了对内部控制系统的信息披露在公司治理中的核心地位.文章首先介绍了萨班斯法案对内控系统的新要求,其次在内部控制五大要素的基础上提出了一种内控系统的构建思路,最后简要说明了法案对我国企业的启示作用.     

论上市公司如何建设实施内部控制

国家财政部、证监会等五部委的《企业内部控制基本规范》具有强制性,纳入实施范围的企业应当严格遵照执行,因此我国上市公司必须结合行业要求和自身特点开展内部控制建设与实施工作。上市公司内部控制体系建设是提高公司经营管理水平,完善公司治理的关键环节;围绕公司发展战略,识别公司的主要风险,以及应对这些风险的关键控制活动;关注公司重大决策流程、重大决策执行和重大风险控制与防范,为实现公司健康发展提供重要保证。通过内部控制建设与实施工作,促进上市公司全体员工明确职责分工、正确行使职权,加强对权责履行的监督,合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。     

中小型科技上市公司内部控制存在的问题及其改进——基于A公司的研究

企业内部控制是当前公司治理中的一项重要内容,也是企业进行自我规范、自我监督、自我提升的有效规范,所以加强对企业内部控制规范的建立、健全与监督至关重要。随着市场经济全球化的不断发展,越来越多网络公司不断涌现,更多的科技类公司不断上市,尤其近些年来,发展不错的中小型科技企业为了在激烈的市场环境中生存,加入海外上市的浪潮中,以期能够获得更大的筹资机会,让更多的投资者为企业发展贡献一份力量,进而扩大企业的经营规模,提高企业价值和发展力,增加员工信心与激情。但公司壮大了,内部控制方面势必会存在一些问题,特别是在美国上市的公司还应严格遵守《萨班斯——奥克斯利法案》(简称SOX法案)的制度规定,因为SOX法案是美国公司法和证券法的进一步发展,强调了公司内部控制的重要性。该法案404条款要求上市公司管理层编制内部控制报告,并由注册会计师审计。为此,文章基于A公司内部控制方面存在的问题,结合《企业内部控制基本规范》以及SOX法案相关规定,分析中小型科技企业存在的代表性问题,给出建议与解决方案,希望能够更好的加强中小型科技上市公司内部控制的完善与建设,保障企业财产物资的安全与完整,提升企业会计资料的可靠性与准确性,并能够积极推动企业良性的可持续发展。     

美国财务报告内部控制审计对我国上市公司的影响和借鉴

本文以美国现阶段，萨奥法案颁布之后的阶段对其财务报告内控审计进行总体描述。将萨奥法案对我国上市公司，特别是对海外上市公司的影响进行分析。从上市公司的内部控制建设情况来看，实施我国《企业内部控制基本规范》，借鉴萨奥法案的经验和教训显得十分有必要。     

现阶段的医院内部会计控制刍议

加强和规范医院内部控制,对提高医院经营管理水平和风险防范能力、促进医院可持续发展、维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益具有重大的意义。尤其是在医院财务管理工作中仍存在诸多问题的当今,会计内部控制是加强医院财务管理的重要举措。文章通过分析目前医院会计内部控制的现状,从医院会计内部控制原则,实施医院会计内部控的意义以及存在的问题等方面来阐述医院会计的内部控制作用。     

分析企业内部控制

企业内部控制是以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制在我公司企业中有着重要的地位,必须做好这一面的完善。     

保险公司内部控制建设存在的问题及对策分析

我国保险业不断发展壮大,行业内部竞争日趋激烈,保险公司内部控制的难度大、复杂性强,保险业存在着的外在骗保风险与内在的管理风险,影响着公司的效益和投保人的利益及国家金融行业的健康发展。随着银保监局"治理销售乱象打击非法经营"、"深化保险业市场乱象整治"等工作的开展,完善内控体系构建、提高自身内控水平是众多保险公司急需解决的问题。文章阐释了保险公司内部控制的基本原理,分析了我国保险公司内部控制存在的主要问题,并提出相应的解决对策。     

上市公司内部控制鉴证调查分析

2008年6月28日，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》和17项具体控制规范，同时发布了《企业内部控制鉴证指引》，被人们称为是“中国版萨班斯法案”的出台，意味着我国旨在有效保护投资者利益的企业内控标准体系的建立。《企业内部控制鉴证指引》取代了2002年颁布的《内部控制审核指导意见》，成为指导我国内部控制鉴证业务的规范，表明我国上市公司施行内部控制鉴证也将成为一种必然趋势。     

浅析我国上市公司治理结构的优化

一、公司治理结构的委托代理分析 一般来说,公司治理结构是指由所有者(股东)、债务持有者以及经营管理人员组成的一种组织结构。从广义上理解,公司治理结构是各利益相关者为谋求合作利益,实现经济目标而形成的一整套制度安排,包括内部治理结构和外部治理结构。内部治理结构主要涉及公司内部现实的相关利益各方,如股东、债权人、经理、员工等;外部治理结构主要涉及外部现实和潜在的相关利益各方,     

基于公司治理的民营企业财务风险控制

财务风险控制与防范是民营企业实现可持续发展中面临的重大问题。本文从财务风险产生与传导的框架分析入手,指出公司治理弱化是财务风险产生的重要因素,重点分析民营企业公司内部治理结构的特点及其对财务风险控制的不利影响,提出了完善民营企业公司治理结构实施财务风险控制的建议措施。     

完善企业内部控制的思考

笔者所在的电信企业作为美国上市公司，遵循《萨班斯一奥克斯利法案》的规定，实施内部控制，取得明显的成效．提高了企业的制度化管理水平，对企业的经营发展和财务管理水平的提升发挥了积极的作用。过程中，也存在一些突出的问题，面临诸多挑战，需要内部控制相关人员坚持摸索，不断改进和完善．笔者结合本人近10年的电信行业财务工作和长期从事公司内部控制建设工作的经验，提出解决问题的具体措施和化解挑战的办法。     

关于信托投资公司内部控制的几点思考

信托行业是一个以信用为基础的行业,信托投资公司作为“受人之托、代人理财”的金融机构,管理着众多信托财产,且经营范围广泛,因而面对的风险比其他金融机构更加多样和复杂,其规范运作和健康发展问题至关重要。内部控制作为信托投资公司一种自我调节、自我制约的内在机制,可以起到防范和化解风险、保护资产的安全与完整、保证经营活动合法合规和企业经营战略有效实施等重要作用,是否有科学完善的内部控制是衡量企业经营管理水平的重要标志。一、内部控制的要素内部控制是公司为实现其发展战略和经营目标,以完善     

基于财务管理视角下房地产公司内部控制探讨

本文研究了房地产公司投资风险、筹资风险等财务管理风险，提出了提高内控意识、灵活应用投资策略等强化房地产公司财务管理内部控制措施，以期为房地产公司基于财务管理视角下房地产公司内部控制建立和完善提供一些参考，推动房地产公司的不断发展。     

基于公司治理框架的税务筹划风险防范

公司治理结构是税务筹划的内部环境基础。税务筹划不可避免地受到公司治理结构的影响和制约。企业建立公司治理结构，通过税务筹划内部治理机制、制定税务筹划计划，实施税务筹划内部控制，开展信息识别与沟通，实施税务筹划监控，进行风险管理，有助于防范税务筹划风险。     

中信泰富事件折射出国企内部治理问题

2008年10月20日,国有控股的中信泰富公司发布公告,称其因签订的澳元外汇累计期权合约而亏损147亿港元,这一亏损掀开了金融危机下的"冰山一角".近年来这一系列中国国有企业投资海外的败笔,暴露出了现实中国企境外上市公司在内部控制与风险控制方面仍存在较大问题.文章从企业内部控制的角度分析中信泰富事件,以公司内部治理主体为依据分别从董事会、独立董事、股东、管理层等角度剖析中信泰富的几大问题.     

企业内部控制规范实施对金融业的影响

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制规范实施对金融业的影响极大，本文首先分析了企业内部控制规范实施的必要性，其次，从加强内部控制的检查和披露；建立金融业内控文化；健全金融业内部控制制度；建立固定资产管理内部控制机制加强财务监督等方面就如何完善企业内部控制规范实施，加强金融业管理进行了深入的探讨，具有一定的参考价值。     

财务风险防范下的企业内控管理措施分析

<正>一、前言企业财务风险与内部控制的关系紧密，内部控制的不健全等问题很可能提升企业的财务风险。实施全面的内部控制，有助于企业更好地从内部提升抵抗风险的能力。内部控制不健全会导致企业无法及时高效地开展内控工作，使企业出现内部管理效率低下、部门之间相互推诿扯皮、内部管理信息失真、实际管理工作混乱等问题。更有甚者，还可能导致企业出现弄虚作假、营私舞弊等情况。所以，从内部控制的角度出发，来讨论降低财务风险才有意义，才是“治本”。