建设单位对工程造价计税方法的适用筹划

国家对建筑服务计税方法规定了一般计税法与简易计税法,建设单位可以通过事先筹划,在工程施工承包合同条款中明确工程造价适用有利的计税方法.文章以国家税法和福建省建筑安装工程造价计税方法相关规定为依据,针对工程造价适用福建省2017版定额的计税方法、适用福建省2005版消耗量定额和2003版费用定额的计税方法的两种情况,分别...     

建筑施工合同中宜被关注的几个税务问题

本文列举了建筑施工合同常见的甲供材计税、承包人既承担施工又提供设计服务、施工承包人既销售自产货物又提供劳务。以及工程量清单暂列金额和暂估价对应印花税问题,阐述并分析了上述内容所涉及税务问题的基本概念、相关征收规定、计税问题以及风险防范建议,希望本文能够作为合同双方避免税务风险、优化与建筑施工合同相关税务成本结构之参考。     

基于计税依据进行增值税税收筹划

企业做好税收筹划、降低税收成本,对发展具有重要意义。增值税作为我国的主体税种,具有很大的税收筹划空间;管理者可以利用纳税义务人的选择、计税依据的不同和税率的差异进行税收筹划;其中,基于计税依据进行税收筹划具有更大的现实可行性,具体包括销售方式的筹划、结算方式的筹划、销售价格的筹划以及供货方选择的筹划。     

浅谈房产税的正确计算

<正>房产税是以房屋为征税对象,向产权所有人征收的一种财产税。它属于财产税中的个别财产税。现行的房产税是根据国发[1986]90号文《中华人民共和国房产税暂行条例》(以下简称条例)开征的。《条例》根据房屋的经营使用方式规定了房产税的计税依据是房产的计税价值(称作从价计征)或房产的租金收入(称作从租计征)两     

房产税的纳税筹划

<正>房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。随着经济的发展,几乎每一个企业都会涉及到缴纳房产税,所以其税收筹划也显得尤为重要。房产税的特点一是房产税属于财产税中的个别财产税,其征税对象只是房屋;二是征收范围限于城镇的经营性房屋;三是根据房屋的经营使用方式规定不同的征税办法:对于自用的房产按房产计税余值征收;对于出租、出典的房产按租金收入征税。根据房产税的特点,我们进行纳税筹划。     

根据不同类型的奖金计算个人所得税

按照目前相关的政策规定,不同形式的奖金,其计税方法不一样。本文主要通过分析不同类型奖金的认定方法以及计算方法,说明对职工的奖金征收个人所得税时应注意的问题。     

交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法

<正>(续接2012年11期)第二十四条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。(二)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳     

我公司的纳税筹划

<正>纳税筹划是在税法规定的范围内,当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时,纳税人以税负最低为目的,对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。纳税筹划是企业经营管理的一个组成部分,许多企业通过纳税筹划带来明显的收益。     

谈企业所得税的会计处理

谈企业所得税的会计处理陈龙吟会计和税收是经济领域中两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象。因此，按照财务会计规定的程序、标准和方法进行核算而得出的所得（即会计税所得），与按照税法规定的程序、方式和标准计算得出的所得（即计税所得），对同一企...     

建造合同营业收入与应税收入的差异及处理

从2001年1月1日起在马鞍山钢铁股份有限公司范围内执行《企业会计制度》。根据国资委和财政部国资评价[2003]45号文件规定, 国有企业要在2005年完成《企业会计制度》执行工作。建造合同收入作为《企业会计制度》中一项重要内容,其确认、计量、处理与计税均不同于一般的商品销售收入。本文拟根据《企业会计制度》、《建造合同准则》、《施工企业会计核算办法》及相关税收政策规定,结合工作实际对建造合同营业收入与计税收入的差异与处理作一浅析。     

现行增值税的计税依据是什么?

现行增值税的计税依据是什么？原有增值税的计税依据是应税产品的销售收入金额，按规定的税率纳税。原增值税的扣除范围是采取列举扣除方式。现行增值税的计税依据是纳税人销售货物或者提供应税劳务的销售额，进口货物的计税依据是按规定组成的计税价格，具体是指纳税人销...     

企业所得税纳税筹划

企业为了自身的生存和发展,越来越重视税收支出和纳税成本。本文分别从纳税人、税率、计税依据、税收优惠等方面研究了企业纳税筹划的方法,为企业节约纳税成本,提高经济效益提供参考。     

什么是价内税、价外税

什么是价内税、价外税价内税：是价外税的对称。从价税中以应纳税金是否构成计税依据的组成部分为划分标准所归纳出来的一种税。即以含税价格为计税依据的税。价外税：是价内税的对称。税金在价格外不构成价格组成部分的税，或以不含税价作为计税价格的税。现在我国征收的...     

简述项目经济评价中增值税的处理

由于新税制的执行，目前项目经济评价中对增值税的处理有两种方法。一种是新的增值税是以不含税的价格为计税依据，实行价税分离，价外征收上；另一种是采用含税价格进行计算，即总成本费用含有进项税，销售收入含有销项税，销售税金中含有增值税。两者结论一致，但内涵不同。     

浅论会计利润与计税利润

浅论会计利润与计税利润陈留平区分会计利润和计税利润是会计改革的特点之一。这一改革改变了过去会计核算制度从属于税收制度的状况；改变了会计规定随税收制度变化的多变弊端，有利于维护会计制度内在的科学性，保持会计制度的独立性和稳定性。一、会计利润与计税利润产...     

浅谈我国资源税的绿色化

由于我国现行的资源税在设计时对环保因素考虑不够,致使资源税在保护资源方面的生态保护功能难以有效发挥,削弱了其应有的作用。因此,有必要对现行资源税做如下的“绿色化”调整：1）扩大资源税征收范围,将目前只局限于矿藏品的资源税税目扩大到所有可能包括的资源;2）完善计税方法,将按“应税资源销售量或自用数量”计税改为“按实际产量或生产数量”计税,同时加大税档之间的差距;3）调整税率,通过提高税负和运用差别税率强化国家对自然资源的保护与管理,防止对资源的乱采滥用。对铁、煤、石油等不可再生的金属和非金属矿藏品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税办法,力争使资源税在节约不可再生资源和稀缺资源方面切实发挥作用。     

关于企业员工薪酬个税优化的探讨

对企业来说,个人薪酬是企业人工成本的重要组成部分,是影响企业盈利水平的重要因素,而薪酬作为员工关心的切身利益因素,直接影响员工对企业的归属感和贡献积极性,薪酬提高对员工的正向激励作用也将最终反映到企业整体经济效益增长上来。员工个税最优是企业薪酬设计的重要考量,从计税原理出发分析个税计税差异,基于Excel规划求解模块对企业员工年度薪酬发放分配进行个税最优求解,分析薪酬发放设计对个税的影响,探讨个税优化方法。     

汽车税费

汽车税费随着我国汽车工业的迅速发展，汽车做为商品已逐步进入了寻常百姓之家，在此，我们向读介绍一些与汽车密切相关的税费知识。１．增值税纳税额计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税应纳税额＝组成计税价格×税率（汽车及零附件为１７％）进口环节...     

所得税会计处理探讨

<正>我国所得税会计采用了资产负债表债务法,要求从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。     

论会计核算过程中的税务筹划

企业在会计核算过程中进行的税务筹划的途径主要有两个方面：一是利用对经济趋势的预测来选择会计核算方法或计税方法。二是利用会计制度的规定与财务筹划相结合。税收与会计是紧密相连的，在同一会计制度下，可以有几种会计核算方法和财务处理方法，也就有几种纳税选择。国家对企业的经济核算所制定的各种政策规定和准则是有一定的灵活性和弹性的，因而企业可以在国家经济政策和财务制度规定的范围内选择对企业可以在国家经济政策和财务制度规定的范围内选择对企业有利的方法，来进行会计核算和财务处理，从而使企业的经济效益达到最佳。