中国古代大规模财政舞弊审计清查的路径经验——基于“桑哥钱粮钩考案”和“雍正帝彻查亏空案”的分析

本文通过“桑哥钱粮钩考案”和“雍正帝彻查亏空案”，分析了古代大规模财政清查在部署推进、实施主体、方式方法和成果利用等方面的主要经验做法，以期能对当前审计实践有所帮助。     

对“基建审计案”的几点看法

看了《中州审计》2001第5期《基建审计案》一文，作为一名基层从事基建审计工作的审计人员，笔者心中久久不能平静。下面结合自己的工作实践和认识，浅谈以下看法：第一，审计机关对国家建设项目的建设、施工双方进行审计监督，是法律赋予审计监督的权力《中华人民共和国审计法》第23条规定：“审计机关对国家建设项目预算的执行情况和决算，进行审计监督。”《中华人民共和国审计法实施条例》第21条规定：“接受审计监督的国家建设项目，是指以国有资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目。”“与国家建设项目直接有关的建设、…     

衰世争出离奇事——弘光朝的“南渡三案”

弘光朝的“南渡三案”，即“大悲和尚案”、“童妃案”、“北来太子案”。     

原告资格判定中“保护规范说”和“实际影响说”的混用与厘清——兼评东联电线厂案再审判决

在东联电线厂案再审判决中,最高人民法院重申了刘广明案“保护规范说”的原理,但并未就产品质量法规范如何成为确定原告资格的规范充分说理。裁判认为被诉处罚已确认了产品质量处罚的要件事实,起诉人由此将可能受到产品质量行政处罚这一行政法上的不利影响。这强调了被诉处罚和产品质量行政处罚间事实上可能的因果关系,是“实际影响说”的体现。法院还指出了被诉机关线索移交的义务,并肯定了被诉处罚对于后一行政处罚的确认效力,客观上可补充因果关系的论证,但确认效力的实定法基础,以及给予预防性救济的必要性仍待证明。东联电线厂案再审判决在论证中混用了两种理论,反映了多次作为最高人民法院裁判原理的“保护规范说”的理论深度尚不足以应对疑难案件,也说明了“实际影响说”的影响力不可忽视。理论界和实务界应就我国原告资格具体疑难案件进行讨论,重视两种理论在应用中各自的发展,承认两者存在相互作用的可能,并回应来自对方角度的解释。     

倍增“纵合横通”算力 筑牢综合监督“四梁八柱”

<正>国家税务总局厦门市湖里区税务局创新落实一体化综合监督体系，为建设高素质高颜值高质量发展的税收现代化高地提供坚强政治保障。自我净化做减法，以“纵”力内生高素质。通过会议联动推动监督落地，以“一科一案一表”（即定期深入一个科所，“沉浸式”分析一类与该科所相关警示教育案例，结合各自风险点建立一套“两权”运行风险排查表）推动监督下沉。一是压减传导层级，     

如何形成政府采购的良好法律制度——由“政府采购第一案”引出的法律建设思考

备受关注的“中国第一政府采购案”即北京现代沃尔经贸有限公司状告国家财政部一案，经过一年多的行政诉讼，于2006年12月8日北京一中院一审以“行政不作为”判财政部“败诉”。财政部已于2007年1月5日向北京市高级人民法院提起上诉。“政府采购第一案”无论终审结果如何，现已折射出我国政府采购制度尚存在着不容忽视的漏洞和缺陷，除招标采购程序、评标专家制度、供应商资格审查制度、综合评标方法等方面的问题已浮出水面之外，     

“青岛港融资骗贷案”监管风险思考

“青岛港融资骗贷案”的核心是贸易商勾结仓储公司,通过出具重复的或虚假的仓单在不同银行办理融资质押,在贸易商资金链断裂后大量风险得以暴露.研究“青岛港融资骗贷案”的成因及暴露的金融监管漏洞,对于监管部门加强监管、银行防范金融风险具有重要的现实意义.     

洛克纳案、实体性正当程序与“明显违宪”标准的衰落

洛克纳诉纽约州案一向被认为是美国宪法史上最糟糕的案件之一。然而近几十年来，一个不同的洛克纳案正渐渐呈现出来。洛克纳案的多数意见是一份相当规范的普通法判决，并不存在根据自由放任的经济理论断案的问题。而且，也很难简单地认为洛克纳案违背了塞耶提炼出的“明显违宪”标准。至于司法篡权则更是无从谈起。正当程序条款的司法适用带来了对立法内容的合理性和恰当性的审查，因此司法案件的最终结果就只能诉诸每个大法官对利益的权衡，“搞定五票即可为所欲为”。这就极大地动摇了传统上的立法和司法的区分，“明显违宪”标准的衰落和“司法能动主义”的兴起乃是这个过程的自然结果。     

念好“三字经”案防见真功

案件防范是商业银行长抓不懈的重要工作之一，要有效解决一些基层行案防工作中“上动下不动、后急先不急、点动面不动、形神不一致”的问题，就要念好防、查、究“三字经”。     

内控案防“三剑客”

近年来,银行业外部作案减少,但内部作案占比攀升,内控案防工作刻不容缓。如何做好内控案防工作？由于内部案件的作案人是“自己人”,就要求我们应该管好自己的人。所以,内控案防工作应该从员工管理入手。     

“政府采购第一案”教会了我们什么

前不久，北京现代沃尔公司以“行政不作为”为由一纸诉状将财政部告上了法庭，引起了舆论界的高度关注，被称作“政府采购第一案”。其实行政诉讼是市场经济条件下很正常的事，不必大惊小怪，但是人们为什么会震惊，而且反应强烈，一方面说明供应商在遭受冷遇、歧视等不公正行为时习惯性地选择“低调”，保持沉默；另一方面也说明供应商维权意识的觉醒，已学会选择动用法律手段来维护自身权益，或者为公平正义讨个说法。     

事后监督在“大监督”体系中发挥作用的途径选择

本文通过总结实践和调查研究的方法，分析了事后监督中心工作现状，认为目前事后监督存在管理体制不顺，职能定位较低、职能单一，职责不明确，监督制度滞后、宽泛，监督手段、方式与业务发展不匹配等诸多方面的问题，从而引发目前监督渠道不通、监督目标双低、监督重点难突出、监督随意性大、监督效应偏低等现象。本文认为事后监督在“大监督”体系中，必须要建立科学的、新型的监督管理机制，赋予监督中心核算监督、内控管理、会计监管、业务评价等职能，并不断提高事后监督系统的技术含量，才能有效发挥事后监督在“大监督”体系中的作用。     

对强化事后监督成果利用的几点建议

事后监督成果的利用是指事后监督部门对日常监督过程中形成的有价值的成果，通过一定的方式，借助特定的载体反馈给有关部门并向有关部门实施影响的过程。实践证明，强化事后监督成果利用，对有效防范资金风险，起到积极的作用。笔者结合自身工作实际，就如何推进监督成果的有效利用，谈些粗浅的想法和建议。从总体上说，就是要落实“三个到位”，建立“三项机制”，发挥“三个作用”，实现“两个提高”。     

谈基层行处案防工作“1234”工程

基层行处是工行各项业务发展的前沿阵地，也是全行案防工作的重点所在，针对部分行处案防工作较薄弱，存在较多问题的情况，笔者认为基层行处负责人强化案防工作“1234”工程很有必要。     

从“全国最大寿险案”看保险合同的成立与生效

本文通过对2001年秋广州发生的“全国最大寿险案”的法理分析,对保险单或保险凭证的签发、保险合同的成立以及合同效力对保险人承担责任的影响等问题进行探讨。     

抓好思想道德教育打牢反腐防案基础

江泽民总书记指出“反腐败要坚持标本兼治，教育是基础，法制是保证，监督是关键”。落实江总书记的重要指示，做好反腐败防案件工作，首先要抓好干部员工的思想道德教育，打牢反腐防案基础。     

从内蒙古“9．27”地下钱庄案透视反洗钱工作之难点

本文重点通过内蒙古“9．27”地下钱庄案的侦破对涉及此类案件的洗钱特点进行了规律性的总结，归纳出了地下钱庄洗钱犯罪活动由沿海向内地渗透透漫延的特寥、动向和发展趋势，同时对地下钱庄反洗钱工作开展中的难点进行了系统归纳，从而提出了治理地下钱庄的政策措施，规范治理地下钱庄应坚持“正邪分离，准管分开，疏堵结合”的方针，而不宜采取“两头堵”的政策取向。     

党风促行风 当好排头兵——中国工商银行贵州省分行营业部开展“创建党员责任区”活动

今年以来,中国工商银行贵州省分行营业部党委在总行党委的正确领导下,以“党员案防责任区”活动为切入点,将活动内涵进一步深化和延伸至案防内控、营销、服务、培训等各个经营管理环节,在全行基层党组织和全体党员中开展了“创建党员责任区”活动。这是该部党委近年来不断巩固和扩大党建成果的又一创新举措。     

基层央行案防工作存在的问题及建议

近年来，人民银行各县级支行按照“案件查防、预防为主”的方针，把案件防范作为一项重要的工作任务来抓，不断完善各项内控制度，加强日常监督和案防分析，有效地防范了案件的发生。但从目前县级支行的实际情况来看，仍存在一些不可忽视的风险隐患，急需予以重视，以彻底杜绝案件的发生。     

“微软”案告诉了我们什么——中国亟需锻造一把“反垄断”利剑

2000年早春，说全世界都在屏声息气地盯着美国的“微软”案，心惊胆颤地盯着比尔·盖茨的脸色，那是一点都不夸大其词的。