中小银行风险及其审计研讨会综述

<正>2023年1月，中国审计学会召开了“中小银行风险及其审计”合作研究课题成果汇报交流暨专题研讨会。合作课题研究报告的主要执笔人、入选论文作者及有关专家学者等参加了研讨。与会人员结合审计实践，就近年村镇银行、农商行、城商行等中小银行风险的成因、表现和防范措施，以及审计在防范和化解中小银行风险中如何发挥作用等进行了研讨交流，形成了许多共识。现将主要观点综述如下：一、关于中小银行风险及其表现与会代表一致认为，我国中小银行规模小、数量多，总资产规模占商业银行整体资产规模的近三分之一。     

我国商业银行内部审计体系转型研究

当前随着我国经济转型的逐步深化,国内商业银行迎来了加速发展、赶超世界先进银行的难得机遇,同时也面临着内部控制不健全所带来的各种风险隐患。为了更好地应对风险,实现自身可持续发展,商业银行纷纷加入转型队伍,实施银行再造工程,建立健全全面风险管理体系。内部审计作为银行内部控制的第三道风险防线,是固守现状还是主动转型,将对转型中的商业银行内部控制的有效性产生重要的影响。本文旨在从商业银行内部审计体系转型的有关基本理论和国际经验入手,针对我国商业银行内部审计体系存在的主要问题,以成都农商银行近年来的实践为例,揭示商业银行内部审计体系转型过程中需要注意的关键环节和核心要素。     

农商银行全面风险管理转型的思考

随着社会经济的飞速发展,农商银行在运营过程中所面临的风险越来越多,一是经济转型产生的"冲击风险",二是强监管环境下产生的"不适应风险",三是人力资源带来的"能力风险"。基于这一大环境下,加强全面风险管理是农商银行发展的必然趋势。《银行业金融机构全面风险管理指引》中明确提出了各项指导原则、风险治理架构、管理策略等多个概念和含义。本文就农商银行全面风险管理的现状进行探讨,并提出了有效的转型对策,进一步突出了全面风险管理的重要价值。     

信息化环境下的风险导向内部审计探究

信息化环境下内部审计风险管理要建立以电子数据测试为中心的、以评估重大错误风险评估为重点的现代风险导向模式,以更好了解审计风险的构成和有效控制审计风险.本文首先分析了信息化环境下内部审计新变化,指出信息化环境下内部审计面临的问题,最后提出了内部审计风险管理及防范措施.     

农村商业银行内部审计参与风险管理的思考——基于COSO-ERM企业风险管理整合框架

设立和加强农商行的内部审计,是建立健全现代企业制度的需要,也是加强农商行内部管理、防范风险、提高效益的要求。本文结合ERM框架,从框架八个关联要素提出农商行内部审计参与风险管理的思考。     

农商银行内审存在的问题及应对策略

内部审计是农商银行加强内部控制和风险防范的重要环节,同时也是发现问题并及时纠正、堵塞运营管理漏洞、控制损失、规避风险的重要手段,可促进农商银行各项业务顺利、合规地开展。但目前部分农商银行在内审工作开展中还存在一定问题,难以充分发挥内审作用。本文通过分析农商银行内审存在的问题,提出具体的应对策略,以期为相关管理人员提供一定参考。     

中小银行流动性风险管理问题及对策

稳妥化解中小银行风险是防范金融风险攻坚战的一项重要任务。流动性风险是银行的“生命线”,也是各类风险的综合反映。中小银行流动性风险管理存在着过度依赖同业和表外业务、其他风险向流动性风险传导以及流动性应对能力不足等问题。中小银行流动性风险防控根本在于提升自身实力,应强化全面风险管理、调整经营理念、优化资产负债结构、完善流动性风险管理体系。     

我国农村商业银行不良贷款风险解析及审计对策

农商行不良贷款率较高，易引发金融风险。近年，国家审计在防范和化解农商行各类风险中发挥了重要作用。本文结合江苏省审计厅开展的农商行专题审计实践，以农商行不良贷款风险问题为研究对象，从宏观、中观和微观三个层面分析风险成因，阐述各风险因素对不良贷款的影响机理。在此基础上，提出尝试自上而下的金融审计项目组织方式、强化国家审计对农商行系统内部审计的指导与监督、深化新型审计方式方法的具体运用、探索农商行审计服务经济高质量发展的途径等建议，最终实现审计“一盘棋”格局，全方位提升审计监督效能。     

数据缺失环境下中小银行内部评级体系的构建

实施新巴塞尔协议,提高对风险管理的敏感性及对其衡量的准确度是未来银行不断创新业务发展的需要,也是银行风险管理发展的必然趋势。中小银行由于其自身的局限性,在数据要求方面面临着较大的挑战。本文系统地分析了中小银行在内部评级体系构建过程中建模数据的主要缺陷,这些不足主要体现在数据时段、违约样本和数据集中度等方面。针对这些缺陷,本文给出了中小银行提高数据质量的策略选择,以期对中小银行内部评级体系建设提供有益的借鉴。     

基于COSO新框架的内部审计模式构建研究

在经济高速发展的时代,企业所处环境动荡而复杂,传统风险管理和审计模式难以应对不断增加的新型风险。本文基于2017年修订发布的新COSO框架提出传统审计模式转变的必要性,并分别从审计职能、审计思路和审计技术三个角度出发研究如何构建内部审计模式以满足企业发展和管理的需求,为企业内部审计迎接新挑战提供借鉴。     

风险导向审计在人民银行风险管理中的应用研究

风险导向审计是在账项导向审计和制度导向审计的基础上发展起来的一种新的审计模式,是加强内部控制、强化风险管理、提高内审工作质量、降低审计风险的有效手段.这种新的审计模式虽然目前在人民银行还处于起步探索阶段,但它必将成为我国人民银行内部审计未来发展的方向.本文通过阐述风险导向审计的起源、发展、内涵特征及其在人民银行风险管理中的作用,结合人民银行面临的风险状况,对风险导向审计在人民银行风险管理中的应用,目前开展风险导向审计面临的问题和对策进行了分析、探讨和研究.     

基层视角下的风险导向审计

为适应外汇管理的新形势、新情况,外汇局黑龙江省分局在内控监督方面积极探索,设计了以风险管理和控制为重点的风险导向型审计模式,将风险的识别、评估和应对作为内部审计工作的主线开展审计活动,从而提升了风险预警能力,提高了监督的效果。     

新巴塞尔资本协议（Ⅲ）框架下中小银行如何加强风险控制

优良的风险管理能力是建设现代中小银行的必要条件,也是我国中小银行核心竞争力的基石。风险管理是银行经营管理的核心,是新巴塞尔资本协议的主要内容,它包括对风险的识别、度量、控制和监测四个部分,是全程、全员、动态的风险控制,是建立在丰富的业务数据、科学的管理模型以及高素质的专家队伍基础上的风险控制。     

国有商业银行风险审计的思考

银行是经营风险的企业,随着国有商业银行公司治理结构的调整和全面风险管理体系建设的推进,国有商业银行内部审计关注的重点也将逐渐转移到风险管理上来。内部审计如何在国有商业银行风险管理中发挥作用?本文以国有商业银行风险管理为研究对象,以国内外最新审计理念为导向,重点阐述风险审计的涵义及特征,国有商业银行推行风险审计的意义与作用,以及实施风险审计面临的问题和解决措施。     

试论现代商业银行风险审计

银行是经营风险的企业,随着商业银行公司治理结构的调整和全面风险管理体系的建设,商业银行内部审计关注的重点也将逐渐转移到风险管理上来。内部审计如何在商业银行风险管理中发挥作用？本文以商业银行风险管理为研究对象,以国内外最新审计理念为导向,重点阐述了风险审计的涵义及其特征,商业银行推行风险审计的意义与作用,以及实施风险审计面临问题和解决措施。     

中小银行账簿和交易账户利率风险量化评估——基于利率敏感性缺口和GARCH-VaR模型的分析

随着全球利率环境的不确定性增大,商业银行尤其是中小银行的盈利能力和偿债能力受到的冲击愈发明显。基于国内外利率环境和我国中小银行利率风险管理的现状, 2018年5月中国银保监会发布《商业银行银行账簿利率风险管理指引(修订)》,进一步规范和完善商业银行利率风险管理。本文以我国上市城商行为例,分别运用利率敏感性缺口和基于GARCH模型的VaR方法,对商业银行银行账簿和交易账户的利率风险进行量化评估,并提出政策建议。     

风险导向:农业银行内部审计的发展方向

开展风险导向内部审计是内审的发展方向,是强化风险管理的有效手段,有助于商业银行完善公司治理机制,提高审计效能.但农业银行尚未建立起全面风险管理体系,其传统审计文化难以适应风险导向内部审计的要求,开展风险导向审计将可能碰到现有审计模式、方式、技术方法和审计人员的擘业胜任能力等方面的限制.因此,开展风险导向内部审计需要转变观念,树立全面风险管理意识,改造现有审计流程,切实提高审计人员的专业胜任能力.     

现代风险导向审计视角下的商业银行审计

现代风险导向审计作为一种新审计理念,备受审计职业界关注。银行作为一种高风险行业,在其内部实施现代风险导向审计不仅有利于提高银行审计的效率与效果,而且有利于强化银行的风险管理。     

中小银行的信息化发展战略

当前,中小银行正面临来自国外银行和国内大中型银行的全方位挑战。为了在激烈的市场竞争中生存发展,中小银行需要从管理理念、内部治理、风险管理、业务创新、市场定位和市场能力等各个方面提高核心竞争力。激烈的市场竞争和日益复杂的管理经营对银行信息化建设提出了更高期望。     

新巴塞尔协议对我国中小银行的影响

2004年的新巴塞尔协议主要侧重于所谓的"国际活跃银行",但其根本原则旨在适应各规模层次的银行。由于资产规模、业务范围、风险管理水平的差异,新协议对大型银行和中小银行的影响并不相同。它的全面实施将给中小银行带来巨大的成本,却难以解决中小银行信用风险在地域和产业结构上的集中。无论从业务对象还是风险计量方法来看,新协议都将提高中小银行的资本要求。另外由于业务范围的地域性,新协议中的市场约束对中小银行来说缺乏有效性。