国家审计能够降低企业碳风险吗？

随着我国“双碳”战略的推行，碳风险已成为约束企业高质量发展的重要因素。作为国家重要监督和治理方式，国家审计能否助力企业降低碳风险？研究发现，国家审计介入后，被审计企业的碳风险水平下降，媒体关注和行业竞争分别起互补作用和替代作用；机制检验表明，国家审计能够通过促进企业绿色技术创新和环境责任履行，从而降低碳风险；异质性分析表明，在环境规制强、制度环境好和政府财政资金充足地区的样本，以及非重污染和非重点监控单位企业中，上述影响更加显著；进一步研究发现，国家审计对企业碳风险的抑制作用具有溢出效应，且有利于改善企业长期绩效。本文对于强化国家审计的碳排放治理效应，缓解企业碳风险，促进企业绿色转型具有一定启示意义。     

碳风险对非标审计意见的影响及作用机制——基于《巴黎协定》的经验证据

本文以《巴黎协定》签署为准自然实验，构建双重差分模型实证检验碳风险对非标审计意见的影响和作用机制。研究发现，企业面临的碳风险越高，审计师出具非标审计意见的可能性越低。机制检验表明，在环境规制下，企业在碳风险压力下主动开展绿色技术创新，并提升了ESG表现，审计师则降低出具非标审计意见的可能性。进一步研究发现，不同审计师行业专长程度对企业碳风险的环境审计结果的调节作用存在差异。在区分企业规模、内部控制质量时，碳风险对审计师出具非标审计意见的影响也表现出异质性。本文将碳风险与非标审计意见纳入统一的研究框架，为发挥环境审计作用约束碳排放行为提供了新视角，也对于深入推进减污降碳、实现双碳目标具有政策启示。     

民航运输企业内部审计促进“双碳”目标实现的路径探究

本文阐释了民航运输企业开展“双碳”审计的必要性,并对开展“双碳”审计的目标和审计内容进行了论述,探讨了内部审计促进“双碳”目标实现的路径,分析了存在的问题和不足,提出了改进措施,以期为民航运输企业内部审计服务民航绿色发展、建设美丽中国提供有益的参考和借鉴。     

如何加强基层央行内控审计

内控制度是为防范风险和完成既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员履行职责过程进行制度管理、相互制约和风险控制的系统工程。对内控制度落实进行审计监督，其目的就是对内控制度的建立健全和执行情况进行监督评价，有效防范风险隐患，确保基层人民银行各项工作目标的实现。但从目前基层人民银行内部审计开展情况看，审计的重点是放在制度的制定上，而忽略了制度的落实和完善。因此，如何用科学发展观研究和探索内审工作，不断改进和创新内审工作的方式、方法，积极开展对内控制度的审计评价和评级，是当前内审部门有待研究和解决的重点。     

碳风险与审计定价的“波特假说之谜”——基于《巴黎协定》的经验证据

本文以2016年我国签署全球气候变化新协议——《巴黎协定》为背景,采用双重差分法研究碳风险对审计定价的影响。研究发现,《巴黎协定》这一强碳监管信号释放后,相比于低碳排放企业,高碳排放企业的审计费用显著下降。进一步机制检验发现,绿色转型是影响碳风险降低审计费用的作用机制。此外,对于民营企业和内控质量高的企业,碳风险与审计费用的负向关系更加显著。上述研究结论表明,审计师在做出审计定价决策时考虑了碳风险下企业绿色转型因素的影响。本文的研究结论丰富了碳风险与审计定价的相关研究,并为强化审计监督赋能绿色发展、助力双碳目标的实现提供理论依据与经验参考。     

“存贷双高”异象的审计监督——基于审计意见的实证检验

近年来，以康美药业、康得新等为代表的“存贷双高”企业股债双雷现象频发，引起了资本市场的极大震动，如何从信息中介的视角识别“存贷双高”异象的风险显得尤为重要。研究发现，具有“存贷双高”特征的企业更容易被审计师出具非标审计意见，表明审计师能够有效发挥审计监督作用；其内在机制是审计师识别到“存贷双高”企业信息透明度低、真实盈余管理水平高，从而提高了出具非标审计意见的概率；从调节效应看，提高审计师行业专长和公司治理水平有助于缓释“存贷双高”异象的审计风险；进一步分析表明，审计师能准确识别“存贷双高”程度、区分“存贷双高”类型等，并选择出具非标审计意见来降低自身风险。研究对于理解审计师在降低“存贷双高”风险方面的信息中介作用、丰富审计意见相关研究具有重要的理论意义，同时也为提前防范市场风险提供了经验启示。     

基于数据审计模式的新零售行业审计风险分析

零售业的发展截至目前分为三个阶段：传统零售业、电子商务的O2O模式以及当下的新零售商业模式。自2016年“新零售”概念被提出，国家相继发布了相关推动新零售转型的方案意见，凸显新零售行业的发展对国民经济的深远影响。新零售“线上线下供应链融合”的商业模式决定了其与大数据技术息息相关，因此传统的审计思维和审计方式难以应对新零售的线上交易风险，而数据审计模式成为一种趋势，但也面临各种挑战与危机。本文研究数据审计模式对新零售企业审计风险的影响，并从审计风险模型的三大风险层次总结新零售企业审计风险现状，最后提出相应的意见措施，完善审计风险理论模型，为实务工作提供参考。     

公司整体风险管理评价体系设计——基于内部审计视角的研究

本文从管理整合的角度考察电网企业各层面、各业务的风险．运用内部审计参与风险管理的独特优势和职能，在风险管理目标体系的指导下，识别公司风险、提炼风险管控点、设定评价指标，以此构建了电网企业的整体风险管理评价体系。     

稳增长防风险政策目标下结构性货币政策工具审计框架的构建

为贯彻落实党中央、国务院“六稳”“六保”决策部署，人民银行创设了一系列结构性货币政策工具，为稳定宏观经济增长和防范重大金融风险发挥了重要作用，也对人民银行内部审计部门开展政策措施落实情况跟踪审计提出更高要求。本文立足政策措施落实情况跟踪审计的属性特征，针对如何在结构性货币政策工具实施过程加强审计监督，从审计内涵、方法、框架、建议等方面进行了全面的阐释，旨在为相关政策措施落实情况跟踪审计提供实践借鉴。     

基于“双轮驱动”电网企业数字化审计转型的实践应用

本文基于数字时代审计工作发展新趋势,电网企业数字化审计工作通过聚焦“技术创新”和“管理创新”双轮驱动,通过搭建多域融合审计场景、智能风险预警监督网,多视角动态描绘审计画像等方式,深化技术应用;变革管理机制,建立三级溯源数据治理防线、探索数字化审计立体保障新模式,推动审计工作数字化转型。     

了解和描述内部控制系统的方法研究

研究和评价被审计单位的内部控制是现代审计中的一个非常重要的程序。注册会计师对被审计单位内部控制所做的研究和评价可以分为三个步骤：第一，了解和描述企业的内部控制情况，并作出相应的记录；第二，实施符合性测试程序，证实有关内部控制的执行情况；第三，评价内部控制的强弱，即评价控制风险，确定在内部控制薄弱的领域扩展审计程序，降低审计风险。因此，了解和描述内部控制并作出相应的记录，是注册会计师研究和评价内部控制的首要步骤。本文拟就此作一讨论。一般的理论认为，对内部控制的了解和描述应该采用“交易循环法”。此法…     

新形势下油田企业内部审计风险防控职能实践与探索

本文在对新形势下S油田内部审计的自我定位进行简要介绍的基础上,对油田企业面临的国际政治和能源局势风险、“双碳”目标转型风险、勘探开发中后期难度加大等风险和挑战进行了阐述,并提出内部审计的应对措施;结合具体实践,对近年来S油田内部审计直面挑战,创新实践,发挥风险防控职能作用作了归纳阐述;并就新形势下,油田企业内部审计在面对风险和挑战时,如何聚焦主责主业,围绕增储稳油降本,推进新能源发展,提升整体运营效能,从而更好地发挥职能作用,保障国家能源安全,助力油田高质量发展等方面提出了具体措施建议。     

信阳市审计局聚焦“六稳”“六保”护航企业发展

信阳市审计局认真贯彻做好“六稳”工作、落实“六保”任务要求,发挥审计监督职能,将“六稳”“六保”政策措施落实情况贯穿审计始终。近期,在息县县委书记和县长经济责任审计中,审计人员深入产业集聚区实地查看企业生产情况,了解企业经营中存在的困难和问题,推动各项惠企政策措施落地生根。     

基于全域智能培育体系的电网企业内审人员数字化审计能力建设研究

随着数字化技术的不断更新,电网企业在新时代发展中应培养内审人员数字化审计能力,提高审计工作的质量和水平。本文以电网企业内审人员数字化审计能力培育具体实践为例,阐述通过“一个核心”“两个支撑”“三种角色”“四个阶段”,培养内审人员数字化审计能力,实现“五种价值”,形成“12345”全域智能培育体系的实践。该体系运用BERT-GAT技术结合模糊综合评价法对内审人员数字化审计能力状况进行智能识别与评估,整合学习资源,提供个性化培养方案,通过引入柯氏能力提升理念实现内审人员数字化审计能力提升的动态循环,为形成“业审融合”信息化建设提供有力保障。     

知识挖掘技术驱动的电网企业内部审计风险预警体系研究

电网企业的竞争日趋激烈,其内部结构也日趋复杂,但风险预警系统的建设仍然比较滞后.本文从电网企业内部审计角度出发,以知识挖掘技术为手段,构建电网企业内部审计风险预警体系,包含风险监测系统、风险预警系统和风险反馈系统.以M电网公司为例,使用模糊神经网络(Fuzzy Neural Network,FNN)对电网企业的财务状况...     

风险评估模型在深化审计结果运用中的探索和应用

审计结果运用是审计工作中的重要一环，审计结果运用水平是审计监督效能发挥的关键。本文结合航天企业民用产业风险管理工作实际，提出了一种将风险管理深入运用于经济责任审计结果的模型和方法，揭示了当前航天企业民用产业发展中存在的主要风险及动因，综合评价了重要子企业民用产业风险情况，并提出了有针对性的风险应对措施和策略建议。     

电网企业经济责任审计评价体系实践研究——以J省电网检修公司所属运维站为例

本文在实践的基础上,把评价指标分为定性与定量两方面,建立了电网企业经济责任审计评价指标体系,并以J省电网检修公司所属运维站为例进行评价,以期引导企业领导干部更好地履职尽责,达到经济责任审计的目标。     

公司整体风险管理评价体系设计——基于内部审计视角的研究

本文从管理整合的角度考察电网企业各层面、各业务的风险,运用内部审计参与风险管理的独特优势和职能,在风险管理目标体系的指导下,识别公司风险、提炼风险管控点、设定评价指标,以此构建了电网企业的整体风险管理评价体系。     

浅析风险导向审计方法在综合经营管理审计中的应用

综合经营管理审计（原名全面业务审计）是建设银行近几年提出的新型审计项目，是风险导向审计的具体应用。它充分利用审计计划体系的风险评估结果，结合审计抽样方法，以“6C”评价为核心，对分支机构进行客观、准确、全面的评价。位     

审计报告改革的中国经验:基于审计延迟的视角

以2018年全面开展的中国审计报告改革为背景，通过刻画改革窗口及风险导向审计行为特征等变量，检验了审计报告改革对审计延迟的影响。研究发现：审计报告改革之后，审计延迟总体上显著增加，这是改革的“威慑-增责”效应使然；审计报告披露的关键审计事项数量、应对数量越多及具有减值类关键审计事项，显示审计师执行了越勤勉的风险导向审计行为，会形成越长的审计延迟，这源自新审计报告的风险“视窗”和努力“视窗”效应。此外，审计报告改革对审计延迟的影响还显现出企业内部控制层面的差异。研究支持，在中国市场条件下的审计报告改革，有力地促进了审计师的风险导向审计转型，并具有审计延迟层面的政策效应。