简论数字化转型下税收征管的智能化改造

数字化升级是政府数字化转型要求在税务部门的直接落实,税收征管智能化改造是实现数字化升级的重要抓手。在充分把握国外税收征管与国内政企部门数字化转型前沿趋势以及我国税务部门智慧税务建设目标的基础上,结合我国国情、税情以及前沿技术发展现状,税收征管智能化改造须围绕用户、数据、规则、技术和基本支撑五大要素进行针对性、系统性调整,即通过优化用户“沉浸式体验”、实现数据的“能力化输出”、建构规则的“元事项组合”、拉动技术的“代差式提升”以及完善“立体式保障”支撑等五个路径推进税收征管智能化改造。     

韩国税收征管数字化的主要做法、效应评价及启示北大核心

韩国税收征管数字化转型以税收征管信息系统为依托,通过上线统一的电子税务局、开发使用个人所得税年终汇算清缴系统和提供纳税申报表预填服务等手段不断优化纳税服务,通过出台税收优惠措施鼓励消费者使用银行卡消费、开发现金收据系统和实施电子发票等方式强化涉税数据获取,同时注重纳税人信息安全保护,对于增加税收收入、拓宽税基、提高税收透明度和降低征纳成本起到了促进作用,2019年被世界银行评为税收征管数字化转型最佳实践之一。韩国税收征管数字化的有效做法对于我国推进税收征管数字化升级和智慧税务建设具有一定的启示和借鉴意义。我国在推进智慧税务建设过程中可以从树立技术与制度双轮驱动的税收征管数字化理念、对纳税人采取有效的激励和惩戒措施、完善相关法律法规以提供法律保障、筑牢纳税人数据安全防线等方面进行完善。     

云计算推进税务管理创新研究

全面推进税收征管数字化升级与智能化改造,建设以税收大数据为驱动力的智慧税务是进一步深化税收征管改革的方向.云计算作为一种现代信息技术,极大地提高了数据存储、共享和挖掘能力,能够为智慧税务建设提供低成本的IT解决方案.本文以云计算技术与税务管理的契合性为基点,阐释云计算推动税务管理创新的三个维度,结合云计算技术原理与云平台框架,构筑基于云计算技术的涉税信息动态共享场景、财税政策精准推送场景、税收数据安全防控场景等应用场景,并结合《关于进一步深化税收征管改革的意见》的专业性、技术性要求,提出涵盖构建多元化税务管理应用场景、拓展税务云平台的实践应用领域、建立税务云平台应用指引、维护税务云平台安全、加强财税协作与社会协同等一揽子行动指南,为云计算在税务管理领域的创新应用奠定基础.     

税收征管数字化转型：问题及对策

<正>税收征管数字化转型是税收现代化进程的重要组成部分，是经济社会实现高质量发展的重要动力。税收征管数字化转型能够更好地规范税务执法行为，提升税务服务精细度，推动和构建具有中国特色税收征管体系。数字技术的蓬勃发展给人类社会带来了新的变革，一定程度上加速了税收征管现代化的进程。在数字技术驱动商业模式更新换代的背景下，数字经济已经成为我国经济发展的新引擎，给我国税收征管带来新挑战和新机遇，如何利用数字化转型持续推进税收征管体制改革，是当前税收征管的重要议题。     

构建协同共治的智慧税务:实践与探索北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,对进一步深化税收征管改革作出全面部署,明确提出建设智慧税务。智慧税务建设是贯彻新发展理念的必然要求。构建协同共治的智慧税务,应以《意见》为纲领性指导,在建立“数据+规则”融合机制、构建税务创新生态、打造税务数字化App品牌、创新税务组织管理、强化数据安全保障、加强数字化人才培养等方面进行积极探索和创新实践。     

中国式现代化背景下税收征管数字化转型研究

数字经济作为我国现代化经济体系的重要组成部分，对数字经济实施有效税收治理需要税收征管模式和征管技术的全面数字化。数字化技术为税收征管数字化提供了技术支持，但数字技术改变了原有经济业态，为税收治理增加了不确定性和复杂性。为了适应以数字经济为代表的微观经济变化，税收征管数字化是必然的趋势。应从中国式现代化角度分析税收征管数字化转型的内涵和当前税收征管数字化转型实践中存在的问题；从税收治理现代化视角，尝试构建多主体的“税收共治”新格局、优化税收数据管理组织模式、强化“以税咨政”、完善税务干部数据思维培训体系等实现税收征管数字化转型的路径。     

智慧税务的构建与探索北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,对进一步深化税收征管改革作出全面部署,明确提出建设智慧税务,开启了税收征管现代化建设的新征程。我国历来重视税收数字化建设,但是在实际工作中,系统数据联通水平、数据运用水平、征管和服务智能化程度都存在一定程度的不足。建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,应通过发票电子化改革、探索数字身份应用、增加设计业务场景化组合、深度应用“信用+风险”以及多元融合,最终实现税收征管的数字化、网格化、自动化、智能化、生态化。     

以数治税视域下河南省智慧税务建设与发展研究

随着数字化转型的深入推进,以数治税已成为税收征管改革的重要方向和手段。智慧税务是一个开放、动态、复杂、智能的生态系统,通过近几年的发展,河南省智慧税务建设已取得显著成效。但河南省智慧税务仍然面临数据安全、信息共享、纳税需求、体制机制等方面的问题和挑战,需要从完善制度规范、提高纳税服务、加强安全保障、完善系统建设等方面进一步推动,促进河南税务高质量发展。     

推进税收征管数字化升级 实现“四精”改革目标北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,绘就了数字化背景下智慧税务建设的宏伟蓝图,加速了税收征管的数字化升级和智能化改造。以数字化推进税收业务模式升级,应实现业务对象的数字化、业务过程的数字化和业务规则的数字化。结合基层税收征管实践过程中遇到的数字化升级难题,应以数字化推动税收业务模式升级,在数字世界中将业务对象映射为数字孪生体,将业务过程转变为计算机程序,将业务规则抽象为指标模型,推动税收征管由线下变线上、人工变智能、管理变治理,实现“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”改革目标。     

挑战与应对:人工智能在我国税收征管中的应用

人工智能作为现代社会新技术手段正在对社会各方面产生深刻而广泛的影响,也在与税收征管领域各个应用层面不断融合,智能化税收征管系统成为税收入工智能发展新目标.人工智能技术在税收征管中的应用有助于提高税务部门工作质效,便利纳税人的纳税申报,有力促进了税收治理现代化.然同时,也对税务部门组织内部、税收主体法律制度及涉税信息管理制度提出挑战.对于智能化税收征管系统的建设发展面临的挑战,提出可通过加强"人工智能+税收征管"法律体系建设,加强智能税收征管系统建设和税务人才培养以及涉税数据规范化管理的路径予以应对解决,确保人工智能在税收征管中合法有效应用.     

智慧税务建设的基础条件、制约因素与现实路径北大核心CSSCI

智慧税务是税收治理由数字化、智能化向智慧化升级的结果,是高质量推进新发展阶段税收现代化征程中的一大创举,其建设的关键在于智慧化。当前,智慧税务建设已在以数治税、纳税服务匹配和治理理念优化等方面取得一定成就,但在税收立法、应用平台集成、数据管理机制、风险防控能力、征管资源配置等方面尚存制约发展的瓶颈和问题。未来,智慧税务建设的现实路径是以建成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务为目标,加强税收立法,打造在线应用平台,深化数据要素管理,构建新型监管机制,强化税务基础支撑,推动智慧税务建设持续发展,助力税收治理智慧化升级。     

推动税收征管数字化转型 增添服务中国式现代化新动能北大核心

税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用,税收现代化是推进中国式现代化的重要条件和保障。当前,以税收现代化为统领、以智慧税务建设为目标、以“金税四期”为抓手的税收征管数字化转型正在蓬勃开展,成为深化税收征管改革和税收现代化的重要支撑,也取得了阶段性成效。为加快推动税收现代化,增添服务中国式现代化新动能,税收征管数字化转型需要立足实际,进一步明确目标,找准问题,科学施策。本文全面梳理了当前我国税收征管数字化转型存在的问题,提出了推动我国税收征管数字化转型的创新性对策,为加快实现税收征管数字化转型提供了新思路。     

税收征管数字化转型中的合成数据应用

税收征管数字化转型需要更为“智慧”的人工智能，但越“智慧”的人工智能其需要的数据数量和质量越高。已有税收征管数字化转型研究以保证数据真实性或防范“数据孤岛”为主，缺乏对数据和人工智能安全性方面的深入探讨。合成数据通过严格中性、严格脱敏性和满足最低数据规模三个方面实现更为安全的税收征管人工智能，并能够将人工智能与真实数据分离，更好地重构税收征管人工智能的法律责任。为了防范风险，税收征管人工智能作为国家基础性公共高风险人工智能，必须采用更高质量的数据以防范数据投毒、算法歧视等问题。人工智能在公共领域的实际应用必然涉及安全问题，所以必须从总体国家安全观的视角进行重新审视。从总体国家安全观的视角看，基于合成数据的税收征管人工智能能够有效降低经济风险，同时实现数据和网络风险可控，有利于国家总体安全的改善。     

税收征管改革推动全国统一大市场建设的思考

建设全国统一大市场是我国构建新发展格局的基础支撑和内在要求,当前面临要素流动不通畅、配置效率不高、地区分割等突出问题。税收征管改革可以通过提升税收征管的确定性、增强税务执法的规范性、提高税务监管的精准性、强化税务行政的便利性,促进市场统一协调、高效运行、公平竞争和充分开放。近年来,我国不断推进税收征管改革,通过强化区域执法合作、加强征管技术数字化与信息化、完善“放管服”改革等举措助力全国统一大市场建设,取得了较好成效。为进一步推动全国统一大市场建设,税务部门应继续加强税务执法区域协同、推进税收征管数字化建设、加强重点税源管理、持续优化税收营商环境。     

智慧税务建设新形势下优化绩效管理工作的思考

<正>2021年3月,中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,提出逐步建成以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,实现税收征管业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系的一体化融合升级,     

正当程序理念下税收自动化决策的法治检视

以公平、公开、效率为价值导向的税收正当程序是实现税收征管公平正义的必要条件，也是税收法治的基本要求。税收自动化决策是智慧税务的核心环节之一，人工智能技术的运用有利于提升税收征管的精确性、便捷性和规范性。然而，由于程序压缩、算法歧视、算法黑箱等原因，税收自动化决策对税收程序的公平性与公开性造成了冲击。鉴于此，应从提高税收自动化决策的可见性、保障纳税人参与权的有效行使和规定自动化决策程序拒绝权等方面着手调整税收程序规则，回应技术赋能下新型税收征管模式的法治挑战。     

智慧税务建设过程中人工智能的应用:实践与路径北大核心CSSCI

建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,离不开人工智能技术的加持。近年来,无论税务部门内部组织管理还是税收征管实践,抑或纳税服务领域,人工智能在税务系统尤其在智慧税务建设中的应用实践已经非常丰富,如何在智慧税务建设过程中更好应用人工智能,充分发挥人工智能的技术优势,值得深入思考。本文基于人工智能在智慧税务建设中的应用实践,从制定并明确税务机关应用人工智能进行智能治理的法律法规、探索并协调相关人工智能基础设施建设、规范并提升智能治理过程中应用人工智能的环境安全保障机制、强化有利于人工智能应用的人才支撑等方面,提出了在智慧税务建设过程中更好应用人工智能的建议,以期从技术应用研究层面助力智慧税务建设。     

2022年税收征管研究综述

税收征管现代化是税收现代化的重要一环,是国家治理体系现代化的重要组成部分。2022年,学者们围绕智慧税务建设、数字经济税收征管、税收征管效能以及税收征管理论与实践等领域深化研究,取得了一系列代表性成果,充分彰显了中国税收学人立足新时代中国特色社会主义实践,勇于为新征程上税收现代化事业鼓与呼的智慧与担当。展望未来,要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,重点在税收征管理论研究和创新、税收征管现代化跨学科知识体系、基层税收征管现代化等领域接续发力,为税收现代化服务中国式现代化贡献智慧与方案。     

集团企业财税数字化管理创新实践——以世邦集团为例

随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的出台,集团企业票税管控如何跟上“以票控税”到“以数治税”的税收征管发展趋势,用数据赋能企业发展,是企业数字化建设的重点。本文对世邦集团企业票税管控现状及必要性进行了分析,介绍了企业重构数字化票税管控的模式和平台,实现智能提效、风险管控、决策升级等方面的创新应用,以期为企业税务管理数智化转型升级提供借鉴与参考。     

着力提升“以数治税”能力水平 更好服务中国式现代化发展进程

<正>税务部门作为重要经济管理部门，必须深刻领会中国式现代化的本质要求，立足行业职能特点，发挥税收大数据优势，加快税收征管数字化升级和智能化改造，不断拓展深化“以数治税”，持续为税收现代化续航添力，更好地服务中国式现代化发展进程。