我国税收征管改革:制度、模式与体系

我国税收征管改革在其建立、发展和演变的过程中大体经历了制度、模式和体系三个较大的发展脉络。每个发展阶段都凸显其时代烙印,在不同的历史阶段有其不同的特点。从20世纪50年代的全职能、粗放型的管理制度到90年代末期的税收征管模式的提出与实施,从2003年的丰富了税收征管模式的内容到正在构建的现代化税收征管体系建设,阐明我国税收征管制度与模式的确立是一个嬗变过程,对我国税收征管模式实施效果不佳展开理性分析,并积极构建适合我国国情的税收征管体系,以进一步促进税收职能作用的充分发挥。     

论深化税收征管制度的改革

税收征管与税收制度应具有改革的协同性，税制改革内在地要求改革税收征管制度。有效率的征管制度下等于有效力的征管制度，鉴于当前税收流失的严重性，我国税收征管制度改革的目标应当确立为建立以提高纳税遵从水平为宗旨的有效力的征管制度。围绕这一目标，要从不断改善税收征管系统的各个组成要素入手，建立起适合现阶段经济基础和税制结构的征管模式、逐步使用现代化的征管手段、高素质的税务人才、培育良性的社会税收环境、最终改善公民的纳税意识，提高纳税遵从水平。     

进一步改革和完善我国个人所得税的思考

针对我国目前个人所得税制存在的问题,应实行以综合为主,分类为辅的混合所得税制;拓宽税基,扩大应税所得范围;调整税率结构,公平税负;建立个人所得税的双向申报制度;加强对个人所得税的征收管理,等等。     

我国个人所得税的制度缺陷及改革思路

我国的个人所得税制度在税制模式、税率与税制设计、征收管理等方面存在着缺陷和漏洞,一定程度上削弱了税收对收入公平调节的作用.应该从科学优化税制模式、合理调整税率结构和提高税务机关的税收征管水平等方面入手,逐步完善我国个人所得税制度.     

当前我国收费制度改革的目标与重点

依法规费,是收费制度改革的重点;治乱减负,是收费制度改革的近期耳标。其关键在于加快收费立法,强化执法力度,完善地方税收体系,加强法制建设,加强收费的规范化管理,取消乱收费,实行费改税等。     

信息对称：税收征管的核心

自改革开放以来,中国税收征管模式几经变革,力图最大限度地消减征纳双方的信息不对称和税务机关内部的信息不对称。历次的税收征管模式在实现这一目标时采取的措施各有利弊。本文从博弈论的角度分析了我国征管模式的变迁路径,并对现行征管模式进行了评析。     

建立个人所得税重点纳税人调查制度

随着个人所得税税收收入的显著提高，个人所得税的征收管理在税收征收管理工作中的地位不断提高，对个人所得税重点纳税人的调查逐渐成为一个新课题。本文分析了建立个人所得税重点纳税人调查制度的意义，并从国际经验中探索适合于我国建立个人所得税重点纳税人制度的具体办法。     

论个人所得税流失的制度防范

在个人所得税的再分配领域，工薪阶层为纳税主体，税收流失严重。其主要原因在于：分类所得税制漏洞多；征管方式、征管手段落后；对违法者处罚不力等。为防范个税流失，应推行分类与综合相结合的税制模式；建立源泉扣缴和自行申报制度相结合的征管模式；建立健全以纳税人编码制度和非现金结算制度为主体的个人所得税监控体系；加大处罚力度；加大税法宣传力度，强化公民的纳税意识等政策措施。     

对我国个人所得税制度的几点建议

我国的所得税由三部分组成，即个人所得税、企业所得税以及外商投资企业和外国企业所得税。个人所得税是国家为调节个人收入、贯彻公平税负、缓解社会分配不公而对高收入征税的一个税种。我国《个人所得税法》规定：工资、薪金所得实行按月计征的办法，以每月收入额扣除费用800元后的余额为应纳税所得额，外籍人员、华侨及港、澳、台胞以每月收入额扣除费用4000元后的余额为应纳税所得额，适用几级超额累进税率(5％～45％)。我国个人所得税不管是在课税主体、课税客体，还是在征税方式上，均存在一些亟待解决的问题。本将就此提几点建议。     

深化税制改革与建立现代企业制度相关问题的探讨

税收作为国民经济宏观调控的主要手段之一,要在支持国有企业改革和发展方面充分发挥作用。必须深化税制改革,促进现代企业制度的建立与完善。1．尽快统一内外资两套企业所得税,使各类企业在市场竞争中,站在同一起跑线上,公平纳税;2．优化税制结构,充分发挥税收作用;3．税收优惠政策要有利于促进国有经济的战略性调整和企业技术进步;4．完善国有资产流动、重组等方面的税收管理体制,促进改制、改组企业的规范发展。     

中国个人所得税的立法探讨

个人所得税已成为社会关注度相当高的一个话题,因为目前的中国个人所得税制只是改革进程中的过渡性税制,还不能完全适应社会主义市场经济发展的要求,按照市场经济规律和借鉴国外适应的模式,构建中国特色的个人所得税制度势在必行。建议扩大税基、降低税率、减少税率档次、提高税前扣除费用、易于征管等措施,进一步实现税负公平。     

关于个人所得税制改革的探索

我国个人所得税从1980年实施以来，已运行了20多年，在调节个人收入公平、增加地方财政收入方面发挥着重要的作用。但是，随着经济的发展，现行的个人所得税制出现了许多弊端，产生了诸多问题，不利于经济的增长和社会的稳定。文章从个人所得税制模式的选择和改革的内容等方面，对个人所得税如何进行改革进行了分析。     

建立税收激励机制,完善个税自行申报制度

我国自2007年1月1日起实行个人所得税自行申报制度,然而由于种种原因,我国个税自行申报可谓举步维艰.本文从激励机制角度出发,分析探讨个税自行申报实施困难的原因,并借鉴国外先进的经验,结合我国目前国情,提出建立税收激励机制,完善个税自行申报制度的意见与建议.     

个人所得税征收管理的思考

个人所得税是一个十分重要而又有发展潜力和广阔前景的税种。但由于它涉及面广，政策性强，税源隐蔽，零星分散，而公民依法纳税的意识比较淡薄，长期以来是一个难征难管的税种，税款流失严重，有的基本处于失控状况。因此，强化个人所得税征收管理，减少税款流失，有效地防止偷逃税行为已成为地税部门征管工作中亟待解决的突出问题。现就强化个人所得税征管谈些粗浅看法。     

我国税收征纳交易费用的制度分析

税收征管制度对税收征纳交易费用有直接影响。与发达国家相比,我国税收征纳交易费用过高;中西部地区与东部地区之间税收征管成本率差别较大;征税费用与纳税费用相互转化;由“寻租”、“设租”导致的税款流失巨大。适应节约税收征纳交易费用的要求,我国税收征管制度应进一步推进征纳系统的信息化、组织结构的扁平化、税务流程的精细化。     

对个人所得税如何同时改善民生和增加税收的思考

随着经济的发展,个人所得税的重要性变得越来越突出,各界都对此报以强烈的关注。然而在个人所得税的发展和实施过程中逐渐暴露出一些问题,使其不能同时满足民生和税收的需求。本文从税收制度和税收征管两个角度分析探讨,从现状中发现问题并提出完善的建议。     

个人所得税免征额上调的原因与建议

随着由政府包揽的福利制度的改革和基本生活必需品价格的上升，国民基本生活费用有了较大的提高，因此个人所得税免征额应向上调整。同时我国应建立纳税人编码制度，引进蓝色申报制度。     

我国个人所得税的改革与完善

个人所得税是国家财政收入的主要来源，也是调整个人收入分配的重要手段，更是一个涉及民生的重要问题。随着社会经济的发展，个人所得税已在税制模式、税率设计、费用扣除、征收管理等方面暴露出一些问题，需引起立法机关的高度重视，逐步建立符合我国国情的具有中国特色的个人所得税制。笔者针对我国个人所得税法存在的缺陷以及产生的原因进行了剖析，提出了改革与完善个人所得税法的一些粗浅的建议。